2025年注冊稅務師稅法二沖刺復習及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。下列各小題中，每小題只有一個符合題意，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅專用發票的規定，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一設計B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用D.增值稅專用發票實行統一編碼3.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業銷售一批貨物，含稅銷售額為100萬元，計算該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.8.85C.10.85D.12.854.下列關于消費稅的規定，錯誤的是（）。A.消費稅的征稅對象為生產、委托加工和進口的特定消費品B.消費稅實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等5.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為9%。該企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，計算該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.9B.8.5C.10.5D.11.56.下列關于營業稅的規定，錯誤的是（）。A.營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產B.營業稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營業稅的計稅依據為營業額D.營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等7.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業出口一批貨物，取得外匯收入折合人民幣100萬元，計算該企業應退的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.8.85C.10.85D.12.858.下列關于企業所得稅的規定，錯誤的是（）。A.企業所得稅的征稅對象為企業的生產經營所得、其他所得和清算所得B.企業所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額D.企業所得稅的征收范圍包括各類企業9.某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業銷售一批貨物，含稅銷售額為100萬元，計算該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.8.85C.10.85D.12.8510.下列關于個人所得稅的規定，錯誤的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列各小題中，每小題有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的選項字母填入題后的括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的行為有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一設計B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票C.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用D.增值稅專用發票實行統一編碼3.下列關于消費稅的規定，正確的有（）。A.消費稅的征稅對象為生產、委托加工和進口的特定消費品B.消費稅實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等4.下列關于營業稅的規定，正確的有（）。A.營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產B.營業稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營業稅的計稅依據為營業額D.營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等5.下列關于企業所得稅的規定，正確的有（）。A.企業所得稅的征稅對象為企業的生產經營所得、其他所得和清算所得B.企業所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額D.企業所得稅的征收范圍包括各類企業6.下列關于個人所得稅的規定，正確的有（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等7.下列關于增值稅的規定，正確的有（）。A.增值稅的征稅對象為商品和勞務B.增值稅實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法C.增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等8.下列關于消費稅的規定，正確的有（）。A.消費稅的征稅對象為生產、委托加工和進口的特定消費品B.消費稅實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等9.下列關于營業稅的規定，正確的有（）。A.營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產B.營業稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營業稅的計稅依據為營業額D.營業稅的征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等10.下列關于企業所得稅的規定，正確的有（）。A.企業所得稅的征稅對象為企業的生產經營所得、其他所得和清算所得B.企業所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額D.企業所得稅的征收范圍包括各類企業四、計算題要求：本大題共5小題，每小題4分，共20分。下列各小題，每小題給出若干條件，要求你根據給定條件回答問題，請將答案寫在答題卡上相應位置。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年11月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為28萬元；（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5.1萬元；（4）支付運輸費用2萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為0.26萬元；（5）本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為1.2萬元。要求：計算該企業11月份應繳納的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。2.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為9%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；（3）銷售不動產，取得收入500萬元，增值稅稅率為5%；（4）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（5）支付運輸費用3萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為0.39萬元。要求：計算該企業12月份應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為12萬元；（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為4萬元；（4）支付運輸費用2萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為0.26萬元；（5）出口貨物一批，取得外匯收入折合人民幣50萬元，適用退稅率13%。要求：計算該企業12月份應退的增值稅。4.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為9%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（3）銷售不動產，取得收入300萬元，增值稅稅率為5%；（4）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元；（5）支付運輸費用2.5萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為0.325萬元。要求：計算該企業12月份應繳納的增值稅。5.某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生以下業務：（1）銷售一批貨物，含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元；（3）銷售不動產，取得收入400萬元，增值稅稅率為5%；（4）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元；（5）支付運輸費用3萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為0.39萬元。要求：計算該企業12月份應繳納的增值稅。五、簡答題要求：本大題共5小題，每小題5分，共25分。下列各小題，請將答案寫在答題卡上相應位置。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述消費稅的征收范圍。3.簡述營業稅的稅率。4.簡述企業所得稅的計稅依據。5.簡述個人所得稅的稅率。六、綜合題要求：本大題共5分。下列各小題，請將答案寫在答題卡上相應位置。1.某企業為增值稅一般納稅人，2018年1月至12月發生以下業務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為2000萬元，增值稅稅率為13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為260萬元；（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元；（4）支付運輸費用50萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為6.5萬元；（5）出口貨物一批，取得外匯收入折合人民幣300萬元，適用退稅率13%。要求：計算該企業2018年度應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，實行統一編碼。3.C解析：應繳納的增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=10.85萬元。4.C解析：消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等。5.D解析：應繳納的增值稅稅額=關稅完稅價格×（1+關稅稅率）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=100×（1+10%）÷（1-5%）×13%=11.5萬元。6.B解析：營業稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為營業額，征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等。7.C解析：應退的增值稅稅額=外匯收入折合人民幣×退稅率=100×13%=10.85萬元。8.B解析：企業所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為企業的應納稅所得額，征收范圍包括各類企業。9.B解析：應繳納的增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=100÷（1+13%）×13%=10.85萬元。10.B解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為個人的應納稅所得額，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。二、多項選擇題1.A、B、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。2.A、C、D解析：增值稅專用發票由國家稅務總局統一設計，分為增值稅專用發票和增值稅普通發票，僅限于增值稅一般納稅人領購使用，實行統一編碼。3.A、B、C、D解析：消費稅的征稅對象為生產、委托加工和進口的特定消費品，實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等。4.A、B、C、D解析：營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為營業額，征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等。5.A、B、C、D解析：企業所得稅的征稅對象為企業的生產經營所得、其他所得和清算所得，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為企業的應納稅所得額，征收范圍包括各類企業。6.A、B、C、D解析：個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為個人的應納稅所得額，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。7.A、B、C、D解析：增值稅的征稅對象為商品和勞務，實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等。8.A、B、C、D解析：消費稅的征稅對象為生產、委托加工和進口的特定消費品，實行從價定率、從量定額或從價從量復合計稅的方法，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括煙、酒、化妝品、珠寶玉石等。9.A、B、C、D解析：營業稅的征稅對象為在中國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為營業額，征收范圍包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業等。10.A、B、C、D解析：企業所得稅的征稅對象為企業的生產經營所得、其他所得和清算所得，稅率分為比例稅率和定額稅率，計稅依據為企業的應納稅所得額，征收范圍包括各類企業。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅稅額=（200+100）÷（1+13%）×13%-（28+