第第頁P(yáng)AGE有限公司制度編號(hào)YG-CW-SOP-003版本00費(fèi)用審批報(bào)銷管理作業(yè)指引編制：審核：審查：批準(zhǔn)：生效日期：修改記錄序號(hào)修改頁碼修訂內(nèi)容摘要修改單號(hào)生效日期1.0目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度，完善審批手續(xù)，堵塞管理漏洞，特制定本制度。2.0適用范圍本制度適用于費(fèi)用審批報(bào)銷流程及相關(guān)規(guī)定。3.0適用部門公司所有部門4.0職責(zé)：4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)范公司費(fèi)用管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督費(fèi)用開支。4.2財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照制度審核費(fèi)用報(bào)銷單，否則視為串通。4.3其他部門負(fù)責(zé)按本制度的規(guī)定向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的資料，按要求進(jìn)行報(bào)銷。5.0工作指引5.1報(bào)銷憑證的要求：5.1.1各種費(fèi)用必須取得合法、有效的原始報(bào)銷憑證，不得以白條收據(jù)作為支出憑證。5.1.2差旅費(fèi)支出應(yīng)填列《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，其他費(fèi)用支出應(yīng)填列《費(fèi)用報(bào)銷單》，購買物品付款填列《付款申請單》，費(fèi)用報(bào)銷單上日期為填報(bào)日期。5.1.3購買物品須取得正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票，項(xiàng)目填寫完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，涂改無效，大小寫一致，如費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目不同要分開填寫，對一張發(fā)票所含品種過多，難以寫清的，可以只寫總額，但同時(shí)須附上詳細(xì)的清單，并加蓋收款單位公章，作為發(fā)票的補(bǔ)充。5.1.4對于單張發(fā)票金額大于5000元的，費(fèi)用會(huì)計(jì)必須登陸稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)尾樵儯l(fā)票開具信息是否相符方可報(bào)銷。5.1.5所有費(fèi)用票據(jù)要事先按類別不同、金額大小不同、紙張大小不同整理好，依次粘貼在票據(jù)粘貼單上，粘貼牢固、整齊，再按粘貼單要求填寫好有關(guān)項(xiàng)目，一張不夠，可貼多張，每張注明附件張數(shù)及金額。5.1.6費(fèi)用報(bào)銷金額為實(shí)際報(bào)銷金額，如票據(jù)金額大于需報(bào)銷金額，則在費(fèi)用面單上填寫實(shí)際報(bào)銷金額。5.1.7除定額發(fā)票外所有報(bào)銷的發(fā)票，發(fā)票抬頭處（抬頭指：發(fā)票上的付款方或付款單位或客戶名稱處）需開具“湖南優(yōu)冠體育材料有限公司”全稱，不得出現(xiàn)以下幾種情況：A:不開公司名稱。B:開“優(yōu)冠、優(yōu)冠體育、湖南優(yōu)冠”等簡稱。C:開湖南優(yōu)冠體育材料有限公司以外的單位或者個(gè)人。5.1.8費(fèi)用報(bào)銷審批流程：

報(bào)銷者填單--部門負(fù)責(zé)人--財(cái)務(wù)部審核【含會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）】——總經(jīng)理或授權(quán)人審批—會(huì)計(jì)填制憑證—出納付款，此程序前后不可變更。5.1.9費(fèi)用報(bào)銷必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷完畢（省外辦事處除外），原則上所有的費(fèi)用必須在費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)月報(bào)銷完畢，不得跨月，更不允許跨年。5.1.10原始憑證如發(fā)生遺失、損壞，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供原始憑證簽發(fā)單位蓋有公章的證明，詳細(xì)說明票據(jù)主要內(nèi)容；對于確實(shí)無法或很難取得原單位證明的，應(yīng)有證明人簽字并提供等額相關(guān)費(fèi)用發(fā)票后，再報(bào)批。5.1.11凡費(fèi)用報(bào)銷屬?zèng)_銷原借款的，不再退還原借支單據(jù)，具體處理方式如下：由出納按借支全額開具收款收據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷額大于借支部分付現(xiàn)，或按費(fèi)用報(bào)銷額小于借支額部分收現(xiàn)，或留待以后再扣還借支余額。5.1.12費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：費(fèi)用報(bào)銷受理時(shí)間規(guī)定每天上午，費(fèi)用會(huì)計(jì)在受理當(dāng)日審核完畢，并按流程傳遞給財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審核、總經(jīng)理審批，所有費(fèi)用報(bào)銷自交至費(fèi)用會(huì)計(jì)處（審核沒有問題后）兩日內(nèi)報(bào)銷完畢。5.2專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷基本規(guī)定：5.2.1差旅費(fèi)用：附件為出差申請表、出差總結(jié)、交通補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼憑票在額度內(nèi)報(bào)銷。5.2.2市內(nèi)交通費(fèi)及誤餐費(fèi)：須有部門經(jīng)理與考勤文員簽字的《外出辦事交通費(fèi)報(bào)銷單》、《外出辦事誤餐費(fèi)報(bào)銷單》或釘釘系統(tǒng)《員工外出申請單》和與報(bào)銷時(shí)間相符公交票或的士票，誤餐補(bǔ)助須為餐票。5.2.3郵寄費(fèi)：詳見郵寄費(fèi)管理制度5.2.4會(huì)務(wù)費(fèi)：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證、會(huì)議記錄，到場人要在會(huì)議記錄上簽字等附件，與會(huì)務(wù)承辦方簽訂正式合同，會(huì)務(wù)費(fèi)用只能開具會(huì)議費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票。餐費(fèi)（只能占總會(huì)務(wù)費(fèi)的20%以下）、場地租用費(fèi)、住宿費(fèi)、設(shè)備租賃、交通費(fèi)、資料費(fèi)屬于會(huì)議費(fèi)，會(huì)議費(fèi)中不能列支員工獎(jiǎng)品紀(jì)念品，因?yàn)閱T工獎(jiǎng)品、紀(jì)念品支出屬于工資薪金支出。5.2.5辦公費(fèi)：報(bào)銷屬于辦公用品且單筆金額大于200元的做為耐用品管理，需按耐用品報(bào)銷程序填制《耐用品購進(jìn)單》。5.2.6培訓(xùn)費(fèi)：職業(yè)職稱、會(huì)計(jì)證繼續(xù)教育等繼續(xù)教育培訓(xùn)需人力資源培訓(xùn)主管簽字。公司組織外培需進(jìn)行內(nèi)部分享培訓(xùn)后方可報(bào)銷費(fèi)用。5.2.7廣告宣傳費(fèi)用：簽訂正式的廣告宣傳費(fèi)用合同，廣告費(fèi)用是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的（特指廣告公司），已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票，通過一定的媒體傳播（媒體指的是公開報(bào)紙、雜志、電視、廣播等媒體），制作的樣稿要作為報(bào)銷的附件；宣傳費(fèi)用也必須有樣稿作為報(bào)銷的附件。5.3費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定5.3.1對日常報(bào)銷的費(fèi)用，本著“簽字必有責(zé)，層層有控制”的原則，費(fèi)用開支人、部門主管、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)費(fèi)用開支前、中、后的監(jiān)督、控制與管理。5.3.2費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照公司審批權(quán)限，不管金額大小，任何費(fèi)用報(bào)銷都必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（審核的所有費(fèi)用、采購、合同款項(xiàng)的列支標(biāo)準(zhǔn)、真實(shí)性、準(zhǔn)確性）和總經(jīng)理或授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)不得擅自報(bào)銷。5.3.3出納必須做到每張報(bào)銷單都有審批簽字后方可付款，并要求報(bào)銷領(lǐng)款人在報(bào)銷憑證上簽字。5.3.4費(fèi)用開支時(shí)一般要求二人經(jīng)手，尤其是在辦理結(jié)算和付款，實(shí)際報(bào)銷時(shí)其中一人填單作為經(jīng)手人，另一人作為證明人簽字。5.3.5報(bào)銷單的填寫和審批，要用藍(lán)或黑墨水鋼筆（簽字筆），不得用鉛筆或圓珠筆，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。5.3.6公司任何員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，絕對不能弄虛作假，損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。6.0關(guān)鍵控制點(diǎn)6.1費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格按照《權(quán)限一覽表》