春考財稅筆試試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.財稅學的研究對象是（）。

A.會計學

B.經濟學

C.財稅法律制度

D.企業財務管理

2.稅收的三個基本特征是（）。

A.強制性、無償性、固定性

B.強制性、有償性、固定性

C.強制性、無償性、靈活性

D.強制性、有償性、靈活性

3.以下不屬于我國增值稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅實行源泉扣繳

B.企業所得稅的納稅期限為按月或按季

C.企業所得稅的納稅期限為按年

D.企業所得稅的稅率分為25%和30%

5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.個人所得稅的納稅期限為按月或按季

C.個人所得稅的納稅期限為按年

D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%

6.以下關于財產稅的說法，正確的是（）。

A.財產稅的征稅對象是財產價值

B.財產稅的稅率一般為比例稅率

C.財產稅的計稅依據為財產價值

D.財產稅的納稅期限為按月或按季

7.以下關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進出口貨物

B.關稅的稅率分為從價稅和從量稅

C.關稅的計稅依據為進出口貨物的數量

D.關稅的納稅期限為按月或按季

8.以下關于消費稅的說法，正確的是（）。

A.消費稅的征稅對象是消費行為

B.消費稅的稅率一般為比例稅率

C.消費稅的計稅依據為消費金額

D.消費稅的納稅期限為按月或按季

9.以下關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的征稅對象是資源開采、生產、加工、銷售等環節

B.資源稅的稅率一般為比例稅率

C.資源稅的計稅依據為資源價值

D.資源稅的納稅期限為按月或按季

10.以下關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設資金

B.城市維護建設稅的稅率一般為比例稅率

C.城市維護建設稅的計稅依據為銷售額

D.城市維護建設稅的納稅期限為按月或按季

二、多選題（每題3分，共15分）

1.財稅學的研究內容包括（）。

A.財稅政策

B.財稅制度

C.財稅理論

D.財稅實踐

2.以下屬于我國現行稅種的有（）。

A.增值稅

B.企業所得稅

C.個人所得稅

D.關稅

3.以下關于稅收的作用的說法，正確的有（）。

A.調節收入分配

B.促進經濟發展

C.維護社會穩定

D.促進資源優化配置

4.以下關于增值稅的說法，正確的有（）。

A.增值稅實行價外稅

B.增值稅的征稅對象是增值額

C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%

D.增值稅的納稅期限為按月或按季

5.以下關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅實行源泉扣繳

B.企業所得稅的納稅期限為按月或按季

C.企業所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

6.以下關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅實行源泉扣繳

B.個人所得稅的納稅期限為按月或按季

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%

D.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

7.以下關于財產稅的說法，正確的有（）。

A.財產稅的征稅對象是財產價值

B.財產稅的稅率一般為比例稅率

C.財產稅的計稅依據為財產價值

D.財產稅的納稅期限為按年

8.以下關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的征稅對象是進出口貨物

B.關稅的稅率分為從價稅和從量稅

C.關稅的計稅依據為進出口貨物的數量

D.關稅的納稅期限為按月或按季

9.以下關于消費稅的說法，正確的有（）。

A.消費稅的征稅對象是消費行為

B.消費稅的稅率一般為比例稅率

C.消費稅的計稅依據為消費金額

D.消費稅的納稅期限為按月或按季

10.以下關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的征稅對象是資源開采、生產、加工、銷售等環節

B.資源稅的稅率一般為比例稅率

C.資源稅的計稅依據為資源價值

D.資源稅的納稅期限為按月或按季

四、判斷題（每題2分，共10分）

1.財稅學是一門應用性學科。（）

2.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。（）

4.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

6.財產稅的計稅依據為財產的價值。（）

7.關稅的稅率分為從價稅和從量稅，其中從價稅的稅率通常高于從量稅的稅率。（）

8.消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的特定消費品。（）

9.資源稅的征收對象是自然資源的開采和利用。（）

10.城市維護建設稅的征收對象是城市維護建設資金的使用單位。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的計稅方法。

3.簡述企業所得稅的納稅義務人。

4.簡述個人所得稅的征收范圍。

5.簡述財產稅的征收原則。

六、論述題（10分）

論述稅收在調節收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析：

1.C解析：財稅學的研究對象是財稅法律制度，即國家制定的關于稅收、財務等方面的法律法規。

2.A解析：稅收的三個基本特征是強制性、無償性、固定性，這是稅收區別于其他財政收入的本質特征。

3.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和進口貨物，但不包括銷售不動產。

4.C解析：企業所得稅的納稅期限為按年，企業需在年度結束后五個月內申報繳納企業所得稅。

5.B解析：個人所得稅的納稅期限為按月或按季，納稅人需在次月或次季度的十五日內申報繳納個人所得稅。

6.A解析：財產稅的征稅對象是財產價值，包括動產和不動產。

7.A解析：關稅的征稅對象是進出口貨物，關稅的稅率分為從價稅和從量稅。

8.B解析：消費稅的稅率一般為比例稅率，根據不同消費品設定不同的稅率。

9.B解析：資源稅的稅率一般為比例稅率，根據不同資源種類設定不同的稅率。

10.B解析：城市維護建設稅的稅率一般為比例稅率，根據不同地區的經濟發展水平設定不同的稅率。

二、多選題答案及解析：

1.ABCD解析：財稅學的研究內容包括財稅政策、財稅制度、財稅理論和財稅實踐。

2.ABCD解析：我國現行稅種包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅和關稅等。

3.ABCD解析：稅收的作用包括調節收入分配、促進經濟發展、維護社會穩定和促進資源優化配置。

4.ABCD解析：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，稅率分為13%、9%、6%等。

5.ABCD解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織，納稅期限為按月或按季。

6.ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

7.ABCD解析：財產稅的征收原則包括普遍征稅、公平負擔、合理負擔和適度調節。

8.ABCD解析：關稅的稅率分為從價稅和從量稅，計稅依據為進出口貨物的數量。

9.ABCD解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的特定消費品，稅率一般為比例稅率。

10.ABCD解析：資源稅的征收對象是自然資源的開采和利用，稅率一般為比例稅率。

四、判斷題答案及解析：

1.√解析：財稅學是一門應用性學科，旨在研究如何合理制定和執行財稅政策。

2.√解析：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供公共產品和服務提供資金保障。

3.√解析：增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。

4.√解析：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，即企業收入減去成本、費用后的利潤。

5.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據不同收入水平設定不同的稅率。

6.√解析：財產稅的計稅依據為財產的價值，包括動產和不動產的價值。

7.√解析：關稅的稅率分為從價稅和從量稅，其中從價稅的稅率通常高于從量稅的稅率。

8.√解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的特定消費品，稅率一般為比例稅率。

9.√解析：資源稅的征收對象是自然資源的開采和利用，稅率一般為比例稅率。

10.√解析：城市維護建設稅的征收對象是城市維護建設資金的使用單位，用于城市基礎設施建設和維護。

五、簡答題答案及解析：

1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、固定性、公平性、普遍性、靈活性。

2.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照增值額計算稅款，簡易計稅方法按照銷售額的一定比例計算稅款。

3.企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他組織，如個體工商戶、合伙企業等。

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。

5.財產稅的征收原則包括普遍征稅、公平負擔、合理負擔和適度調節，旨在實現財產稅的公平和合理征收。

六、論述題答案及解析：

稅收在調節收入分配中的作用主要體現在以