審計副部長考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于審計的職能？

A.審計監督

B.審計咨詢

C.審計評估

D.審計管理

2.審計的基本目標是：

A.發現和糾正錯誤

B.提高企業效益

C.防范和化解風險

D.以上都是

3.審計的獨立性原則不包括以下哪項？

A.組織獨立性

B.職業獨立性

C.機構獨立性

D.個人獨立性

4.下列哪項不屬于內部審計的范圍？

A.財務審計

B.風險管理審計

C.信息技術審計

D.人力資源審計

5.審計報告的編制依據不包括以下哪項？

A.審計準則

B.審計法規

C.被審計單位提供的信息

D.審計人員的個人意見

6.審計證據的可靠性包括以下哪些方面？

A.證據的來源

B.證據的完整性

C.證據的真實性

D.以上都是

7.下列哪項不屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計發現

C.審計結論

D.審計建議

8.審計工作底稿的編制要求不包括以下哪項？

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.保密性

9.審計人員在執行審計工作時，應遵循以下哪項原則？

A.誠實信用

B.客觀公正

C.專業勝任

D.以上都是

10.下列哪項不屬于審計質量控制的內容？

A.審計計劃

B.審計執行

C.審計報告

D.審計評價

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計的目的是為了提高企業的經濟效益。（）

2.內部審計和外部審計是相互獨立的兩個審計體系。（）

3.審計證據的充分性是指審計證據的數量要足夠。（）

4.審計報告的編制應當遵循審計準則的要求。（）

5.審計工作底稿的編制應當保密。（）

6.審計人員應當保持職業獨立性。（）

7.審計意見應當客觀公正，不得帶有主觀色彩。（）

8.審計質量控制是審計工作的重要組成部分。（）

9.審計報告的編制應當真實、完整、準確。（）

10.審計人員應當具備專業勝任能力。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計的獨立性原則及其重要性。

2.簡述審計證據的三個基本特征。

3.簡述審計報告的基本內容和編制要求。

4.簡述審計工作底稿的作用和編制要求。

五、論述題（10分）

論述審計在防范和化解企業風險中的作用。

六、案例分析題（15分）

某公司財務報表顯示，公司2019年度營業收入較2018年度增長了30%，但凈利潤卻下降了10%。審計人員對公司2019年度的財務報表進行了審計，發現以下問題：

（1）應收賬款周轉率較2018年度下降了20%；

（2）存貨周轉率較2018年度下降了15%；

（3）公司對外投資收益較2018年度下降了20%。

請根據以上情況，分析公司凈利潤下降的原因，并提出相應的審計建議。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.D（審計管理不屬于審計的職能，審計管理是企業管理的一個方面。）

2.D（審計的基本目標包括發現和糾正錯誤、提高企業效益、防范和化解風險。）

3.C（機構獨立性不屬于審計的獨立性原則，審計的獨立性原則包括組織獨立性、職業獨立性和個人獨立性。）

4.D（人力資源審計屬于內部審計的范疇。）

5.D（審計報告的編制依據包括審計準則、審計法規、被審計單位提供的信息等。）

6.D（審計證據的可靠性包括證據的來源、完整性、真實性和可靠性。）

7.D（審計建議不屬于審計報告的組成部分，審計報告通常包括審計意見、審計發現、審計結論等。）

8.D（審計工作底稿的編制要求包括真實性、完整性、及時性和保密性。）

9.D（審計人員在執行審計工作時，應遵循誠實信用、客觀公正、專業勝任等原則。）

10.A（審計質量控制的內容主要包括審計計劃、審計執行和審計評價。）

二、判斷題答案及解析：

1.×（審計的目的是為了提高企業的經濟效益，但并非唯一目的。）

2.×（內部審計和外部審計是相互獨立的兩個審計體系，但它們之間也存在一定的聯系。）

3.×（審計證據的充分性是指審計證據的數量要足夠，但同時也要求證據的質量。）

4.√（審計報告的編制應當遵循審計準則的要求。）

5.√（審計工作底稿的編制應當保密，以保護被審計單位的商業秘密。）

6.√（審計人員應當保持職業獨立性，以確保審計結果的客觀公正。）

7.√（審計意見應當客觀公正，不得帶有主觀色彩。）

8.√（審計質量控制是審計工作的重要組成部分，有助于確保審計工作的質量。）

9.√（審計報告的編制應當真實、完整、準確。）

10.√（審計人員應當具備專業勝任能力，以勝任審計工作。）

四、簡答題答案及解析：

1.審計的獨立性原則包括組織獨立性、職業獨立性和個人獨立性。組織獨立性要求審計機構獨立于被審計單位；職業獨立性要求審計人員保持客觀、公正的態度；個人獨立性要求審計人員不受外界干擾，獨立發表意見。獨立性原則的重要性在于確保審計結果的客觀公正，提高審計工作的可信度。

2.審計證據的三個基本特征是可靠性、相關性和充分性。可靠性是指證據的真實性和可信度；相關性是指證據與審計目的和審計事項的關聯性；充分性是指證據的數量要足夠，足以支持審計意見。

3.審計報告的基本內容包括審計意見、審計發現、審計結論和審計建議。審計意見是對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的意見；審計發現是審計過程中發現的問題；審計結論是對審計發現的分析和評價；審計建議是對被審計單位改進工作的建議。

4.審計工作底稿的作用包括：記錄審計過程、支持審計意見、作為審計檔案、提供證據支持。審計工作底稿的編制要求包括：真實、完整、準確、及時、保密。

五、論述題答案及解析：

審計在防范和化解企業風險中的作用主要體現在以下幾個方面：

1.通過審計，可以發現企業存在的風險點，幫助企業制定有效的風險防范措施。

2.審計可以評估企業內部控制的有效性，促進企業加強內部控制，降低風險發生的可能性。

3.審計可以揭示企業財務管理中的問題，促使企業改進財務管理，提高資金使用效率。

4.審計可以為企業提供真實、公允的財務信息，為決策提供依據，降低決策風險。

5.審計可以監督企業執行法律法規，確保企業合法經營，降低法律風險。

六、案例分析題答案及解析：

公司凈利潤下降的原因可能包括：

1.應收賬款周轉率下降，可能是因為銷售回款不及時，導致資金回籠緩慢，影響公司現金流。

2.存貨周轉率下降，可能是因為庫存積壓，導致資金占用過多，影響公司盈利能力。

3.對外投資收益下降，可能是因為投資項