福州稅務面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.福州市稅務局的主要職責不包括以下哪項？

A.稅收征收管理

B.稅收政策研究

C.稅務行政復議

D.稅務行政處罰

2.以下哪個稅種屬于增值稅？

A.消費稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.土地增值稅

3.我國稅收的基本原則不包括以下哪項？

A.公平原則

B.合法原則

C.公開原則

D.保密原則

4.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人進行稅務登記的目的是？

A.確保稅收收入

B.便于稅收管理

C.維護納稅人權益

D.保障稅收秩序

5.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取以下哪種措施？

A.強制執行

B.罰款

C.暫扣貨物

D.暫扣營業執照

6.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當提前通知納稅人，通知時間不少于？

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

7.以下哪個稅種屬于財產稅？

A.房產稅

B.增值稅

C.消費稅

D.個人所得稅

8.稅務機關對納稅人進行稅務審計時，可以采取以下哪種方式？

A.現場審計

B.郵寄審計

C.電話審計

D.電子審計

9.以下哪個稅種屬于資源稅？

A.礦產資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.個人所得稅

10.稅務機關對納稅人進行稅務行政處罰時，應當依法作出處罰決定，并告知納稅人，告知時間不少于？

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

2.納稅人有權對稅務機關的稅收決定提出申訴。（）

3.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施。（）

4.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣營業執照措施。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款措施。（）

6.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

7.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣營業執照措施。（）

9.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款措施。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅收征收管理的基本程序。

2.簡述稅務行政處罰的種類及其適用范圍。

3.簡述納稅人享有的稅收權利。

4.簡述稅務機關在稅收征收管理中的執法依據。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.結合實際，論述稅收征收管理在維護國家稅收秩序中的作用。

2.結合實際，論述稅收優惠政策對促進經濟發展的意義。

六、案例分析題（每題15分，共30分）

1.案例一：某企業因經營困難，連續兩年虧損，導致應繳稅款無法按時繳納。稅務機關在調查核實后，決定對該企業采取以下措施：一是責令其在規定期限內補繳稅款；二是對其逾期繳納的稅款，按照規定加收滯納金。請分析稅務機關的這種做法是否符合稅收法律法規，并說明理由。

2.案例二：某納稅人在進行稅務申報時，故意隱瞞部分收入，少申報稅款。稅務機關在調查核實后，發現該納稅人的違法行為，并對其進行了稅務行政處罰。請分析該納稅人的違法行為，以及稅務機關的處罰措施是否合理。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.答案：C

解析思路：福州市稅務局的主要職責包括稅收征收管理、稅收政策研究、稅務行政復議等，但不包括個人所得稅的征收管理，個人所得稅屬于地方稅務局的職責。

2.答案：B

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節增值額征收的一種稅，是典型的流轉稅。

3.答案：D

解析思路：我國稅收的基本原則包括公平原則、合法原則、公開原則等，保密原則不屬于稅收的基本原則。

4.答案：B

解析思路：稅務機關進行稅務登記的目的是為了便于稅收管理，確保稅收法律法規的貫徹落實。

5.答案：B

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取罰款措施。

6.答案：C

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當提前通知納稅人，通知時間不少于7天。

7.答案：A

解析思路：房產稅屬于財產稅，是對房屋產權所有人征收的一種稅。

8.答案：A

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務審計時，可以采取現場審計的方式。

9.答案：A

解析思路：礦產資源稅屬于資源稅，是對礦產資源的開采、利用和銷售行為征收的一種稅。

10.答案：C

解析思路：稅務機關對納稅人進行稅務行政處罰時，應當依法作出處罰決定，并告知納稅人，告知時間不少于7天。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，如扣押、查封、拍賣等。

2.正確

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人有權對稅務機關的稅收決定提出申訴。

3.錯誤

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施，但不包括暫扣營業執照。

4.錯誤

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施，但不包括暫扣營業執照。

5.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款措施。

6.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。

7.錯誤

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施，但不包括暫扣營業執照。

8.錯誤

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取暫扣貨物措施，但不包括暫扣營業執照。

9.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款措施。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：稅收征收管理的基本程序包括稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅務行政復議等環節。

2.解析思路：稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、收繳非法財物、責令停產停業、吊銷許可證或者營業執照等，適用范圍包括違反稅收法律法規的行為。

3.解析思路：納稅人享有的稅收權利包括知情權、申請減免稅權、申請延期申報權、申請延期繳納稅款權、申請退還多繳稅款權、申請行政復議權等。

4.解析思路：稅務機關在稅收征收管理中的執法依據包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》以及其他相關法律法規。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：稅收征收管理在維護國家稅收秩序中的作用包括確保稅收法律法規的貫徹落實、保障國家財政收入、維護納稅人的合法權益、促進社會公平正義等。

2.解析思路：稅收優惠政策對促進經濟發展的意義包括降低企業稅收負擔、激發市場活力、優化產業結構、促進創新創業等。

五、案例分析題答案及解析思路：

1.解析思路：稅務機關的這種做法符合稅收法律法規，因為《中華人民共和國稅收