內部審計與財務風險管理辦法TOC\o"1-2"\h\u18690第一章內部審計與財務風險管理概述 1108181.1內部審計與財務風險管理的定義與目標 142651.2內部審計與財務風險管理的關系 210282第二章內部審計機構與人員 215242.1內部審計機構的設置與職責 2128962.2內部審計人員的任職要求與培訓 2946第三章內部審計計劃與程序 2215493.1內部審計計劃的制定 2319563.2內部審計程序的實施 215946第四章財務風險識別與評估 3272864.1財務風險的分類與識別方法 3273574.2財務風險評估的指標與模型 35364第五章財務風險應對策略 398815.1風險規(guī)避策略 3204415.2風險降低策略 3204105.3風險分擔策略 323205第六章內部審計報告與整改 3250666.1內部審計報告的內容與格式 3156116.2審計整改的跟蹤與監(jiān)督 424153第七章財務風險管理的監(jiān)督與評價 448617.1財務風險管理的監(jiān)督機制 4229257.2財務風險管理的評價指標與方法 43160第八章附則 412048.1辦法的解釋與修訂 4155758.2辦法的實施日期 4第一章內部審計與財務風險管理概述1.1內部審計與財務風險管理的定義與目標內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在通過審查和評價組織的治理、風險管理和控制過程，增加價值并改善組織的運營。其目標是幫助組織實現(xiàn)目標，提高運作效率，保護資產安全，保證法律法規(guī)的遵循。財務風險管理則是指企業(yè)在經營過程中，對可能面臨的財務風險進行識別、評估和應對的過程。其目標是通過合理的風險管理策略，降低財務風險對企業(yè)的影響，保障企業(yè)的財務安全和穩(wěn)定發(fā)展。1.2內部審計與財務風險管理的關系內部審計與財務風險管理密切相關。內部審計可以為財務風險管理提供獨立的監(jiān)督和評價，幫助企業(yè)識別和評估財務風險，審查風險管理策略的有效性，并提出改進建議。同時財務風險管理也為內部審計提供了重要的審計領域和方向，使內部審計能夠更加關注企業(yè)的財務風險狀況，提高審計的針對性和有效性。內部審計與財務風險管理相互協(xié)作，共同為企業(yè)的發(fā)展提供保障。第二章內部審計機構與人員2.1內部審計機構的設置與職責內部審計機構應獨立于其他職能部門，直接向董事會或審計委員會報告工作。其職責包括審查企業(yè)的財務和運營活動，評價內部控制的有效性，協(xié)助管理層進行風險管理，以及提供有關改進管理和提高效益的建議。內部審計機構應根據企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務性質和風險狀況，合理配置審計資源，保證審計工作的全面性和有效性。2.2內部審計人員的任職要求與培訓內部審計人員應具備良好的職業(yè)道德、專業(yè)知識和技能。他們應熟悉財務、會計、審計、風險管理等領域的知識，具備較強的分析、判斷和溝通能力。為了提高內部審計人員的素質，企業(yè)應定期組織培訓，包括內部培訓和外部培訓，使他們能夠不斷更新知識，提高業(yè)務水平。內部審計人員還應參加后續(xù)教育，以保持其專業(yè)勝任能力。第三章內部審計計劃與程序3.1內部審計計劃的制定內部審計計劃應根據企業(yè)的戰(zhàn)略目標、風險狀況和管理層的需求來制定。在制定計劃時，應充分考慮企業(yè)的業(yè)務特點和發(fā)展趨勢，確定審計的重點領域和項目。審計計劃應包括年度審計計劃和項目審計計劃，明確審計的目標、范圍、時間安排和人員配置等內容。3.2內部審計程序的實施內部審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作等階段。在審計準備階段，應收集相關資料，了解被審計單位的情況，制定審計方案。在審計實施階段，應按照審計方案進行審計，收集審計證據，評價內部控制的有效性。在審計報告階段，應根據審計結果撰寫審計報告，提出審計意見和建議。在審計后續(xù)工作階段，應跟蹤審計整改情況，保證審計意見和建議得到落實。第四章財務風險識別與評估4.1財務風險的分類與識別方法財務風險可以分為籌資風險、投資風險、營運資金風險和收益分配風險等。識別財務風險的方法包括財務報表分析、比率分析、趨勢分析和敏感性分析等。通過這些方法，可以發(fā)覺企業(yè)在財務管理方面存在的問題和潛在的風險，為評估財務風險提供依據。4.2財務風險評估的指標與模型財務風險評估的指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標和發(fā)展能力指標等。這些指標可以反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，幫助企業(yè)評估財務風險的大小。還可以采用風險價值模型、信用風險模型等方法對財務風險進行量化評估，為企業(yè)制定風險管理策略提供參考。第五章財務風險應對策略5.1風險規(guī)避策略風險規(guī)避是指企業(yè)通過避免參與可能導致風險的活動來降低風險。例如，企業(yè)可以放棄高風險的投資項目，避免過度負債，選擇穩(wěn)健的經營策略等。風險規(guī)避策略適用于風險發(fā)生的可能性較大且后果嚴重的情況，但可能會限制企業(yè)的發(fā)展機會。5.2風險降低策略風險降低是指企業(yè)采取措施降低風險的可能性或影響程度。例如，企業(yè)可以通過優(yōu)化資本結構、加強內部控制、分散投資等方式來降低財務風險。風險降低策略可以在一定程度上降低風險，同時保持企業(yè)的發(fā)展機會。5.3風險分擔策略風險分擔是指企業(yè)通過將風險轉移給其他方來降低自身的風險。例如，企業(yè)可以購買保險、簽訂合同將風險轉移給供應商或客戶等。風險分擔策略可以將風險轉移給更有能力承擔的一方，但需要支付一定的成本。第六章內部審計報告與整改6.1內部審計報告的內容與格式內部審計報告應包括審計的基本情況、審計發(fā)覺的問題、審計意見和建議等內容。審計報告應客觀、準確地反映審計情況，語言簡潔明了，具有可讀性。審計報告的格式應規(guī)范，包括標題、收件人、引言、正文、結論和建議、附件等部分。6.2審計整改的跟蹤與監(jiān)督審計整改是內部審計工作的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應建立健全審計整改機制，保證審計意見和建議得到落實。內部審計機構應跟蹤審計整改情況，對整改情況進行監(jiān)督和檢查。對于未按時整改或整改不到位的問題，應及時向管理層報告，并提出進一步的整改要求。第七章財務風險管理的監(jiān)督與評價7.1財務風險管理的監(jiān)督機制企業(yè)應建立健全財務風險管理的監(jiān)督機制，對財務風險管理的過程和效果進行監(jiān)督。監(jiān)督機制應包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面。內部監(jiān)督主要由內部審計機構和風險管理部門負責，外部監(jiān)督則包括監(jiān)管機構的監(jiān)督和社會中介機構的審計。7.2財務風險管理的評價指標與方法財務風險管理的評價指標包括風險識別的準確性、風險評估的合理性、風險應對策略的有效性等。評價方法可以采用定性評價和定量評價相結合的