外匯收支情況表編制指南外匯收支情況表填列基本說明本表反映的是企業以外幣計價的相關交易，無論最后的結算方式如何，只要是以外幣計價均應加以反映；所有項目均以美元計價，單位精確到元；所有項目反映的都是企業自成立之日起到報告期期末發生的經濟活動的累計余額數，而不是當期發生數；采用資產負債表形式，大部分項目可以從外幣明細賬中取數，有些特殊項目需要企業根據相關業務統計分析得出

普通項目填列提示（一）本表共分20個項目，有16項屬于基本項目，一般可以直接從外幣明細賬中取數。這些項目主要有：一、外匯貨幣資金二、應收外匯賬款三、預付外匯賬款四、應收外匯股利五、境外投資六、境內外匯投資七、應付外匯賬款八、預收外匯賬款九、應付外籍人員工資十、應付外匯股利十一、境外借款十二、境內外匯借款十三、應付外匯利息十四、實收境外資本十五、實收境內外匯資本十六、其他資產（系統平衡系數，一般情況占資產合計的比例較小）基本項目填列提示（二）基本項目的期末數按照外幣明細賬余額填列美元直接填列非美元外幣按照中國人民銀行當年12月31日公布的外匯匯率折算成美元計算填列如果基本項目下有明細項目，應根據具體情況分析填列特殊項目填列提示

——非外匯形式資產（一）非外匯形式資產反映的是企業以外幣計價但實際結算時采用非外匯形式資產的交易非外匯形式資產反映的交易主要是與企業的投資相關的交易非外匯形式資產主要有六個明細小項，具體是：特殊項目填列提示

——非外匯形式資產（二）（一）人民幣人民幣子項反映的主要是：（1）以外幣計價，以人民幣形式增資和撤資的交易（2）以外幣計價，以人民幣形式支付的外籍人員工資（負數反映）（二）固定資產（三）無形資產這兩項主要反映的是以外幣計價，但以固定資產和無形資產實際結算的投資和撤資的交易特殊項目填列提示

——非外匯形式資產（三）特別注意：日常以外幣購買的固定資產和無形資產不在這兩項反映，應在經常項目差額項下反映（四）資本對價轉移該子項反映的是中外股東之間、債權債務人之間發生的不涉及外匯現金流的股權或債權債務變動主要是中外方股東收購對方股權或債權人債權特殊項目填列提示

——非外匯形式資產（四）（5）單方面資本轉移該子項反映的主要是債權或股權轉讓的單方面豁免（6）其他該子項反映的主要是外方股東以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的金額特別注意：非外匯形式資產反映的交易按照實際發生時的匯率折算美元反映，期末匯率發生變化時，應按照期末匯率重新計算交易額，其差額應計入匯率折算差額特殊項目填列提示

——結購匯差額該項目反映的是企業自成立之日起到本期末累計發生的結匯和購匯的差額該項目的期末數應按期初數加上本期發生額計算填列在統計計算結匯和購匯時，非美元幣種應該按照結購匯當天的匯率折算為美元在具體操作過程中，可以根據銀行的結購匯水單或者外幣銀行明細賬統計計算填列特殊項目填列提示

——匯率折算差額該項目反映的主要是以非美元幣種計價的交易，由于發生當日匯率與期末匯率不同而產生的差額。換言之，如果以美元計價，則不存在匯率折算差額。如果企業交易過程中主要以非美元幣種計價，并且該幣種匯率變動較大的，如日元幣種，交易發生日匯率與期末匯率可能產生較大差異，且會計上未作處理的，主要是非貨幣性資產類項目，應根據交易發生額和匯率差額計算填列特殊項目填列提示

——經常項目差額（一）該項目反映的內容較多，與傳統利潤表中的凈利潤科目相當該項目反映的主要是企業日常經營活動過程中以外幣計價的相關交易，但是不包括投資和籌資活動與損益類科目類似，該項目分借貸方兩大類交易類型，期末數反映的是一個累計數的概念，根據期初數加上本期借貸方差額計算填列特殊項目填列提示

——經常項目差額（二）該項目借方反映的是日常經營活動過程中的外幣支出項目，主要包括：（1）以外幣計價結算的貨物、服務、無形資產采購，以及日常的費用支出（2）分配外幣股利和外匯借款的利息支出（3）對外幣計價結算交易債權的單方面放棄以及外幣壞賬的核銷（4）外籍人員的工資總額，這里是指費用計提數而不是實際發放數特殊項目填列提示

——經常項目差額（三）該項目貸方反映的是日常經營活動過程中的外幣收入項目，與借方項目相對應，主要包括：（1）以外幣計價結算的貨物、服務、無形資產銷售收入（2）對境外投資和外匯投資所分配的收益、利息收入（3）債權人對企業外幣計價結算交易債權的單方面放棄以及外幣壞賬的核銷其他提示（一）如果企業本年存在對外擔保，應該在本表的附注中加以披露附注中還應根據企業資產負債表中“未分配利潤”項目的期末余額與外方股權比例，披露外方享有的未分配利潤年末余額，特別注意，應根據期末匯率折算為美元填列其他提示（二）其他提示（三）其他提示（四）具體下載方法如下：打開：登陸用戶ID:2003fio密碼：111111進入郵箱后，轉到“網絡存儲”文件夾，下載“外匯收支表.xlt”（右擊另存即可）其他提示（五）電子表格使用說明：（一）基本信息直接在“外匯收支表輔助表”中填列，外匯登記證號碼必須為12位（二）“其他資產”項目為系統軋差數，期初數直接在“外匯收支表”中填寫，其他項目都有明細工作底稿，可以根據明細項目的相關提示在各明細工作表中填寫，相關數據會自動匯總到“外匯收支表”正表中。其他提示（六）（三）期末的“其他資產”原則上占總資產的比例不能過高，如果填寫完畢發現其他資產比例過高應及時檢查相關項目是否填寫有錯，主要是經常項目差額的明細項目，在明細表中主要列示了基本的項目，根據企業各自的特點，檢查一下有無遺漏項目。（四）最后需要強調的是，今天的講座僅為內部培訓資料，非官方正式文件。同時，我們提供的電子表格，也僅供內部客戶參考使用。如果填列過程中有什么問題歡迎及時與我們聯系。其他人員使用過程中出現問題，與我所無關。謝謝

9、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開的地方，在這醉人芬芳的季節，愿你生活像春天一樣陽光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。3月-253月-25Wednesday,March12,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。18:48:0618:48:0618:483/12/20256:48:06PM11、夫學須志也，才須學也，非學無以廣才，非志無以成學。3月-2518:48:0618:48Mar-2512-Mar-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。18:48:0618:48:0618:48Wednesday,March12,202513、志不立，天下無可成之事。3月-253月-2518:48:0618:48:06March12,202514、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfI'dgonealone,Icouldn'thaveseennearlyasmuch,becauseIwouldn'thaveknownmywayabout.。12三月20256:48:06下午18:48:063月-2515、會當凌絕頂，一覽眾山小。三月256:48下午3月-2518:48March12,2