審計電話面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于審計的獨立性要求？

A.客觀性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.財務獨立性

2.審計人員在進行內部控制測試時，通常采用的測試方法不包括以下哪項？

A.流程圖

B.檢查清單

C.案例分析

D.角色扮演

3.下列哪項不是審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計費用

4.審計人員在進行風險評估時，通常采用的工具不包括以下哪項？

A.風險矩陣

B.風險評分

C.審計計劃

D.風險控制

5.審計人員在進行實質性程序時，通常采用的審計方法不包括以下哪項？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調查

D.審計評估

6.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.獨立性

7.審計人員在進行審計工作底稿的編制時，應當遵循以下哪項原則？

A.真實性

B.完整性

C.可靠性

D.以上都是

8.下列哪項不是審計報告的類型？

A.標準審計報告

B.非標準審計報告

C.非財務報告

D.財務報表審計報告

9.審計人員在進行審計工作底稿的歸檔時，應當遵循以下哪項原則？

A.及時性

B.完整性

C.可靠性

D.以上都是

10.下列哪項不是審計人員的職責？

A.確保審計工作底稿的完整性

B.對審計對象進行評估

C.確保審計工作的獨立性

D.對審計結果進行保密

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計人員在進行審計工作時，可以接受審計對象的任何禮物。（）

2.審計人員在進行審計工作時，應當保持客觀公正的態(tài)度。（）

3.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守審計準則。（）

5.審計人員在進行審計工作時，可以不進行風險評估。（）

6.審計人員在進行審計工作時，可以不進行實質性程序。（）

7.審計人員在進行審計工作時，可以不進行審計工作底稿的編制。（）

8.審計人員在進行審計工作時，可以不進行審計報告的編制。（）

9.審計人員在進行審計工作時，可以不進行審計費用的計算。（）

10.審計人員在進行審計工作時，可以不進行審計工作的總結。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計人員職業(yè)道德的基本要求。

2.簡述審計工作底稿的作用和重要性。

3.簡述審計報告的類型及其特點。

五、論述題（10分）

論述審計人員在進行審計工作時，如何確保審計工作的獨立性。

六、案例分析題（15分）

某公司財務報表顯示，公司2019年度營業(yè)收入為1000萬元，成本費用為800萬元，凈利潤為200萬元。審計人員經過調查發(fā)現(xiàn)，公司在計算營業(yè)收入時，將銷售退貨的金額也計入營業(yè)收入中。請分析該情況對審計人員的影響，并提出相應的審計建議。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.答案：D。解析思路：審計的獨立性要求包括財務獨立性和組織獨立性，財務獨立性指審計人員不得直接或間接地參與審計客戶的財務活動，組織獨立性指審計人員在組織架構中應當保持獨立，不受其他部門的干擾。

2.答案：C。解析思路：內部控制測試的方法通常包括流程圖、檢查清單和案例分析，角色扮演不是常規(guī)方法。

3.答案：D。解析思路：審計報告通常包括引言部分、管理層責任聲明、注冊會計師的責任、審計意見、管理層對財務報表的責任和財務報表等部分。

4.答案：C。解析思路：審計人員在風險評估時使用風險矩陣、風險評分和審計計劃來識別和評估風險，風險控制是指采取的措施，而不是風險評估的工具。

5.答案：C。解析思路：實質性程序通常包括審計抽樣、審計測試和審計調查，審計評估不屬于實質性程序。

6.答案：D。解析思路：審計人員職業(yè)道德的基本要求包括誠信、公正和專業(yè)勝任能力，獨立性是審計的基本要求，但不屬于職業(yè)道德的基本要求。

7.答案：D。解析思路：審計工作底稿的編制應遵循真實性、完整性和可靠性原則，這三者都是確保底稿質量的基本原則。

8.答案：C。解析思路：審計報告的類型包括標準審計報告和非標準審計報告，非財務報告不屬于審計報告的類型。

9.答案：D。解析思路：審計工作底稿的歸檔應遵循及時性、完整性和可靠性原則，這三者共同確保了底稿歸檔的完整性。

10.答案：D。解析思路：審計人員的職責包括確保審計工作底稿的完整性、對審計對象進行評估和確保審計工作的獨立性，保密不屬于直接職責。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.錯誤。解析思路：審計人員應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受審計客戶的禮物可能會影響審計獨立性。

2.正確。解析思路：客觀公正是審計人員職業(yè)道德的基本要求之一，審計人員必須保持公正無私的態(tài)度。

3.錯誤。解析思路：審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨立性要求，以保障審計的公正性。

4.錯誤。解析思路：審計人員必須遵守審計準則，這是保證審計質量的基本要求。

5.錯誤。解析思路：風險評估是審計工作的重要環(huán)節(jié)，審計人員必須進行風險評估以識別和管理風險。

6.錯誤。解析思路：實質性程序是審計工作的核心環(huán)節(jié)，審計人員必須進行實質性程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

7.錯誤。解析思路：審計工作底稿是審計工作的重要組成部分，審計人員必須編制完整的工作底稿。

8.錯誤。解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，審計人員必須編制審計報告。

9.錯誤。解析思路：審計費用是審計工作的必要成本，審計人員需要對審計費用進行計算。

10.錯誤。解析思路：審計工作的總結是審計過程的最后環(huán)節(jié)，審計人員必須進行工作總結。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.答案：審計人員職業(yè)道德的基本要求包括誠信、公正、專業(yè)勝任能力、保密、獨立性、遵守相關法律法規(guī)等。誠信要求審計人員保持誠實守信；公正要求審計人員客觀公正地執(zhí)行審計任務；專業(yè)勝任能力要求審計人員具備必要的知識和技能；保密要求審計人員保守客戶的商業(yè)秘密；獨立性要求審計人員保持客觀獨立；遵守相關法律法規(guī)要求審計人員遵守國家相關法律法規(guī)和審計準則。

2.答案：審計工作底稿的作用和重要性包括：1）記錄審計程序和發(fā)現(xiàn)，便于后續(xù)審計工作的開展；2）為審計意見提供依據(jù)，保障審計結論的合理性；3）證明審計工作符合相關法律法規(guī)和審計準則的要求；4）為審計責任追溯提供依據(jù)，有助于提高審計工作的透明度和可追溯性。

3.答案：審計報告的類型及其特點包括：1）標準審計報告：適用于財務報表公允反映的審計，報告內容固定，格式規(guī)范；2）非標準審計報告：適用于財務報表公允性存在問題的審計，報告內容較為靈活，格式相對復雜。

五、論述題（10分）

答案：審計人員在進行審計工作時，為確保審計工作的獨立性，可以從以下幾個方面入手：

1）保持獨立的思想態(tài)度，不受客戶及其他外部因素的影響；

2）遵循審計準則，執(zhí)行獨立、客觀、公正的審計程序；

3）避免利益沖突，不得直接或間接地從審計客戶那里獲取利益；

4）保持組織獨立性，確保審計人員在組織架構中的獨立地位；

5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密。

六、案例分析題（15分）

答案：該情況對審計人員的影響主要體現(xiàn)在以下方面：

1）可能導致審計結論失實，影響審計報告的真實性和公正性；

2）可能對公司的財務狀況和經營成果產生誤導；

3）可能影響審計人員對審計