做賬實操1/13做賬實操-燈光舞臺搭建租賃公司賬務處理示例一、?初始投資階段??股東注資及設備采購?股東投入資金300萬元，用于購置燈光設備及搭建材料：借：銀行存款3,000,000貸：實收資本3,000,000采購舞臺燈光設備200萬元（含增值稅26萬元，稅率13%）：借：固定資產(chǎn)——燈光設備2,000,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260,000貸：銀行存款2,260,000?固定資產(chǎn)折舊?燈光設備按10年直線法折舊（殘值率5%），月折舊額15,833.33元：借：主營業(yè)務成本——設備折舊15,833.33貸：累計折舊——燈光設備15,833.33?二、?日常經(jīng)營收入處理??舞臺搭建服務收入?承接某演出舞臺搭建項目，收費80,000元（含稅）：借：銀行存款/應收賬款80,000貸：主營業(yè)務收入——舞臺搭建服務70,796.46應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9,203.54?設備租賃收入?出租燈光設備給外部單位，月租金收入15,000元：借：銀行存款15,000貸：主營業(yè)務收入——設備租賃15,000（若為一般納稅人，需拆分銷項稅額）?三、?成本與費用處理??材料采購及領用?購買舞臺搭建材料（木材、鋼材等）40,000元（含稅）：借：原材料——舞臺材料35,398.23應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4,601.77貸：銀行存款40,000?領用材料用于舞臺搭建項目：借：主營業(yè)務成本——材料成本35,398.23貸：原材料——舞臺材料35,398.23?人工成本?計提搭建工人工資25,000元：借：主營業(yè)務成本——人工成本25,000貸：應付職工薪酬25,000??設備維護費用?支付燈光設備維修費5,000元：借：主營業(yè)務成本——維修費5,000貸：銀行存款5,000?四、?稅費處理??增值稅結轉?月末轉出未交增值稅（銷項稅9,203.54元，進項稅4,601.77元）：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）4,601.77貸：應交稅費——未交增值稅4,601.77??附加稅費計提?按增值稅額計提城建稅（7%）、教育費附加（3%）：借：稅金及附加644.25貸：應交稅費——城建稅322.12應交稅費——教育費附加138.05應交稅費——地方教育附加184.07?五、?期末結轉??收入與成本結轉?將收入轉入“本年利潤”：借：主營業(yè)務收入——舞臺搭建服務70,796.46主營業(yè)務收入——設備租賃15,000貸：本年利潤85,796.46將成本費用轉入“本年利潤”：借：本年利潤81,831.56貸：主營業(yè)務成本——材料成本35,398.23主營業(yè)務成本——人工成本25,000主營業(yè)務成本——設備折舊15,833.33主營業(yè)務成本——維修費5,000稅金及附加644.25??注?：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，一般納稅人適用13%稅率，需根據(jù)納稅人身份調(diào)整稅率?；設備租賃收入可按合同進度分期確認，避免一次性確認導致稅負波動?；固定資產(chǎn)折舊需與稅務申報口徑一致，殘值率不得隨意變會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責??工資發(fā)放?