版本號：2021版企業(yè)所得稅匯算清繳課程標(biāo)準(zhǔn)課程標(biāo)準(zhǔn)課程編碼：GFI00451適用專業(yè)：大數(shù)據(jù)與會計適用學(xué)制：三年編制：喬夢虎審核：制訂日期：2024年3月修訂日期：教務(wù)處制

企業(yè)所得稅匯算清繳課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程基本信息課程名稱企業(yè)所得稅匯算清繳課程編碼GFI00451課程學(xué)時共32學(xué)時，理論0學(xué)時、實踐32學(xué)時。學(xué)分2課程類型公共基礎(chǔ)課：□思想政治理論課程□通識課程□公共實踐教育環(huán)節(jié)進(jìn)階發(fā)展課：□專業(yè)（群）進(jìn)階課程□揚(yáng)長教育進(jìn)階發(fā)展課程課程性質(zhì)□必修課程□選修課程開課單位先修課程Excel在會計中的應(yīng)用、納稅實務(wù)(一)-(二)、納稅會計與申報實務(wù)、初級會計實務(wù)(一)、(二)、成本會計實務(wù)后續(xù)課程頂崗實習(xí)適用專業(yè)及代碼大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)（稅務(wù)會計）專業(yè)代碼：530302開設(shè)學(xué)期第五學(xué)期教學(xué)方式□面授□實驗□實踐□網(wǎng)絡(luò)□研討□其他___________考核方式□閉卷□開卷□實驗□論文□設(shè)計□口試□網(wǎng)絡(luò)□其他________成績構(gòu)成課程成績由平時成績和交付成果組成，平時成績占50%，期末考試成績占50%。平時成績根據(jù)學(xué)生平時出勤（10%）、課堂提問（20）、階段性任務(wù)完成情況（20%）等綜合評定。二、課程性質(zhì)與任務(wù)（一）課程性質(zhì)1.1本課程在課程體系當(dāng)中的地位通過本課程的學(xué)習(xí)，旨在使學(xué)生熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證的業(yè)務(wù)流程，綜合運(yùn)用所學(xué)的會計、稅法、應(yīng)用文寫作及Excel等知識和技能，完成一個企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳的全流程作業(yè)，為以后的實習(xí)和工作奠定良好的實際操作的技術(shù)儲備。1.2本課程在課程體系中開設(shè)的時序，同其它相關(guān)課程的關(guān)系本課程在高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院會計專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)中本課程處于實踐課的重要地位，是會計專業(yè)人才培養(yǎng)方案中的專業(yè)選修課程。根據(jù)本專業(yè)相關(guān)的應(yīng)職應(yīng)崗能力的要求，本課程提供了從事涉稅鑒證崗位的必備稅務(wù)、會計知識和技能，并為學(xué)生今后所從事相關(guān)工作奠定堅實的基礎(chǔ)。1.3本課程的總學(xué)時數(shù)及學(xué)分?jǐn)?shù)總學(xué)時共計32學(xué)時，學(xué)分為2學(xué)分。（二）課程任務(wù)1.學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)行規(guī)，包括涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)能力勝任、涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)服務(wù)規(guī)范2.業(yè)務(wù)承攬與談判3.納稅審查能力訓(xùn)練4.工作底稿的填制5.納稅申報表及附表的填制6.撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告7.課程學(xué)習(xí)情況總結(jié)三、課程目標(biāo)與要求（一）課程要求了解涉稅鑒證的基本知識，掌握涉稅鑒證專業(yè)勝任能力和專業(yè)服務(wù)規(guī)范，具備一定的納稅審查能力，具備企業(yè)所得稅匯算清繳全流程的操作能力。（二）課程目標(biāo)培養(yǎng)熟悉稅法，懂行規(guī)，能查賬，會匯算清繳申報，能寫作，有職業(yè)操守和職業(yè)素養(yǎng)的涉稅服務(wù)人才。具體包括：熟悉涉稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)程；具備一定的納稅審查能力；掌握企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅鑒證的工作底稿填制、申報表填制、鑒證報告撰寫等各個環(huán)節(jié)的知識和技能；綜合會計和稅收知識及技能，理解會計與稅收的差異及其稅務(wù)處理。1.知識目標(biāo)A1.涉稅鑒證的基本知識A2.行業(yè)服務(wù)規(guī)范A3.熟悉企業(yè)所得稅稅法和政策A4.會計實務(wù)知識2.能力目標(biāo)B1.專業(yè)勝任能力B2.納稅審查能力B3.工作底稿填制能力B4.匯算清繳申報套表的填制能力B5.鑒證（咨詢）報告的撰寫能力B6.歸納課程內(nèi)容和總結(jié)能力3.素質(zhì)目標(biāo)C1.遵紀(jì)守法，會稅兼修。C2.勤勉盡責(zé)，客觀公正。C3.善于溝通，團(tuán)結(jié)協(xié)作。C4.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，持續(xù)學(xué)習(xí)C4.技能附身，而不附和。四、課程結(jié)構(gòu)與內(nèi)容（一）課程結(jié)構(gòu)1.基本知識2行業(yè)規(guī)范與職業(yè)道德（行規(guī)）3.實務(wù)操作，包括納稅審查、填制工作底稿、申報表和撰寫咨詢報告。4.課程總結(jié)。（二）課程內(nèi)容了解涉稅鑒證的基本知識，掌握涉稅鑒證專業(yè)勝任能力和專業(yè)服務(wù)規(guī)范，具備一定的納稅審查能力，具備企業(yè)所得稅匯算清繳全流程的操作能力。1.課程內(nèi)容與要求序號學(xué)習(xí)單元（模塊/項目/情境/章節(jié)）任務(wù)能力點學(xué)習(xí)內(nèi)容與要求學(xué)習(xí)成果建議學(xué)時1注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)行規(guī)掌握涉稅鑒證的流程及其各環(huán)節(jié)相應(yīng)的要求1.了解鑒證關(guān)系人及其業(yè)務(wù)分類。2.涉稅鑒證的業(yè)務(wù)承接、計劃、實施、報告、證據(jù)等的要求和標(biāo)準(zhǔn)。課堂討論。22稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引——專業(yè)勝任能力學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)能力勝任1.政策解讀能力2.稅會差異調(diào)整能力3.鑒證審核能力4.稅收策劃提案能力5.風(fēng)險識別處理能力。1.基本專業(yè)知識的要求2.實務(wù)經(jīng)驗的要求。3.職業(yè)技能的要求。4.專業(yè)能力的要求。5.職業(yè)道德素養(yǎng)的要求。課堂討論與交流。13稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引（試行）——稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范第1.1號學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)服務(wù)規(guī)范恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠信的原則。具備和保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷能力，并履行保密義務(wù)。1.恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠信的原則。2.具備和保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷能力，并履行保密義務(wù)。課堂討論。14業(yè)務(wù)承攬與談判業(yè)務(wù)承攬與談判溝通、禮儀、談判技巧等能力熟悉熟悉案例簽訂業(yè)務(wù)約定書分組角色扮演進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談與溝通，簽訂業(yè)務(wù)約定書25納稅審查能力納稅審查能力訓(xùn)練通過實際的納稅審查案例，分析問題，鑒別問題的性質(zhì)根據(jù)案例資料引導(dǎo)學(xué)生分析不同性質(zhì)問題（不少于40個）學(xué)生翻轉(zhuǎn)上臺講述查到問題。46工作底稿編制完成工作底稿的填制1.區(qū)分工作底稿的分類和功用，掌握索引的功能和作用。2.掌握不同類別的工作底稿的取數(shù)源。3.了解表內(nèi)勾稽關(guān)系和表際之間的勾稽關(guān)系，并能熟練運(yùn)用excel進(jìn)行鏈接。1.區(qū)分工作底稿的分類、索引和功用2.綜合類、損益類、納稅調(diào)整類、資產(chǎn)負(fù)載類、稅收優(yōu)惠類、稅費(fèi)繳納類等不同工作底稿的填寫，3.不同類別的工作底稿的取數(shù)技能和案例分析。提交填制完成的工作底稿。每個同學(xué)演示其中的一個或者兩個業(yè)務(wù)工作底稿的填寫，大家共同交流。107匯算清繳納稅申報表填制納稅申報表及附表填制將工作底稿相關(guān)數(shù)據(jù)根據(jù)要求準(zhǔn)確填制到相應(yīng)的申報表或者附表。企業(yè)所得稅匯算清繳整套表格的填制。提交填制完成的企業(yè)所得稅匯算清繳整套表格。68撰寫鑒證報告撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告按照規(guī)定的模板撰寫鑒證報告的書面表達(dá)和文字排版能力學(xué)會撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告提交撰寫完成的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告39撰寫實踐報告對本課程學(xué)習(xí)情況進(jìn)行總結(jié)總結(jié)知識、技能的掌握情況和職業(yè)養(yǎng)成情況及以后努力的方向撰寫實踐報告提交撰寫完成實踐報告22.課程思政系統(tǒng)化設(shè)計序號學(xué)習(xí)單元（模塊/項目/情境/章節(jié)）任務(wù)能力點思政元素思政素材融入方式1注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)行規(guī)掌握涉稅鑒證的流程及其各環(huán)節(jié)相應(yīng)的要求1.獨(dú)立、公正、客觀的職業(yè)品德。2.法治觀念。3.職業(yè)紀(jì)律。4.職業(yè)判斷，5.專業(yè)勝任能力會計稅務(wù)中介行業(yè)案例，鄭爽偷稅案、事務(wù)所不盡責(zé)等正反案例根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。2稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引——專業(yè)勝任能力學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)能力勝任1.政策解讀能力2.稅會差異調(diào)整能力，3.鑒證審核能力，4.稅收策劃提案能力5.風(fēng)險識別處理能力。1.法治觀念：知法、守法、用法。2.風(fēng)險識別及防范。3.專業(yè)能力不違法。把住兩個底線。案例說法。根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。3稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引（試行）——稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范第1.1號學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)行業(yè)專業(yè)服務(wù)規(guī)范恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠信的原則。具備和保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力和職業(yè)判斷能力，并履行保密義務(wù)。恪守獨(dú)立、客觀、公正、誠信的原則。保守保密。會計稅務(wù)中介行業(yè)案例，鄭爽偷稅案、事務(wù)所不盡責(zé)等正反案例根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。4業(yè)務(wù)承攬與談判業(yè)務(wù)承攬與談判溝通、禮儀、談判技巧等能力。尊重、協(xié)作、禮儀、親和。正裝不奇裝異服、遞名片、讓座、遞水、關(guān)注對方等。角色扮演方式融入。5納稅審查能力納稅審查能力訓(xùn)練通過實際的納稅審查案例，分析問題，鑒別問題的性質(zhì)。1.職業(yè)判斷2.專業(yè)勝任能力，3.合理的懷疑。4.勤勉盡責(zé)。錯弊、舞弊、容易出現(xiàn)的問題。根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。6工作底稿編制完成工作底稿的填制1.區(qū)分工作底稿的分類和功用，掌握索引的功能和作用。2.掌握不同類別的工作底稿的取數(shù)源。3.了解表內(nèi)勾稽關(guān)系和表際之間的勾稽關(guān)系，并能熟練運(yùn)用excel進(jìn)行鏈接。嚴(yán)謹(jǐn)、勤勉盡責(zé)，客觀、公正、守法。職業(yè)素養(yǎng)。根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。7匯算清繳納稅申報表填制納稅申報表及附表填制將工作底稿相關(guān)數(shù)據(jù)根據(jù)要求準(zhǔn)確填制到相應(yīng)的申報表或者附表。嚴(yán)謹(jǐn)、勤勉盡責(zé)，客觀、公正、守法。職業(yè)素養(yǎng)根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。8撰寫鑒證報告撰寫企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告按照規(guī)定的模板撰寫鑒證報告的書面表達(dá)和文字排版能力誠信、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和公正、客觀的職業(yè)立場及職業(yè)素養(yǎng)、文明禮貌等素養(yǎng)。報告出具客觀公正，溝通講求方式方法、文明禮貌。根據(jù)有事務(wù)所實踐經(jīng)驗老師的從業(yè)經(jīng)驗，以案例方式融入。9撰寫實踐報告對本課程學(xué)習(xí)情況進(jìn)行總結(jié)總結(jié)知識、技能的掌握情況和職業(yè)養(yǎng)成情況及以后努力的方向歸納專業(yè)勝任技能和素養(yǎng)，銘記勤勉盡責(zé)、客觀、公正、專業(yè)勝任的職業(yè)精神。總結(jié)稅務(wù)師行業(yè)的基本要求和職業(yè)素養(yǎng)。學(xué)生自我總結(jié)。3.課程知識點與技能大賽賽點、X證書考點對應(yīng)序號學(xué)習(xí)單元（模塊/項目/情境/章節(jié)）任務(wù)能力點技能大賽賽點X證書考點1工作領(lǐng)域四：涉稅事項處理，任務(wù)一：納稅申報與企業(yè)所得稅匯算清繳編制、審核、申報企業(yè)所得稅年度匯算清繳報表限定條件準(zhǔn)予扣除的項目：1.三項工資附加費(fèi)的計提（職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加）2.營業(yè)外支出（捐贈、罰金、罰息）3.業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷；5.收到的補(bǔ)貼款6.稅金7.白條做賬部分，需要自行找出來8.不得扣除的項目1.三項工資附加費(fèi)的計提（職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加）2.營業(yè)外支出（捐贈、罰金、罰息）3.業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊5.無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷；6.收到的補(bǔ)貼款7.稅金8.白條做賬部分，需要自行找出來編制、審核、申報企業(yè)所得稅年度匯算清繳報表2工作領(lǐng)域四：涉稅事項處理，任務(wù)二稅收檢查資料核實準(zhǔn)備納稅審查稅收檢查資料核實準(zhǔn)備中重點關(guān)注走逃發(fā)票稅檢、稅負(fù)較低稅檢、發(fā)票頂額，開具稅檢、企業(yè)所得稅各項目、稅收優(yōu)惠相關(guān)材料檢查等問題。綜合納稅檢查，審核企業(yè)所得稅納稅情況五、課程考核與評價本課程考核包括形成性評價和終結(jié)性評價，其中，形成性評價占50%和終結(jié)性評價50%評價類型評價組成占比考核形式考核的學(xué)習(xí)目標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)（列出評分內(nèi)容和具體分值）形成性評價課堂考勤10%考勤表C1、C2全勤10分，請假一次扣1分，曠課一次扣2分，4.遲到，遲到或早退累計三次扣一分，扣完為止。課堂表現(xiàn)20%提問發(fā)言，相互探討，角色扮演A1、A2、A3、A4、B1、B2、B3、B4、C1、C2、C3、C4、1.16-20上課認(rèn)真聽講，積極發(fā)言，對理解不透徹的問題積極和老師同學(xué)探討，解決疑惑，關(guān)注最新稅收動態(tài)和最新政策2.11-15基本上能做到上述幾點的3.0-10分不完能夠做到上述幾點的。平時作業(yè)20%提交電子或紙質(zhì)材料B1、B2、B3、C1、C2、C3、C4、1.16-20分格式規(guī)范，內(nèi)容全面，書寫認(rèn)真、數(shù)字準(zhǔn)確。2.11-15分基本上能夠做到上述幾點的。3.0-10分不完能夠做到上述幾點的。終結(jié)性評價工作底稿12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B3、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式規(guī)范，內(nèi)容全面，書寫認(rèn)真、數(shù)字準(zhǔn)確。2.6-8分基本上能夠做到上述幾點的。3.0-5分不完能夠做到上述幾點的。匯算清繳申報表套表12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B4、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式規(guī)范，內(nèi)容全面，書寫認(rèn)真、數(shù)字準(zhǔn)確。2.6-8分基本上能夠做到上述幾點的。3.0-5分不完能夠做到上述幾點的。鑒證咨詢報告12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B5、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式規(guī)范，內(nèi)容全面，書寫認(rèn)真、數(shù)字準(zhǔn)確。2.6-8分基本上能夠做到上述幾點的。3.0-5分不完能夠做到上述幾點的。課程總結(jié)報告12.5%A1、A2、A3、A4、B6、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式規(guī)范，內(nèi)容全面，書寫認(rèn)真、數(shù)字準(zhǔn)確。2.6-8分基本上能夠做到上述幾點的。3.0-5分不完能夠做到上述幾點的。六、課程實施與保障（一）教學(xué)方法和手段1.案例教學(xué)，以一套企業(yè)的實際案例為藍(lán)本，進(jìn)行工作底稿、匯算清繳申報表填制、咨詢（鑒證）報告撰寫。2.翻轉(zhuǎn)課堂，通過分組角色扮演事務(wù)所和客戶，展示溝通、協(xié)作，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通等方式，一方面熟悉企業(yè)案例，另一方面掌握基本的禮儀和溝通方式，進(jìn)而找到職業(yè)角色和職業(yè)感的存在，為進(jìn)入社會打下堅實的基礎(chǔ)。3.小組討論。4.工作手冊自我學(xué)習(xí)行業(yè)規(guī)范。6.成果展示。5.課程總結(jié)，固化學(xué)習(xí)成果。（二）教學(xué)環(huán)境與條件闡述課程實施過程中對授課地點及環(huán)境的要求，以及校內(nèi)外實訓(xùn)條件的要求。專業(yè)課還需填寫：1.校內(nèi)實訓(xùn)條件裝有正版office辦公軟件,word和Excel功能齊全的雙屏顯示的機(jī)房，配備教室管理軟件、“金稅師”納稅申報平臺和大屏幕，便于控制和展示，教室不宜太大，適中即可。2.校外實訓(xùn)條件無。（三）教材與教學(xué)資源1.教材《企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)指導(dǎo)》（待出版）2.圖書文獻(xiàn)《稅法》稅務(wù)師資格考試中國稅務(wù)