面試出納測試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.出納在辦理現金收付業務時，下列哪項不屬于“五查”原則？

A.查金額

B.查幣種

C.查憑證

D.查庫存

2.下列哪項不是出納的基本職責？

A.負責現金收付和銀行存款的日常管理

B.編制財務報表

C.核對財務憑證

D.保管財務印章

3.在進行現金盤點時，下列哪種情況可能造成現金短缺？

A.現金收入增加

B.現金支出減少

C.現金收入與支出基本持平

D.現金收入與支出有較大差異

4.下列關于銀行承兌匯票的說法，錯誤的是：

A.銀行承兌匯票是一種票據，由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人

B.銀行承兌匯票可以用于支付貨款、償還債務等

C.銀行承兌匯票的付款人為銀行

D.銀行承兌匯票的出票人為企業

5.出納在收到付款方通過銀行匯票付款時，應當進行以下哪項操作？

A.查看匯票金額是否與實際到賬金額相符

B.確認付款方身份和付款內容

C.將匯票存入銀行賬戶

D.以上都是

二、多選題（每題3分，共15分）

6.出納在辦理現金收付業務時，應遵循以下哪些原則？

A.實名制

B.審批制

C.核對制

D.保密制

7.出納在處理銀行存款業務時，需要注意以下哪些問題？

A.保管好銀行存款憑證

B.核對銀行對賬單

C.定期進行銀行存款余額調節

D.及時將銀行存款信息反饋給財務部門

8.下列哪些情況可能導致出納工作出現差錯？

A.缺乏責任心

B.操作不規范

C.賬務處理不準確

D.遇到突發事件

9.出納在處理銀行承兌匯票業務時，需要掌握以下哪些知識點？

A.承兌匯票的種類

B.承兌匯票的簽發、承兌、付款等環節

C.承兌匯票的貼現、轉讓等操作

D.承兌匯票的法律風險

10.以下哪些是出納在離職時應當完成的工作？

A.清理出納室，確保現金、支票、印章等安全

B.審核交接的財務憑證

C.做好交接手續的簽字蓋章

D.將工作交接給接替人員

四、判斷題（每題2分，共10分）

11.出納在處理現金業務時，可以自行決定收付款項的順序。（）

12.出納在核對現金時，發現現金短缺可以自行處理，無需上報財務部門。（）

13.出納在辦理銀行匯票業務時，只需核對匯票上的金額和出票人信息即可。（）

14.出納在處理銀行存款時，可以不核對銀行對賬單。（）

15.出納在離職時，只需將工作交接給接替人員即可，無需進行財務清算。（）

五、簡答題（每題5分，共20分）

16.簡述出納在辦理現金收付業務時應遵循的原則。

17.簡述出納在處理銀行存款業務時需要注意的關鍵環節。

18.簡述出納在離職時應當完成的工作有哪些。

19.簡述如何確保出納工作的安全和準確性。

六、案例分析題（共10分）

20.某公司出納在辦理現金收付業務時，發現一筆現金收入與憑證金額不符，但并未引起重視。一個月后，該公司財務部門在對現金進行盤點時發現，該筆現金收入與實際收到的現金不符，金額較大。請分析該事件可能的原因，并提出相應的防范措施。

試卷答案如下：

一、單選題答案及解析思路：

1.D（查庫存不屬于“五查”原則。五查原則包括查金額、查幣種、查憑證、查手續、查保管。）

2.B（編制財務報表是財務人員的職責，出納主要負責現金和銀行存款的日常管理。）

3.D（現金收入與支出有較大差異時，可能導致現金短缺。）

4.D（銀行承兌匯票的出票人為企業，付款人為銀行。）

5.D（出納在收到付款方通過銀行匯票付款時，需要查看匯票金額、確認付款方身份和付款內容，并將匯票存入銀行賬戶。）

二、多選題答案及解析思路：

6.ABCD（出納在辦理現金收付業務時，應遵循實名制、審批制、核對制、保密制等原則。）

7.ABCD（出納在處理銀行存款業務時，需要注意保管好銀行存款憑證、核對銀行對賬單、定期進行銀行存款余額調節、及時將銀行存款信息反饋給財務部門。）

8.ABCD（缺乏責任心、操作不規范、賬務處理不準確、遇到突發事件都可能導致出納工作出現差錯。）

9.ABCD（出納在處理銀行承兌匯票業務時，需要掌握承兌匯票的種類、簽發、承兌、付款等環節、貼現、轉讓等操作、法律風險。）

10.ABCD（出納在離職時，需要清理出納室，審核交接的財務憑證，做好交接手續的簽字蓋章，將工作交接給接替人員，并進行財務清算。）

四、判斷題答案及解析思路：

11.×（出納在處理現金業務時，應遵循規定的收付款項順序，不得自行決定。）

12.×（出納在核對現金時，發現現金短缺應及時上報財務部門，不得自行處理。）

13.×（出納在辦理銀行匯票業務時，除了核對匯票金額和出票人信息外，還需核對匯票的有效性、簽章等。）

14.×（出納在處理銀行存款時，必須核對銀行對賬單，確保賬實相符。）

15.×（出納在離職時，除了交接工作外，還需進行財務清算，確保財務數據的準確性和完整性。）

五、簡答題答案及解析思路：

16.出納在辦理現金收付業務時應遵循以下原則：

-實名制：確保現金收付的真實性和合法性。

-審批制：按照規定的程序和權限進行收付款項。

-核對制：核對現金金額、幣種、憑證等，確保準確無誤。

-保密制：保護企業財務信息，防止泄露。

17.出納在處理銀行存款業務時需要注意的關鍵環節：

-保管好銀行存款憑證，確保憑證的完整性和安全性。

-核對銀行對賬單，及時發現和解決賬實不符的問題。

-定期進行銀行存款余額調節，確保賬實相符。

-及時將銀行存款信息反饋給財務部門，以便進行財務分析和決策。

18.出納在離職時應當完成的工作：

-清理出納室，確保現金、支票、印章等安全。

-審核交接的財務憑證，確保憑證的準確性和完整性。

-做好交接手續的簽字蓋章，明確雙方責任。

-將工作交接給接替人員，確保工作的連續性和穩定性。

19.確保出納工作的安全和準確性的措施：

-建立健全的內部控制制度，明確出納的職責和權限。

-加強出納人員的培訓和監督，提高其業務素質和責任心。

-定期進行現金和銀行存款的盤點，確保賬實相符。

-加強財務信息化建設，提高出納工作的效率和準確性。

六、案例分析題答案及解析思路：

20.可能原因：

-出納在辦理現金收付業務時，未嚴格按照規定程序操作，導致現金收入與憑證金額不符。

-出納未及時發現和上報現金短缺問題，導致問題長期存在。

-財務部門對現金盤點工作重視程度不夠，未能及