唐山稅務面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

2.我國增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.行政單位

C.個人

D.事業單位

4.下列關于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅實行超額累進稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得

D.個人所得稅的征收范圍包括財產租賃所得

5.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是逃稅、漏稅的行為

B.稅收籌劃是利用稅收優惠政策進行合法避稅的行為

C.稅收籌劃是違法行為

D.稅收籌劃是違反稅法的行為

6.下列關于稅務登記的說法，錯誤的是：

A.稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報稅務事項的行為

B.稅務登記是稅務機關對納稅人進行稅務管理的手段

C.稅務登記是納稅人取得稅務登記證的行為

D.稅務登記是納稅人申報納稅的行為

7.下列關于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行稅務管理的活動

B.稅收征收管理是納稅人依法履行納稅義務的行為

C.稅收征收管理是稅務機關對納稅人進行稅務檢查的行為

D.稅收征收管理是納稅人取得稅務登記證的行為

8.下列關于稅收違法行為的說法，錯誤的是：

A.稅收違法行為是指納稅人違反稅法規定的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅等行為

C.稅收違法行為是指稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為

D.稅收違法行為是指納稅人未按照規定申報納稅的行為

9.下列關于稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理是指稅務機關與納稅人之間因稅收問題產生的爭議

B.稅收爭議處理是指稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為

C.稅收爭議處理是指納稅人未按照規定申報納稅的行為

D.稅收爭議處理是指稅務機關對納稅人進行稅務檢查的行為

10.下列關于稅收宣傳教育的說法，正確的是：

A.稅收宣傳教育是指稅務機關對納稅人進行稅收知識普及的活動

B.稅收宣傳教育是指納稅人依法履行納稅義務的行為

C.稅收宣傳教育是指稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為

D.稅收宣傳教育是指納稅人取得稅務登記證的行為

二、填空題（每空1分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括_______、_______、_______。

2.企業所得稅的納稅人包括_______、_______、_______。

3.個人所得稅的征收范圍包括_______、_______、_______。

4.稅收籌劃是利用_______進行合法避稅的行為。

5.稅務登記是納稅人_______向稅務機關申報稅務事項的行為。

6.稅收征收管理是稅務機關_______對納稅人進行稅務管理的活動。

7.稅收違法行為包括_______、_______、_______。

8.稅收爭議處理是指_______與納稅人之間因稅收問題產生的爭議。

9.稅收宣傳教育是指稅務機關對納稅人進行_______的活動。

10.稅收是國家_______的重要組成部分。

三、判斷題（每題1分，共10分）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費環節中增值額征收的一種稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、財產租賃所得等。（）

4.稅收籌劃是逃稅、漏稅的行為。（）

5.稅務登記是納稅人取得稅務登記證的行為。（）

6.稅收征收管理是納稅人依法履行納稅義務的行為。（）

7.稅收違法行為是指納稅人未按照規定申報納稅的行為。（）

8.稅收爭議處理是指稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為。（）

9.稅收宣傳教育是指納稅人取得稅務登記證的行為。（）

10.稅收是國家財政收入的重要組成部分。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的三個基本環節。

2.簡述企業所得稅的納稅人應納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收籌劃的原則。

五、論述題（10分）

論述稅收在國民經濟中的作用。

六、案例分析題（10分）

某企業為增值稅一般納稅人，2019年銷售額為2000萬元，購進原材料500萬元，支付加工費300萬元，支付運輸費用100萬元，支付水電費50萬元，支付工資費用200萬元。請計算該企業2019年的增值稅應納稅額。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，而購買原材料不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：我國增值稅的基本稅率為13%，這是我國現行增值稅稅率中的最高稅率。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等，而個人不屬于企業所得稅的納稅人。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率，工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、財產租賃所得等都在征收范圍內。

5.B

解析思路：稅收籌劃是利用稅收優惠政策進行合法避稅的行為，而非逃稅、漏稅的行為。

6.D

解析思路：稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報稅務事項的行為，而非納稅人取得稅務登記證的行為。

7.A

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行稅務管理的活動，而非納稅人依法履行納稅義務的行為。

8.D

解析思路：稅收違法行為是指納稅人未按照規定申報納稅的行為，而非稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為。

9.A

解析思路：稅收爭議處理是指稅務機關與納稅人之間因稅收問題產生的爭議，而非稅務機關對納稅人進行稅務處罰的行為。

10.A

解析思路：稅收宣傳教育是指稅務機關對納稅人進行稅收知識普及的活動，而非納稅人取得稅務登記證的行為。

二、填空題答案及解析思路：

1.銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物

解析思路：根據增值稅的征稅范圍定義，可以填入這三個環節。

2.企業、事業單位、社會團體

解析思路：根據企業所得稅的納稅人定義，可以填入這三個主體。

3.工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、財產租賃所得

解析思路：根據個人所得稅的征收范圍定義，可以填入這四個所得類型。

4.稅收優惠政策

解析思路：稅收籌劃是利用稅收優惠政策進行合法避稅的行為，所以填入稅收優惠政策。

5.依法

解析思路：稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報稅務事項的行為，所以填入依法。

6.依法

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行稅務管理的活動，所以填入依法。

7.偷稅、逃稅、騙稅

解析思路：根據稅收違法行為的定義，可以填入這三個類型。

8.稅務機關、納稅人

解析思路：稅收爭議處理是指稅務機關與納稅人之間因稅收問題產生的爭議，所以填入稅務機關和納稅人。

9.稅收知識普及

解析思路：稅收宣傳教育是指稅務機關對納稅人進行稅收知識普及的活動，所以填入稅收知識普及。

10.財政收入

解析思路：稅收是國家財政收入的重要組成部分，所以填入財政收入。

三、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通、消費環節中增值額征收的一種稅，這是增值稅的基本定義。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等，這是企業所得稅的納稅人范圍。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、財產租賃所得等，這是個人所得稅的征收范圍。

4.×

解析思路：稅收籌劃是利用稅收優惠政策進行合法避稅的行為，而非逃稅、漏稅的行為。

5.√

解析思路：稅務登記是納稅人依法向稅務機關申報稅務事項的行為，這是稅務登記的定義。

6.×

解析思路：稅收征收管理是稅務機關依法對納稅人進行稅務管理的活動，而非納稅人依法履行納稅義務的行為。

7.√

解析思路：稅收違法行為是指納稅人未按照規