公司資金使用及審批管理辦法TOC\o"1-2"\h\u8602第一章總則 129751.1目的與依據 131521.2適用范圍 1292981.3基本原則 123068第二章資金預算管理 273872.1預算編制 2203772.2預算執行與控制 219933第三章資金使用審批流程 2146623.1審批權限劃分 218873.2審批程序 325416第四章資金支出管理 3223694.1日常費用支出 351934.2專項支出 316360第五章資金收入管理 3195085.1收入確認 359605.2收款管理 419929第六章資金風險管理 4275666.1風險評估 4293836.2風險控制措施 43102第七章資金監督與檢查 47347.1內部監督 4108207.2外部審計 421848第八章附則 5255298.1辦法的修訂與解釋 5285248.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據為了加強公司資金管理，提高資金使用效率，保證公司資金安全，根據國家相關法律法規和公司實際情況，制定本辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的資金使用及審批管理。包括公司的日常經營活動、投資活動、融資活動等所涉及的資金收支。1.3基本原則公司資金使用及審批管理應遵循以下基本原則：合法性原則：資金的使用和審批必須符合國家法律法規和公司內部規章制度的要求。計劃性原則：公司應根據經營計劃和預算，合理安排資金使用，保證資金的有序流動。效益性原則：公司應注重資金的使用效益，優化資金配置，提高資金的回報率。安全性原則：公司應加強資金風險防范，保證資金的安全完整，避免資金損失。第二章資金預算管理2.1預算編制公司各部門應根據年度經營計劃和業務需求，編制本部門的資金預算。預算編制應遵循實事求是的原則，充分考慮各項因素的影響，保證預算的準確性和合理性。財務部門負責匯總各部門的預算，并進行綜合平衡和審核，編制公司的年度資金預算草案。預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準。2.2預算執行與控制公司應嚴格按照批準的資金預算執行，加強對預算執行情況的監控和分析。各部門應定期向財務部門報送本部門預算執行情況報告，財務部門應及時匯總分析公司整體預算執行情況，并向公司管理層匯報。對于預算執行過程中出現的偏差，應及時查明原因，采取相應的措施進行調整，保證預算目標的實現。第三章資金使用審批流程3.1審批權限劃分公司根據不同的資金支出項目和金額，劃分了相應的審批權限。具體審批權限如下：日常經營費用支出：在預算范圍內，由部門負責人審核，財務部門復核，分管領導審批；超過預算的，需報公司總經理審批。固定資產購置：根據購置金額的大小，分別由部門負責人、分管領導、總經理或董事會審批。對外投資：由公司投資決策委員會審議，董事會批準。融資事項：由公司財務部門提出方案，經總經理辦公會審議，董事會批準。3.2審批程序資金使用審批程序如下：申請人填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關的支持文件。部門負責人對申請事項進行審核，確認其必要性和合理性，并簽署意見。財務部門對申請事項進行復核，審核資金使用是否符合預算、財務制度等要求，并簽署意見。根據審批權限，由相應的領導進行審批。審批人應認真審查申請事項，簽署明確的審批意見。審批通過后，財務部門根據審批意見辦理資金支付手續。第四章資金支出管理4.1日常費用支出公司的日常費用支出包括辦公費、差旅費、水電費、通訊費等。這些費用的支出應嚴格按照公司的財務制度和預算進行管理。各部門應在每月初向財務部門報送本月的費用預算，經財務部門審核后，按預算執行。費用報銷時，應填寫費用報銷單，并附上相關的發票和憑證，經部門負責人審核、財務部門復核后，按審批權限進行審批報銷。4.2專項支出專項支出是指公司為完成特定項目或任務而發生的支出，如工程項目支出、研發項目支出等。專項支出應實行項目管理，設立專門的項目負責人和項目預算。項目負責人應根據項目需求，編制項目預算，并報公司審批。項目實施過程中，應嚴格按照預算執行，對項目資金的使用情況進行跟蹤和監控，保證項目資金的安全和有效使用。項目完成后，應及時進行項目結算和審計，對項目資金的使用情況進行評價和總結。第五章資金收入管理5.1收入確認公司的收入應按照國家會計準則和公司的財務制度進行確認。銷售收入應在商品發出、勞務提供，且收到價款或取得索取價款的憑據時確認；利息收入應在利息實際收到時確認；租金收入應在租賃期內，按照合同約定的租金支付時間和金額確認。5.2收款管理公司應加強收款管理，保證資金及時回籠。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時發覺和解決問題。財務部門應對應收賬款進行監控和分析，及時向公司管理層匯報應收賬款的情況。對于逾期未收回的應收賬款，應采取相應的措施進行催收，必要時可以通過法律手段進行追討。第六章資金風險管理6.1風險評估公司應定期對資金風險進行評估，識別可能面臨的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。風險評估應采用科學的方法和工具，結合公司的實際情況，對風險的可能性和影響程度進行分析和評價。6.2風險控制措施針對評估出的風險因素，公司應采取相應的風險控制措施，降低風險的發生概率和影響程度。具體措施包括：建立健全客戶信用管理制度，加強對客戶信用風險的評估和管理。合理安排資金結構，保持適當的流動性，防范流動性風險。加強對投資項目的風險評估和管理，降低投資風險。建立風險預警機制，及時發覺和處理風險事件。第七章資金監督與檢查7.1內部監督公司應建立健全內部監督機制，加強對資金使用和審批的監督檢查。內部監督包括財務審計、內部審計等。財務部門應定期對公司的資金收支情況進行審計，檢查資金使用是否符合規定，審批程序是否合規。內部審計部門應定期對公司的資金管理情況進行審計，發覺問題及時提出整改意見，并督促整改落實。7.2外部審計公司應定期接受外部審計機構的審計，對公司的財務報表和資金管理情況進行審計和評價。外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司的財務狀況和經營成