銀行業務流程及內部控制更多免費資料下載請進：://share.yoao/中國最大的免費課件資源庫1討論主題陳述內容要點金融機構的分類及銀行業所處的國內市場環境銀行的業務范圍簡介、組織機構及控制要點信貸業務的一般介紹、根本流程和控制要點，舉例介紹存款和柜臺業務的一般介紹、根本流程和控制要點，舉例介紹中間業務的一般介紹、根本流程和控制要點，舉例介紹資金拆借、交易業務的一般介紹、根本流程和控制要點，舉例介紹會計報表匯總的根本流程，會計管理內部控制要點銀行信息系統簡介、IT管理平安平臺及控制要點3/7/20252第一個主題金融機構的分類及銀行業所處的國內市場環境按照經營范圍的不同分類：1.中央銀行—中國人民銀行.2.銀行業—同業。包括：境內和境外2.1境內2.1.1.商業銀行〔包括國有和其他商業銀行〕。2.1.2.信用合作銀行〔包括城市和農村〕。政策性銀行〔包括國家開發銀行〕。外資或中外合資銀行。2.2.境外—銀行〔按照所在國的要求組建銀行〕。3/7/202533.金融性公司。(分為境內和境外〕。3.1境內信托投資公司企業集團財務公司證券公司保險公司其他金融性公司外資或中外合資非銀行金融機構3.2境外非銀行金融機構。3/7/20254銀行所處的市場環境3/7/20255第二個主題的業務范圍、組織機構及內控要點商業銀行的業務范圍如下：1.

吸收公眾存款2.發放短期、中期和長期貸款3.

辦理國內外結算4.辦理票據貼現5.發行金融債券6.代理發行、代理兌付、承銷政府債券3/7/20256第二個主題的業務范圍、組織機構及內控要點7.買賣政府債券8.從事同業拆借9.買賣、代理買賣外匯10.提供信用證效勞及擔保11.代理收付款項及代理保險業務12.提供保管箱業務13.經中國人民銀行批準的其他業務。3/7/20257

銀行內部控制的目標1.確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹行。2.確保商業銀行開展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。3.確保風險管理體系的有效性。4.確保業務記錄，財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整3/7/20258組織架構3/7/20259管理總部組織架構3/7/202510機構設置的內控要點1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關系明晰的組織結構。2.明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級之間的職責，建立職責別離、橫向和縱向相互監督制約的機制。涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一人獨立決定。3.根據各分支機構和業務部門的經營管理水平、風險管理能力、地區經濟環境和業務開展需要，建立相應的授權體系，實行統一法人管理和法人授權。〔書面形式〕。4.利用計算機程序監控等現代化手段,鎖定分支機構的業務權限,對分支機構實施有效的管理和控制.3/7/202511第三個主題信貸業務的一般介紹、根本流程和控制要點貸款按照發放人所承擔的責任劃分為自營貸款、委托貸款〔一般委托貸款、銀團貸款、聯合貸款、轉入買方信貸、出口買方信貸〕。自營貸款貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發放的貸款，風險由貸款銀行承擔，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。〔一般不超過10年〕委托貸款指政府部門、企事業單位或個人等委托人提供資金，由貸款銀行〔即收托人〕根據收托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。貸款銀行只收取手續費，不承擔貸款風險。〔不得給委托人墊付資金〕。3/7/202512貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。按照保證的方式分為信用貸款、擔保貸款〔按照擔保法的規定發放的保證貸款、抵押貸款、質押貸款〕、票據貼現〔一般部超過6個月〕。按照貸款質量，將不良貸款劃分為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款〔或按照五級分類分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類合稱為不良貸款〕。3/7/202513貸款分類按照貸款的品種還可以分為流動資金貸款技術改造貸款根本建設貸款包括一般根本建設貸款、銀團貸款、轉貸買方信貸、聯合貸款、出口買方信貸等貿易融資包括保理業務、福費延業務等買入〔或買斷〕的應收帳款或票據；貼現；打包貸款〔以國外開來信用證為抵押，對出口單位提供融資〕；進口押匯〔憑進口單位的信譽及局部押金，對外開出信用證，在接到進口單據后代進口企業支付的信用證款項〕；出口押匯〔買入信用證下出口單據〕。個人消費貸款包括住房貸款、汽車貸款、教育貸款、信用卡貸款〔透支〕、買入票據〔匯票、旅行支票等〕。

3/7/202514貸款內控架構3/7/202515總體控制按照資產負債比例指標對全行進行監控。監控的具體指標包括：(1)資本充足率指標(本外幣合并考核)(資本總額—扣減項)/表內外風險加權資產期末總額≥8%核心資本/表內外風險加權資產期末總額≥4%(2)貸款質量指標(對人民幣、外幣、本外幣分別考核)逾期貸款期末余額/各項貸款期末余額≤8%呆滯貸款期末余額/各項貸款期末余額≤5%呆帳貸款期末余額/各項貸款期末余額≤2%(3)單個貸款比例指標(本外幣合并考核)對同一借款客戶貸款余額/資本凈額≤10%對最大十家客戶發放的貸款總額/資本凈額≤50%3/7/202516資產負債比例(4)備付金比例指標人民幣(在人民銀行備付金存款+庫存現金)期末余額/各項存款期末余額≥5%外匯(外匯存放同業款項+庫存現金)期末余額/各項外匯存款期末余額≥5%(5)拆借資金比例指標(僅對人民幣考核)拆入資金期末余額/各項存款期末余額≤4%拆出資金期末余額/各項存款期末余額≤8%(6)境外資金運用比例指標(僅對外匯考核)(境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運用期末余額/外匯資產期末余額≤30%(7)國際商業借款指標(僅對外匯考核)(自借國際商業借款+境外發行債券)期末余額/資本金額≤100%3/7/202517資產負債比例1(8)存貸款比例指標人民幣(本外幣合并)指標各項貸款期末余額/各項存款期末余額≤75%外匯指標各項貸款期末余額/各項存款期末余額≤85%(9)中長期貸款比例指標人民幣指標余期一年期以上(不含一年期)中長期貸款期末余額/余期一年期以上(不含一年期)中長期存款期末余額≤120%外匯指標余期一年期以上(不含一年期)外匯中長期貸款期末余額/各項外匯貸款期末余額≤60%(10)資產流動性比例指標人民幣(本外幣合并)指標流動性資產期末余額/流動性負債期末余額≥25%外幣指標流動性資產期末余額/流動性負債期末余額≥60%3/7/202518總體控制要點1.建立涵蓋各項業務、全行范圍的風險管理系統，開發和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續的監控。2.實現經營管理的信息化，建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，做到及時、真實、準確地向人民銀行報送監控報表資料和對外披露信息。3.建立有效的信息交流和反響機制，確保董事會、監事會、高級管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反響。4.業務部門對各項業務的經營狀況和例外情況進行經常性檢查，及時發現內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。3/7/202519對各分支機構授權及轉授權全行實行統一制度、統一方案、逐級管理、分級經營的信貸管理體制統一制度總行負責全行信貸制度的制定、公布、修改、解釋、組織實施和監督考核。各分行根據總行制定的信貸制度，結合本行信貸業務的具體情況，指定相應的補充規定和實施細那么，報總行備案統一方案總行根據中國人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產負債比例管理的有關要求，結合全行信貸業務的需要，由信貸部門提出全行的信貸方案，納入方案財務部門的綜合經營方案，逐級下達。各分行根據總行下達的方案指標，制定本行的年度信貸方案，納入本行方案財務部門的綜合經營方案。逐級管理總行、各級分支機構設置信用審查部門，對轄內各分支機構實行逐級信貸管理。分級經營總行、各級分支機構應設置信貸管理部門，負責辦理本級的信貸業務。3/7/202520貸款工程統一授信管理全行實行統一授信、分類操作、差異授權、逐級管理的授權、授信管理制度。統一授信全行實行統一授信制度。既實行對單一法人客戶〔包括集團客戶〕統一確定授信上限，并加以集中統一控制的信用風險管理制度。包括貸款、貼現、票據承兌、透支、保理、擔保、貸款承諾以及貿易融資、押匯、開立信用證等表內、表外以信用發放形式的本外幣統一綜合授信，實行一攬子管理，確定總體授信額度。3/7/202521分類操作根據客戶不同的類型以及授信制度業務品種不同的特點，銀行建立統一的各類授信品種的管理方法，明確規定各項業務的辦理條件。例如：對于質押、銀行擔保、貼現〔銀行承兌匯票〕、出口押匯業務，客戶通過初選后，可由分支行授權的機構審批。直接進行交易操作。對于可評級客戶，由有權審批人運用定性和定量標準相結合的評估方法，進行客戶風險評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發放仍應逐筆審查并在被授權人的授權內審批。其中國際貿易融資額度，經審批機構切塊后，由國際業務部專項控制。3/7/202522差異授權、逐級管理差異授權根據被授權〔各分支機構〕人信貸管理水平、資產質量、業務規模和客戶風險狀況等，在審批授信時授予不同的審批權限。總行信用審查委員會是全行客戶信用風險的最高決策機構和最高授權機構總行以下各級授權對象為：直屬分支機構分行信用審查委員會、分行行長。〔以授權書為準〕。直屬分行可視情況向分支機構授信主管、信用審查委員會、行長轉授權逐級管理銀行建立嚴格授信風險垂直管理制度，下級機構服從上級機構風險管理部門的管理，嚴格執行各項授信風險管理政策和制度。3/7/202523貸款授信的內控目標實行統一授信管理，健全客戶信用風險識別與監測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原那么發放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規投向高風險領域和用于違法活動。1.設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統一管理2.授信崗位設置做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸別離、業務經辦與會計帳務處理別離。3.各級機構明確規定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業務。4.按照信貸原那么審查對關系人的授信,確保對關系人的授信條不得優于其他貸款人同類授信的條件.5.建立完善的授信管理信息系統，對授信全過程進行持續監控，確保提供真實的授信經營狀況和資產質量狀況信息，對授信風險進行綜合評價。3/7/202524貸款根本流程3/7/202525貸款舉例打包貸款存單抵押貸款銀行承兌匯票3/7/202526第五個主題存款和柜臺業務的一般介紹、根本流程和控制要點按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。按照存款人的不同分為儲蓄存款〔一般存款和信用卡存款〕、金融機構存款和企業事業單位存款、財政性存款等。企事業單位存款按照存款帳戶的性質分為根本帳戶和專項帳戶。根本帳戶存款按照存款單位的性質分為工業企業存款、商業企業存款、外貿外事企業存款、三資企業活期存款、外國駐華機構活期存款、私營企業及個體戶存款等。專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應解匯款等。3/7/202527柜臺組織結構3/7/202528存款業務流程開戶、出售空白憑證、存款-----銷戶、收回未使用空白憑證、計算利息、取款。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業務。儲蓄存款的流程存款個人持身份證和現鈔，填寫存款憑條-----柜臺儲蓄人員收到后，核實現鈔與證件無誤后記賬，---存款單或活期存折退存款人取款個人持身份證和存單，填寫取款憑條-----柜臺儲蓄人員收到后，核實存單與證件無誤后記賬付款，---現鈔〔活期存款還包括活期存折〕交存款人清點收納。結賬日終，柜臺儲蓄員將庫存現金與計算機打出的現金庫存進行核對---連同存取款憑條交會計綜合人員。將會計憑證與科目結單進行核對,,核對無誤交事后監督.監控營業中由監控器進行監控。事后，由后臺人員進行二次審核、錄入與核對。根本帳戶的開銷戶報人民銀行。定期對柜臺人員的現金進行盤點。年終專人負責進行銀行和企業的對帳。3/7/202529存款業務內部控制重點目標：對基層營業網點、要害崗位和重點崗位實施有效監控，嚴格執行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規程，防止內部操作風險和違規經營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。1.對存款帳戶實施有效管理，除儲蓄存款外，應定期進行對帳。2.嚴格執行‘印、押、證’三分管制度，使用和保管重要業務的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。3.對現金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執行入庫、登記、領用的手續，定期盤點查庫。4.建立會計、儲蓄事后監督制度，配置專人負責事后監督，實現業務與監督在空間與人員上的別離。3/7/202530第六個主題中間業務的一般介紹、根本流程和控制要點銀行中間業務包括國內國際結算、代客結匯售匯付匯、代客套匯〔買賣外匯〕、代理資金收付、基金托管、咨詢參謀、保管項業務等。舉例匯兌結算〔國內、國際〕同城〔本行、他行〕異地〔本行、他行〕國際國內代理行國際代理行代理收付資金3/7/202531聯行清算資金結構圖〔國內〕3/7/2025323/7/2025333/7/202534會計核算根本流程〔國際〕3/7/202535中間業務的控制重點開展中間業務應當取得有關部門核準的機構資質、人員從業資格和內部的業務授權，建立并落實相關的規章制度和操作規程，按委托人指令辦理業務，防范或有負債風險。辦理支付結算業務，應當根據有關法律規定的要求，對持票人提交的票據或結算憑證進行審查，確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按制定的方式、時間和帳戶辦理資金劃轉手續。辦理結匯、收匯和付匯業務，對業務的審批、、操作和會計記錄實行恰當的職責別離，并嚴格執行內部管理和檢查制度，確保結匯、售匯和收付匯業務的合規性辦理代理業務，設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續，防止代理資金被擠占挪用，按照代理協議的約定辦理資金劃轉手續，遵循銀行不墊款的原那么，不介入委托人與其他人的交易糾紛。3/7/202536內控要點從事基金托管業務，在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，確保基金托管業務與基金代銷業務相別離，基金托管的系統、業務資料與基金代銷的系統、業務資料有效別離；基金資產與自營資產相別離；不同基金資產相互獨立。

開展咨詢參謀業務，堅持老實信用原那么，確保客戶對象、業務內容的合法性和合規性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。

開辦保管箱業務，在場地、設備和處理軟件等方面符合國家平安標準，對用戶身份進行核驗確認。3/7/202537第七個主題資金管理交易業務的一般介紹、根本流程和控制要點1銀行實行一級法人制度。資金管理的一般原那么是“統一領導、政策導向、控制風險、提高效益〞，實行“分級管理、統一調度、分工負責、有償使用〞的管理方式，促進資金在全行資金運用的效率。2統一領導,總行擁有全行范圍內的資金配置、調度和調劑權，對全行資金實行統一調度。3分級管理,分工負責,總行負責全行范圍內的資金調撥,分支機構負責本轄區范圍內的資金余缺調劑.確實無力解決時,可向總行申請調撥.4有償使用,總行和各分支機構在自己的管轄范圍內建立系統內資金內部交易市場,各分支機構根據各自的實際情況,在留足支付現金的情況下,將多余資金根據資金的不同用途存入上級分行。上級行按照同業拆借資金的利率水平或本行的止損點確定內部資金的價格，實行政策導向。1.5控制風險，提高效益。總行集中全行的資金統一在國內國際兩個市場進行交易，提高資金的運用效益。3/7/202538內部資金市場框架3/7/202539資金拆借交易流程3/7/202540系統內資金開設帳戶1備付金(匯差資金)用于支付本轄區聯行資金匯差清算的資金。2準備金(包括二級準備金)根據人民銀行的規定或總行的要求,按照存款的一定比例存入上級行,由總行統一上存人民銀行,以備人民銀行或總行防范支付風險,統一調度使用的資金.3各種期限的定期存款,上存上級行以取得一定收益的閑置資金.4各種期限的拆出資金,按照規定通過內部交易市場拆借給其他同級分支機構的資金,以取得一定收益間歇資金5各種期限的拆入資金,按照規定通過內部交易市場拆入的其他同級分支機構的資金,以解決一時的支付困難.6各種期限的借入資金,按照規定通過內部交易市場從上級行借入的資金,以解決信貸資金缺乏所形成的支付困難7為提高各分支機構的效益,各分支機構還可以在總行統一認購債券的根底上,用閑置資金認購債券(長期投資).8各級分支機構可以其貼現的票據在當地向當地人民銀行辦理再貼現或向其他銀行或本行其他分支機構辦理轉貼現。以解決資金缺乏，或提高資金運用效益。3/7/202541交易業務交易業務風險和收益都比較大，一般實行總行統一經營的方法,總行設有交易部,對交易風險進行統一控制,統一經營.按照委托方的不同,交易分為自營和委托交易兩種.主要品種有拆借資金、外匯買賣、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等3/7/202542交易風險控制框圖3/7/202543交易業務舉例自營--國債投資委托—代理套匯3/7/202544交易品種舉例-國債投資3/7/202545資金業務的內部控制重點:對資金業務對象和產品實行統一授信，實行嚴格的前后臺職責別離，建立中臺風險監控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規操作和風險識別缺乏導致的重大損失。1資金業務的組織機構應當表達權限等級和職責別離的原那么，做到前臺交易與后臺結算別離、自營業務與代客業務別離、業務操作與風險監控別離，建立崗位之間的監督制約機制。2在辦理代客資金業務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化下客戶違約的處理方法和措施。3/7/202546第八個主題會計報表匯總的根本流程，會計管理內部控制要點1.會計內部控制的重點是：實行會計工作的統一管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，運用計算機技術實行內部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置帳外帳，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。1.1根據企業會計準那么和國家統一的會計制度,制定并實施本行的會計標準和管理制度。實現業務操作和管理的電子化，促進各項業務的電子數據處理系統的整合，做到業務數據的集中處理。1.2確保會計工作的獨立性,確保會計部門、會計人員能夠依據國家統一的會計制度和本行的會計標準獨立地辦理會計業務。1.3會計崗位設置實行責任別離，相互制約的原那么，嚴禁一人兼任非相容的崗位或單獨完成會計全過程的業務操作。1.4明確會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員的在各自權限內行事，凡超越權限的，須經授權后，方可辦理。3/7/202547會計內控要點1.5對會計帳務處理的全過程實行監督，建立有效的核對、監控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進