出租車行業財稅政策研究考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測試學生對出租車行業財稅政策相關知識的掌握程度，考察其對行業政策理解、分析及實際應用能力，以期為我國出租車行業財稅政策的研究與實踐提供理論支持。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.我國出租車行業實行營業稅改征增值稅的時間是：（）

A.2016年5月1日

B.2017年5月1日

C.2018年5月1日

D.2019年5月1日

2.出租車公司取得的收入屬于下列哪種稅目：（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

3.出租車司機購買車輛時，以下哪項費用可以抵扣進項稅額：（）

A.車輛購置稅

B.車輛保險費

C.車輛折舊費

D.車輛維修費

4.出租車公司支付給司機的工資，應繳納哪種稅：（）

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.營業稅

5.出租車司機取得的出租車營運收入，以下哪種說法是正確的：（）

A.應繳納增值稅

B.應繳納營業稅

C.不需要繳納任何稅費

D.應繳納個人所得稅

6.出租車公司取得的出租車營運收入，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.應繳納增值稅

B.應繳納營業稅

C.應繳納個人所得稅

D.不需要繳納任何稅費

7.出租車公司支付的油價，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.不能抵扣進項稅額

C.可以抵扣應納稅所得額

D.可以抵扣營業稅

8.出租車公司支付的司機工資，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

9.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

10.出租車公司支付的車輛保險費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

11.出租車公司支付的車輛維修費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

12.出租車公司支付的車輛折舊費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

13.出租車公司支付的車輛租賃費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

14.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

15.出租車公司支付的車輛保險費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

16.出租車公司支付的車輛維修費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

17.出租車公司支付的車輛折舊費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

18.出租車公司支付的車輛租賃費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

19.出租車公司支付的司機工資，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

20.出租車公司支付的油價，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

21.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

22.出租車公司支付的車輛保險費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

23.出租車公司支付的車輛維修費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

24.出租車公司支付的車輛折舊費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

25.出租車公司支付的車輛租賃費，以下哪種說法是錯誤的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

26.出租車公司支付的油價，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

27.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

28.出租車公司支付的車輛保險費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

29.出租車公司支付的車輛維修費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

30.出租車公司支付的車輛折舊費，以下哪種說法是正確的：（）

A.可以抵扣進項稅額

B.可以抵扣應納稅所得額

C.可以抵扣營業稅

D.不能抵扣任何稅額

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.出租車行業在營改增后，以下哪些稅種發生了變化：（）

A.增值稅

B.營業稅

C.個人所得稅

D.消費稅

2.出租車公司可以享受的稅收優惠政策包括：（）

A.小型微利企業稅收優惠

B.財產稅減免

C.增值稅即征即退

D.個人所得稅減免

3.出租車司機在個人所得稅方面，以下哪些情況可以享受減免：（）

A.從事出租車營運所得

B.從事其他職業所得

C.年度所得低于起征點

D.年度所得超過起征點

4.出租車行業在增值稅方面，以下哪些支出可以抵扣：（）

A.購買車輛的費用

B.購買燃油的費用

C.購買車輛保險的費用

D.購買車輛維修服務的費用

5.出租車公司支付給司機的工資，以下哪些部分屬于工資薪金所得：（）

A.基本工資

B.績效工資

C.津貼

D.加班費

6.出租車行業在營業稅改征增值稅后，以下哪些政策調整有助于減輕企業負擔：（）

A.增值稅稅率降低

B.擴大進項稅額抵扣范圍

C.減免部分行業增值稅

D.提高增值稅小規模納稅人標準

7.出租車公司計提的車輛折舊，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為成本在計算增值稅時可以扣除

B.作為成本在計算所得稅時可以扣除

C.作為成本在計算營業稅時可以扣除

D.作為成本在計算個人所得稅時可以扣除

8.出租車行業在繳納增值稅時，以下哪些情況可以享受即征即退政策：（）

A.新購車輛

B.節能環保車輛

C.購買稅控專用設備

D.小型微利企業

9.出租車公司支付給司機的加班費，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為工資薪金所得計算個人所得稅

B.作為加班費計算個人所得稅

C.作為獎金計算個人所得稅

D.作為福利費計算個人所得稅

10.出租車行業在個人所得稅方面，以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：（）

A.社會保險費

B.醫療保險費

C.教育費附加

D.地方教育費附加

11.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為車輛購置成本在計算增值稅時可以扣除

B.作為車輛購置成本在計算所得稅時可以扣除

C.作為車輛購置成本在計算營業稅時可以扣除

D.作為車輛購置成本在計算個人所得稅時可以扣除

12.出租車行業在增值稅方面，以下哪些支出可以計入進項稅額：（）

A.購買車輛的費用

B.購買燃油的費用

C.購買車輛保險的費用

D.購買車輛維修服務的費用

13.出租車公司支付的司機工資，以下哪些部分屬于工資薪金所得：（）

A.基本工資

B.績效工資

C.津貼

D.加班費

14.出租車行業在繳納增值稅時，以下哪些政策調整有助于減輕企業負擔：（）

A.增值稅稅率降低

B.擴大進項稅額抵扣范圍

C.減免部分行業增值稅

D.提高增值稅小規模納稅人標準

15.出租車公司計提的車輛折舊，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為成本在計算增值稅時可以扣除

B.作為成本在計算所得稅時可以扣除

C.作為成本在計算營業稅時可以扣除

D.作為成本在計算個人所得稅時可以扣除

16.出租車行業在個人所得稅方面，以下哪些情況可以享受減免：（）

A.從事出租車營運所得

B.從事其他職業所得

C.年度所得低于起征點

D.年度所得超過起征點

17.出租車公司支付給司機的加班費，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為工資薪金所得計算個人所得稅

B.作為加班費計算個人所得稅

C.作為獎金計算個人所得稅

D.作為福利費計算個人所得稅

18.出租車行業在繳納增值稅時，以下哪些情況可以享受即征即退政策：（）

A.新購車輛

B.節能環保車輛

C.購買稅控專用設備

D.小型微利企業

19.出租車行業在個人所得稅方面，以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除：（）

A.社會保險費

B.醫療保險費

C.教育費附加

D.地方教育費附加

20.出租車公司支付的車輛購置稅，以下哪些說法是正確的：（）

A.作為車輛購置成本在計算增值稅時可以扣除

B.作為車輛購置成本在計算所得稅時可以扣除

C.作為車輛購置成本在計算營業稅時可以扣除

D.作為車輛購置成本在計算個人所得稅時可以扣除

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.出租車行業在2016年5月1日起實行______，將營業稅改為增值稅。

2.出租車公司支付的車輛購置稅，在增值稅中屬于______。

3.出租車司機取得的出租車營運收入，在個人所得稅中屬于______。

4.出租車行業在營改增后，增值稅的征收率為______。

5.出租車公司支付的油價，在增值稅中可以作為______抵扣。

6.出租車司機支付的車輛保險費，在個人所得稅中屬于______。

7.出租車公司支付的車輛維修費，在增值稅中可以作為______抵扣。

8.出租車行業在增值稅方面，小規模納稅人的年應征增值稅額不超過______萬元。

9.出租車公司支付的司機工資，在個人所得稅中屬于______。

10.出租車行業在繳納增值稅時，可以享受______的稅收優惠政策。

11.出租車公司支付的車輛折舊費，在增值稅中可以作為______抵扣。

12.出租車司機在個人所得稅方面，年度所得低于______的可以享受減免。

13.出租車行業在增值稅方面，擴大了______的抵扣范圍。

14.出租車公司支付的車輛租賃費，在增值稅中可以作為______抵扣。

15.出租車行業在個人所得稅方面，可以享受______的稅收優惠政策。

16.出租車公司支付的司機加班費，在個人所得稅中屬于______。

17.出租車行業在增值稅方面，提高了______的標準。

18.出租車公司支付的車輛購置稅，在所得稅中可以作為______抵扣。

19.出租車行業在增值稅方面，對______行業實行了減稅政策。

20.出租車司機在個人所得稅方面，可以享受______的稅收優惠政策。

21.出租車公司支付的車輛保險費，在所得稅中可以作為______抵扣。

22.出租車行業在增值稅方面，對______車輛實行了即征即退政策。

23.出租車公司支付的車輛維修費，在所得稅中可以作為______抵扣。

24.出租車行業在個人所得稅方面，可以享受______的稅收優惠政策。

25.出租車公司支付的司機工資，在增值稅中可以作為______抵扣。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.出租車行業在營改增前，繳納的是營業稅。（）

2.出租車司機取得的收入，屬于增值稅的征收范圍。（）

3.出租車公司支付的車輛購置稅，可以抵扣增值稅進項稅額。（）

4.出租車公司支付的油價，在計算增值稅時不能抵扣。（）

5.出租車行業在營改增后，增值稅稅率統一為6%。（）

6.出租車司機支付的車輛保險費，在個人所得稅中不能扣除。（）

7.出租車公司支付的司機工資，在計算增值稅時可以作為進項稅額抵扣。（）

8.出租車行業在營改增后，可以享受更多的稅收優惠政策。（）

9.出租車公司支付的車輛折舊費，在計算增值稅時可以作為成本扣除。（）

10.出租車司機在個人所得稅方面，年度所得低于起征點的不需要繳稅。（）

11.出租車行業在增值稅方面，小規模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。（）

12.出租車公司支付的車輛租賃費，在計算增值稅時可以作為進項稅額抵扣。（）

13.出租車行業在個人所得稅方面，可以享受教育費附加的扣除。（）

14.出租車公司支付的車輛購置稅，在計算所得稅時可以作為成本扣除。（）

15.出租車行業在增值稅方面，對新能源車輛實行了減稅政策。（）

16.出租車司機在個人所得稅方面，可以享受養老保險的扣除。（）

17.出租車公司支付的車輛維修費，在計算增值稅時不能抵扣。（）

18.出租車行業在營改增后，增值稅的征收范圍比營業稅更廣。（）

19.出租車公司支付的司機工資，在計算個人所得稅時不能扣除社會保險費。（）

20.出租車行業在增值稅方面，對節能環保車輛實行了優惠稅率。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述出租車行業營改增后，對出租車公司財務管理和稅收籌劃的影響。

2.分析出租車行業個人所得稅政策對出租車司機收入的影響，并提出優化建議。

3.闡述我國現行出租車行業增值稅政策的特點，并探討其對行業發展的促進作用。

4.結合實際，論述如何通過財稅政策調整，促進出租車行業的可持續發展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某出租車公司2019年度收入為500萬元，其中增值稅銷售額為300萬元，購進車輛費用為100萬元，支付司機工資及福利為150萬元，支付油料費為50萬元，支付車輛維修費為20萬元。請根據我國現行財稅政策，計算該公司2019年度應繳納的增值稅和個人所得稅。

2.案例題：某出租車司機2019年度的出租車營運收入為20萬元，支付車輛購置稅為5萬元，支付保險費為1萬元，支付油料費為4萬元，支付維修費為0.5萬元。請根據我國現行個人所得稅政策，計算該司機2019年度應繳納的個人所得稅。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.A

4.C

5.A

6.D

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.B

15.C

16.D

17.B

18.A

19.C

20.A

21.B

22.A

23.B

24.A

25.C

二、多選題

1.A,B

2.A,C

3.C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B,C

三、填空題

1.營業稅改征增值稅

2.進項稅額

3.工資薪金所得

4.6%

5.進項稅額

6.附加扣除

7.進項稅額

8.500

9.