內(nèi)控自評(píng)測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，防止舞弊和錯(cuò)誤而建立的一系列規(guī)章制度、操作程序和措施。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)。（）

4.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制工作的核心，它主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。（）

5.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求。（）

二、選擇題（每題2分，共10分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高企業(yè)知名度

D.提高員工滿意度

2.內(nèi)部控制的核心要素不包括（）。

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

3.以下哪種行為不屬于內(nèi)部控制？（）

A.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)

B.建立健全的崗位責(zé)任制

C.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

D.定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研

4.以下哪種內(nèi)部控制措施屬于控制活動(dòng)？（）

A.建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.制定合理的薪酬福利政策

D.建立健全的信息與溝通機(jī)制

5.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的自我評(píng)估方法？（）

A.內(nèi)部審計(jì)

B.外部審計(jì)

C.員工調(diào)查

D.內(nèi)部檢查

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

五、案例分析題（每題10分，共10分）

案例分析：某公司內(nèi)部控制失效案例

請(qǐng)根據(jù)以下案例，回答問(wèn)題：

某公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，近年來(lái)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，公司業(yè)績(jī)下滑。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載；

（2）采購(gòu)流程不規(guī)范，存在腐敗現(xiàn)象；

（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在質(zhì)量問(wèn)題；

（4）員工缺乏培訓(xùn)，素質(zhì)低下。

請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制失效的原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

六、綜合應(yīng)用題（每題10分，共10分）

1.結(jié)合所學(xué)知識(shí)，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

2.請(qǐng)列舉至少三種內(nèi)部控制措施，并說(shuō)明其具體應(yīng)用。

試卷答案如下：

一、判斷題答案及解析思路：

1.正確。內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，防止舞弊和錯(cuò)誤而建立的一系列規(guī)章制度、操作程序和措施。

2.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)自我評(píng)估來(lái)實(shí)現(xiàn)，這是內(nèi)部控制自我評(píng)估法的基本原理。

4.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，這是內(nèi)部控制制度的基本原則之一。

5.正確。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制工作的核心，它主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素。

二、選擇題答案及解析思路：

1.C。內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)知名度，而是保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等。

2.D。內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，財(cái)務(wù)報(bào)告不屬于要素之一。

3.D。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，而定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研不屬于內(nèi)部控制范疇。

4.C。控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心要素之一，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的控制措施。

5.B。內(nèi)部控制自我評(píng)估的方法主要包括內(nèi)部審計(jì)、員工調(diào)查和內(nèi)部檢查，外部審計(jì)不屬于自我評(píng)估方法。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、保護(hù)資產(chǎn)的安全、確保遵守法律法規(guī)、促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系：內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是實(shí)施控制措施，信息與溝通是確保信息的及時(shí)傳遞和溝通，內(nèi)部監(jiān)督是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

四、論述題答案及解析思路：

1.內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性：

-內(nèi)部控制有助于識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

-內(nèi)部控制可以設(shè)計(jì)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

-內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)決策的合理性和合規(guī)性。

-內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和利益。

2.內(nèi)部控制失效可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)：

-財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)，誤導(dǎo)投資者和利益相關(guān)者。

-資產(chǎn)損失，如盜竊、浪費(fèi)或?yàn)E用。

-法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如違反法律法規(guī)導(dǎo)致罰款或訴訟。

-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如流程中斷、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或服務(wù)失敗。

五、案例分析題答案及解析思路：

-原因分析：

-缺乏有效的內(nèi)部控制制度。

-內(nèi)部監(jiān)督不力。

-員工培訓(xùn)不足，素質(zhì)低下。

-管理層對(duì)內(nèi)部控制重視不夠。

-改進(jìn)措施：

-建立健全內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)和流程。

-加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行審計(jì)和檢查。

-提高員工素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)和考核。

-加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視，確保制度得到有效執(zhí)行。

六、綜合應(yīng)用題答案及解析思路：

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)：

-制定內(nèi)部控制制度，明確控制目標(biāo)和措施。

-建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)。

-定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估和改進(jìn)。

-加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工意識(shí)。

-建立有效的溝通機(jī)制，確保信息傳遞暢通。

2.內(nèi)部控制措施及其應(yīng)用：

-預(yù)算控制：通過(guò)制定預(yù)算，控制成本和支出，確保資源合理利用。