財稅面試筆試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.工資薪金

B.招待費

C.利息支出

D.投資收益

3.下列不屬于增值稅稅率的是：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

5.下列不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是：

A.銷售貨物或提供勞務，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或提供勞務，尚未收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，但已發(fā)出貨物或提供勞務的當天

C.銷售貨物或提供勞務，已發(fā)出貨物或提供勞務，但尚未收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

D.銷售貨物或提供勞務，尚未發(fā)出貨物或提供勞務，但已收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

6.企業(yè)所得稅的征收管理機關是：

A.國家稅務總局

B.省級稅務局

C.市級稅務局

D.縣級稅務局

7.下列不屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.普通發(fā)票

B.加密發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.收據(jù)

8.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

9.下列不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

C.年應稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)

D.年應稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)

10.下列不屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標準的是：

A.年應稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)

B.年應稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)

C.年應稅銷售額在20萬元以下的企業(yè)

D.年應稅銷售額在10萬元以下的企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共30分）

1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資薪金

B.招待費

C.利息支出

D.投資收益

2.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.購買原材料

B.銷售貨物或提供勞務

C.出口貨物

D.收購農(nóng)產(chǎn)品

3.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.每月

B.每季

C.每年

D.特定情況下的延期申報

4.增值稅納稅義務發(fā)生時間包括：

A.銷售貨物或提供勞務，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或提供勞務，尚未收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，但已發(fā)出貨物或提供勞務的當天

C.銷售貨物或提供勞務，已發(fā)出貨物或提供勞務，但尚未收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

D.銷售貨物或提供勞務，尚未發(fā)出貨物或提供勞務，但已收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅優(yōu)惠

D.股息紅利稅優(yōu)惠

6.增值稅的稅率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.企業(yè)所得稅的征收管理包括：

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收審計

8.增值稅專用發(fā)票的種類包括：

A.普通發(fā)票

B.加密發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.收據(jù)

9.企業(yè)所得稅的納稅地點包括：

A.企業(yè)所在地

B.稅務登記地

C.主管稅務機關所在地

D.臨時經(jīng)營地

10.增值稅一般納稅人認定標準包括：

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)

B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)

C.年應稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)

D.年應稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有實際發(fā)生的支出。（）

2.增值稅專用發(fā)票是用于購買原材料、銷售貨物或提供勞務的發(fā)票。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月。（）

4.增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

6.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%。（）

7.企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收審計。（）

8.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票、加密發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和收據(jù)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地、稅務登記地、主管稅務機關所在地和臨時經(jīng)營地。（）

10.增值稅一般納稅人認定標準為年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

5.簡述增值稅的征收管理和納稅義務。

五、論述題（10分）

論述我國現(xiàn)行增值稅制度的優(yōu)缺點及其改革方向。

六、案例分析題（15分）

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售額為600萬元，購進原材料300萬元，支付工資100萬元，支付水電費20萬元，支付招待費10萬元。請計算該企業(yè)2019年的應納稅所得額、應納稅額和應繳納的稅款。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析思路：

1.C（銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍）

解析思路：增值稅征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.B（招待費不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目）

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、利息支出、投資收益等，招待費屬于企業(yè)的非必要支出，不得在稅前扣除。

3.D（0%不屬于增值稅稅率）

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，0%是出口貨物的退稅率。

4.A（應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)）

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去相關費用后的余額。

5.C（銷售貨物或提供勞務，已發(fā)出貨物或提供勞務，但尚未收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間）

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或提供勞務，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，或者銷售貨物或提供勞務，尚未收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，但已發(fā)出貨物或提供勞務的當天。

二、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、C、D（工資薪金、利息支出、投資收益屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目）

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、利息支出、投資收益等，招待費不屬于稅前扣除項目。

2.A、B、C、D（增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括購買原材料、銷售貨物或提供勞務、出口貨物、收購農(nóng)產(chǎn)品）

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于購買原材料、銷售貨物或提供勞務、出口貨物、收購農(nóng)產(chǎn)品等業(yè)務活動的發(fā)票。

3.A、B、C、D（企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年、特定情況下的延期申報）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的實際情況和主管稅務機關的要求，可以是每月、每季、每年或特定情況下的延期申報。

4.A、B、C（增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或提供勞務，收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，銷售貨物或提供勞務，尚未收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，但已發(fā)出貨物或提供勞務的當天，銷售貨物或提供勞務，已發(fā)出貨物或提供勞務，但尚未收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天）

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間以銷售貨物或提供勞務的時間為依據(jù)，包括收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，以及尚未收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)，但已發(fā)出貨物或提供勞務的當天。

5.A、B、C、D（企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)保稅優(yōu)惠、股息紅利稅優(yōu)惠）

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新、發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)、保護環(huán)境以及提高股息紅利分配水平。

6.A、B、C、D（增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%）

解析思路：增值稅稅率分為13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的貨物或勞務。

7.A、B、C、D（企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納和稅收審計）

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)進行稅務登記、按時進行納稅申報、按時繳納應納稅款以及接受稅務機關的稅收審計。

8.A、B、C、D（增值稅專用發(fā)票的種類包括普通發(fā)票、加密發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和收據(jù)）

解析思路：增值稅專用發(fā)票的種類包括普通發(fā)票、加密發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和收據(jù)，其中增值稅專用發(fā)票是用于購買原材料、銷售貨物或提供勞務的主要發(fā)票。

9.A、B、C、D（企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、稅務登記地、主管稅務機關所在地和臨時經(jīng)營地）

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點根據(jù)企業(yè)的實際情況和主管稅務機關的要求，可以是企業(yè)所在地、稅務登記地、主管稅務機關所在地或臨時經(jīng)營地。

10.A、B、C、D（增值稅一般納稅人認定標準包括年應稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)、年應稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)、年應稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)、年應稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)）

解析思路：增值稅一般納稅人認定標準根據(jù)企業(yè)的年應稅銷售額來確定，不同標準的銷售額對應不同的一般納稅人認定。

四、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅專用發(fā)票的作用和意義：

-作用：用于購買原材料、銷售貨物或提供勞務、出口貨物、收購農(nóng)產(chǎn)品等業(yè)務活動的發(fā)票，便于企業(yè)進行稅務核算和申報。

-意義：提高稅收征管效率，防止偷稅漏稅，促進企業(yè)誠信經(jīng)營。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程：

-稅務登記：企業(yè)進行稅務登記，取得稅務登記證。

-納稅申報：企業(yè)按照規(guī)定期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。

-稅款繳納：企業(yè)按照稅務機關核定的稅額及時足額繳納企業(yè)所得稅。

-稅收審計：稅務機關對企業(yè)的納稅情況進行審計，確保企業(yè)依法納稅。

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅義務：一般納稅人按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法計算應納稅額。

-稅率：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率。

-納稅期限：一般納稅人按照規(guī)定期限申報納稅，小規(guī)模納稅人可以按月或按季申報納稅。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目：

-稅前扣除項目：工資薪金、利息支出、投資收益、捐贈支出、公益性捐贈等。

-不得扣除項目：違法經(jīng)營罰款、滯納金、罰款、罰金、沒收的非法所得等。

5.增值稅的征收管理和納稅義務：

-征收管理：稅務機關對企業(yè)的增值稅納稅情況進行管理，包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅收審計等。

-納稅義務：企業(yè)按照規(guī)定計算應納稅額，按時足額繳納增值稅。

五、論述題答案及解析思路：

論述我國現(xiàn)行增值稅制度的優(yōu)缺點及其改革方向：

-優(yōu)點：增值稅制度有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率，減輕企業(yè)稅負。

-缺點：稅率檔次較多，稅制復雜，存在重復征稅現(xiàn)象，不利于企業(yè)公平競爭。

-改革方向：簡化稅率檔次，降低稅率，完善增值稅抵扣制度，提高稅收