做賬實操做賬實操-烘焙企業的賬務處理采購環節原材料采購烘焙企業采購面粉、糖、黃油、雞蛋等原材料是日常運營的基礎。若企業從供應商處采購面粉

1000

千克，每千克

5

元，增

值稅稅率

13%，款項通過銀行轉賬支付。借：原材料

面粉

5000應交稅費 應交增值稅（進項稅額）

650貸：銀行存款

5650若采購雞蛋等生鮮食材，由于其特殊性，可能獲取的是農產品銷售發票。假設采購雞蛋花費

2000

元，按規定可按

9%計算抵扣進項稅額?？傻挚圻M項稅額

=

2000×9%

=

180

元借：原材料

雞蛋

1820應交稅費 應交增值稅（進項稅額）

1801

/12做賬實操貸：銀行存款

20002

/12包裝材料采購包裝材料對于烘焙產品的銷售至關重要，如蛋糕盒、面包袋等。企業采購蛋糕盒

500

個，每個

3

元，增值稅稅率

13%，款項暫未支付。借：周轉材料

包裝物

蛋糕盒

1500應交稅費 應交增值稅（進項稅額）

195貸：應付賬款

1695生產環節原材料領用在生產過程中，需要從倉庫領用各種原材料投入生產。

假設本月生產面包領用面粉

500

千克，成本為

2500

元；領用黃油

200

千克，成本為

3000

元。借：生產成本

直接材料

面包

5500貸：原材料

面粉

2500原材料 黃油

3000人工成本核算生產車間的工人工資是生產成本的重要組成部分。做賬實操本月生產車間工人工資共計

8000

元，尚未發放。借：生產成本

直接人工

8000貸：應付職工薪酬

80003

/12制造費用核算制造費用包括水電費、設備折舊、車間管理人員工資等間接成本。本月生產車間水電費

1500

元，以銀行存款支付。借：制造費用

水電費

1500貸：銀行存款

1500車間設備原值

50000

元，預計使用

5

年，無殘值，采用直線法計提折舊，每月折舊額

=

50000÷(5×12)

≈

833.33元。借：制造費用

折舊費

833.33貸：累計折舊

833.33車間管理人員工資

3000

元，尚未發放。借：制造費用

管理人員工資

3000貸：應付職工薪酬

3000制造費用分配與完工產品入庫將本月歸集的制造費用按照一定的方法分配到各種產品成

本中。假設本月制造費用共計

5333.33

元，按產品生產工做賬實操時比例分配到面包和蛋糕產品中，面包分配

3000

元，蛋糕分配

2333.33

元。借：生產成本

制造費用

面包

3000生產成本

制造費用

蛋糕

2333.33

貸：制造費用

5333.33本月面包生產完工，總成本為

16500

元，結轉完工產品成本。借：庫存商品

面包

16500貸：生產成本

直接材料

面包生產成本

直接人工

面包生產成本

制造費用

面包銷售環節產品銷售烘焙企業通過門店銷售、線上銷售等多種渠道銷售產品。門店銷售面包

200

個，每個售價

10

元，增值稅稅率13%，款項收到現金。不含稅銷售額

=

200×10÷(1+

13%)

≈

1769.91

元增值稅銷項稅額

=

1769.91×13%

≈

230.09

元借：庫存現金

2000貸：主營業務收入

面包

1769.91應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）

230.094

/12做賬實操線上銷售蛋糕

50

個，每個售價

80

元，增值稅稅率

13%，款項通過第三方支付平臺收取。不含稅銷售額

=

50×80÷(1

+

13%)

≈

3539.82

元增值稅銷項稅額

=

3539.82×13%

≈

460.18

元5

/12借：其他貨幣資金貸：主營業務收入第三方支付平臺

4000蛋糕

3539.82應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

460.18銷售成本結轉按照銷售數量和產品的單位成本結轉銷售成本。假設面包單位成本為

8

元，蛋糕單位成本為

50

元。銷售面包成本

=

200×8=

1600

元銷售蛋糕成本

=

50×50=

2500

元借：主營業務成本

面包

1600主營業務成本貸：庫存商品蛋糕

2500面包

1600庫存商品 蛋糕

2500其他業務處理固定資產購置企業購置一臺新的烤箱，價值

10000

元，增值稅稅率

13%，款項通過銀行轉賬支付。做賬實操借：固定資產

烤箱

100006

/12應交稅費應交增值稅（進項稅額）

1300貸：銀行存款

11300期間費用核算管理部門發生辦公用品費用

500

元，以現金支付。借：管理費用

辦公費

500貸：庫存現金

500銷售部門發生廣告費

2000

元，通過銀行轉賬支付。借：銷售費用

廣告費

2000貸：銀行存款

2000財務費用核算企業本月支付銀行貸款利息

800

元。借：財務費用

利息支出

800貸：銀行存款

800會計做賬流程一、原始憑證處理收集與審核：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）。分類整理：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據。做賬實操二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日

期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬。明細分類賬：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?？傎~：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計提與攤銷：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）。攤銷待攤費用（如開辦費）。稅費處理：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。損益結轉：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：7

/12做賬實操本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：

本年利潤，貸：所得稅）。六、對賬與結賬對賬：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）。結賬：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查。附注說明小企業簡化處理：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬。信息化管理：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成。出納工作流程8

/12做賬實操一、資金收付管理9

/12現金收付收現：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結算章，登記現金流水賬并傳遞憑證至會計。付現：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現金付訖”章。銀行收付收款：通過網銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章。二、日常報銷與借款處理費用報銷整理并粘貼發票、收據等票據，填寫報銷單，經審批后付款做賬實操并加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費報銷需審核支付證明單及發票，實報實銷后傳遞憑證至會計。10/12員工借款現金借款：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現金付訖”章。銀行借款：通過企業網銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章。三、憑證與票據管理開具與保管管理支票、匯票、收據等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）。收據需區分現金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章。票據傳遞做賬實操所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理。11

/12四、賬務登記與核對登記日記賬每日根據收付款憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致。對賬與結賬定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調節表。月末結賬