乳制品項目

管理手冊

目錄

一、公司簡介......................................................3

二、項目概況......................................................4

三、制訂項目管理計劃.............................................6

四、指導與管理項目執行...........................................13

五、溝通原理和溝通模型...........................................16

六、有效溝通的方法...............................................20

七、風險的基本概念...............................................22

八、風險管理活動.................................................26

九、產業環境分析.................................................28

十、美國乳制品行業...............................................28

H?"一、必要性分析.................................................30

十二、項目投資計劃...............................................31

建設投資估算表...................................................33

建設期利息估算表.................................................34

流動資金估算表...................................................35

總投資及構成一覽表...............................................37

項目投資計劃與資金籌措一覽表.....................................38

十三、經濟效益評價...............................................39

營業收入、稅金及附加和增值稅估算表...............................39

綜合總成本費用估算表.............................................41

利潤及利潤分配表.................................................42

項目投資現金流量表...............................................45

借款還本付息計劃表...............................................47

一、公司簡介

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XXX（集團）有限公司

2、法定代表人：戴xx

3、注冊資本：1150萬元

4、統一社會信用代碼：XXXXXXXXXXXXX

5、登記機關：xxx市場監督管理局

6、成立日期：2011-5-12

7、營業期限:2011-5T2至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區xx

（二）公司簡介

公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優質服務、贏得市場的經營理念,

秉承以人為本，始終堅持“服務為先、品質為本、創新為魄、共贏為

道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰略，提

高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品

質的需求。

公司依據《公司法》等法律法規、規范性文件及《公司章程》的

有關規定，制定并由股東大會審議通過了《董事會議事規則》，《董

事會議事規則》對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、

決議及會議記錄等進行了規范。

二、項目概況

（一）項目基本情況

1、承辦單位名稱：XXX（集團）有限公司

2、項目性質：技術改造

3、項目建設地點：xxx（以選址意見書為準）

4、項目聯系人：戴xx

（二）主辦單位基本情況

公司堅持提升企業素質，即“企業管理水平進一步提高，人力資

源結構進一步優化，人員素質進一步提升，安全生產意識和社會責任

意識進一步增強，誠信經營水平進一步提高“，培育一批具有工匠精

神的高素質企業員工，企業品牌影響力不斷提升。

本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第

一”的原則為廣大客戶提供優質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服

務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業立世之本，在服務社會、方

便大眾中贏得信譽、贏得市場。“滿足社會和業主的需要，是我們不

懈的追求”的企業觀念，面對經濟發展步入快車道的良好機遇，正以

高昂的熱情投身于建設宏偉大業。

公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優質服務、贏得市場的經營理念,

秉承以人為本，始終堅持“服務為先、品質為本、創新為魄、共贏為

道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰略，提

高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人

才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品

質的需求。

公司依據《公司法》等法律法規、規范性文件及《公司章程》的

有關規定，制定并由股東大會審議通過了《董事會議事規則》，《董

事會議事規則》對董事會的職權、召集、提案、出席、議事、表決、

決議及會議記錄等進行了規范。

（三）項目建設選址及用地規模

本期項目選址位于XXX（以選址意見書為準），占地面積約94.00

畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、

通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。

（四）項目總投資及資金構成

本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹

慎財務估算，項目總投資35336.70萬元，其中：建設投資27620.62

萬元，占項目總投資的78.16%；建設期利息800.51萬元，占項目總投

資的2.27%；流動資金6915.57萬元，占項目總投資的19.57機

（五）項目資本金籌措方案

項目總投資35336.70萬元，根據資金籌措方案，xxx（集團）有

限公司計劃自籌資金（資本金）18999.91萬元，

（六）申請銀行借款方案

根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額16336.79萬

■7Go

（七）項目預期經濟效益規劃目標

1、項目達產年預期營業收入（SP）：67000.00萬元。

2、年綜合總成本費用（TC）：54208.02萬元。

3、項目達產年凈利潤（NP）：9350.84萬元。

4、財務內部收益率（FIRR）：20.17%o

5、全部投資回收期（Pt）：6.03年（含建設期24個月）。

6、達產年盈虧平衡點（BEP）：26820.40萬元（產值）。

（A）項目建設進度規劃

項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共

需24個月的時間。

三、制訂項目管理計劃

（一）計劃的作用

管理活動最基本的原則是：任何工作開展之前必須先做周密的計

劃。一個項目的最終目的是實現由范圍、質量、時間和成本4個要素

所定義的項目目標。所以，需要制訂實現和滿足這4個目標的范圍計

劃、質量計劃、進度計劃、成本計劃。人力資源、溝通、風險和采購

管理有助于項目目標的完成，所以也必須對這幾個方面的活動作出計

劃和安排。這一要求其實并不難理解，但我們需要知其然并知其所以

然，需要理解計劃的真正作用。

計劃的作用如下：

第一，有效地配置奧源，減少重疊和浪費，提高項目的實施效率。

第二，有了計劃，就使得后面的實施活動有了參照物。計劃設定

了項目活動的目標和標準，以便于在實施中進行控制。如果沒有計劃,

怎么判斷在執行中是否一切正常呢？一份良好的計劃可以幫助我們隨

時將實際的績效與計劃進行比較，及早發現偏差，及時采取必要的糾

正措施。沒有計劃，所謂的“控制”就無從談起了。

第三，要做計劃，就必須對未來做出預測，并以此來規劃未來的

活動安排。項目的特征之一就是不確定性，這就使得對未來作出預測

的活動會受到影響。做計劃的目的就是強制計劃的編制者去預測未來。

對那些不確定性程度確實很高的項目，這種預測會讓我們更加清楚地

知道：計劃中的哪些部分，我們有足夠的信心認為未來就會如此發生;

但其他部分，卻可能是我們不清楚，甚至是沒有信心的地方，這些地

方就是項目未來執行中需要特別關注的問題。若在計劃階段就把這些

未來的不確定性因素識別出來，并積極采取措施加以防范和解決，就

可以提高項目成功的概率。

第四，制訂計劃過程活動本身就是一種建立高效團隊的必要過程。

它使所有有關人員了解了項目的目標和為達到目標必須作出的努力。

在項目實施過程中，團隊能夠根據最終的目標很好地協調，相互之間

會更有效率地合作。而缺乏計劃則會使團隊成員目標不明確，導致實

現目標的過程失去效率。

有關計劃的爭論一直是管理學上的熱點之一，爭議主要集中在兩

個問題上：

第一個問題：制訂計劃的管理者和組織，其績效一定比不制訂計

劃的更好嗎？

憑直覺來說，你會認為答案是肯定的，許多證據也都支持這種觀

點，但我們不能就此斷言正式計劃總能比無計劃取得更好的績效。許

多研究試圖檢驗計劃與績效的關系，這些研究得出了下述結論：

首先，一般地說，正式計劃通常與更高的績效相聯系。

其次，高質量的計劃過程和適當的實施過程比泛泛的計劃更可以

導致較高的績效。

最后，在這些研究中，凡是正式計劃未能導致高績效的情況，般

都是因為環境的原因。

第二個問題：我們經常說“計劃趕不上變化”，既然無法準確地

預測所有的變化，那么制訂一個不準確的計劃是不是在浪費管理者的

時間？

其實，最終結果僅僅是計劃的目的之一，做計劃的過程本身就很

有價值。即便是最終結果沒有完全達到預期目標，但也會迫使管理者

認真思考要干什么和怎么干，搞清楚這兩個問題本身就具有價值。凡

是認真進行計劃的管理者將會有明確的方向和目的，將會把偏離方向

的損失減至最小，這就是計劃過程本身的價值。計劃不能夠完全消除

變化，無論管理者如何計劃，變化總會發生。

由于項目的不確定性，計劃應當是一種持續進行的活動。最初的

項目計劃也是在一定假設的基礎上制訂的°項目不確定性的程度隨著

項目實施的進展而發生變化，項目計劃也應該根據假設條件的變化適

時更新。

（二）項目的計劃過程

項目計劃活動的目的就是回答項目該怎樣完成。我們將問題一步

一步深入細化：

?項目最終需要獲得什么成果？

?實施什么活動才能獲得這些成果？

?實施這些活動需要付出怎樣的代價？

上面這三個問題反映了項目計劃的制訂過程。

第一，要搞清楚項目最終要完成什么。這個問題的答案最終以項

目的交付成果來表示。這個交付成果可以是現實存在的物理產品，也

可以是一項非物質形式的服務，例如看一場電影等。這就是前面所提

出的項目范圍目標，是項目干系人最主要的關注點。通俗來講，買賣

雙方必須先搞清楚買賣的東西是什么。這里所指的項目范圍都是項目

可交付成果，也就是最終交付的產品，所以我們又稱某為“產品范

圍”，以區別于下述的“工作范圍”。

第二，既然已知項目的完成成果，作為項目的實施方需要據此來

編制計劃需要完成哪些活動才能實現這些交付成果。這些活動計劃就

構成了完成項目所需要的所有工作，我們稱之為項目的“工作范圍”。

產品范圍和工作范圍共同組成了項目范圍目標，比之前的表述有

了擴展。

第三，我們要估計實施這些項目工作范圍內活動所需要的資源這

包括時間、物質和人力資源。

上面的分析說明了項目的計劃過程就在于分解項目的產品和工作

范圍，為其合理安排相應的資源。簡單來說就是：完成什么？怎么完

成？需要什么來完成？至此，一個大致的項目計劃過程就有了雛形，

對應到項目管理知識體系當中。

定義范圍：將立項之前的初步范圍說明書細化而產生最終被認可

的正式項目范圍說明書，明確定義了項目的產品范圍。這一結果將接

受干系人的評審，作為項目后續活動的基礎。

制定工作分解結構：將根據項目范圍說明書所闡述的產品范圍進

行細化，產生完成項目成果所需要的工作范圍，其結果是以工作分解

結構形式來表示的項目范圍。

以上兩項活動都屬于范圍管理活動范疇，其目的在于得到項目的

產品范圍和工作范圍。在產生了表示項目范圍的工作分解結構之后，

就需要對實施項目的活動進行資源分配，也就是時間和成本上的計劃

編制。這包括兩個相互關聯的計劃過程：時間計劃構造過程和成本計

劃構造過程。前者關注時間資源的分配，后者則是關注物質資源的調

度。

時間的計劃過程包括如下內容：

?定義活動：識別項目所需要的具體工作和活動。

?排列活動順序：定義活動之間的依賴關系。

?資源估算：估計活動所需要的資源數量。

?歷時估算：估計活動所需要的時間資源。

?進度計劃編制：根據上述成果最終生成完整的進度計劃。

上述活動其實就是一個項目進度計劃編制的詳細過程，具體實施

的時候也是按照上述順序進行的。

成本計劃過程包括如下內容：

?成本估算：根據完成項目所需要的資源數量，估計項目整體所

需要的成本投入。

?成本預算：將項目被批準的總成本分配到每一具體活動上，形

成項目詳細的預算計劃。

這兩個活動名稱看起來相似，但實際目的不一樣。成本估算是為

了得到一個項目總體的實施代價估計，而預算則是詳細分配資源到每

一項活動上作為后續項目執行的基準。也可以簡單地認為，成本估算

是一個由下而上匯總的過程，而成本預算則是一個由上而下分配的過

程。

完成了項目的范圍、時間和成本計劃，就回答了前面的3個問題:

?項目完成什么成果（產品范圍）？

?項目怎樣完成這些成果（工作范圍）？

?花費多少代價（時間和成本計劃）？

（三）項目的管理計劃

上面所談的都是針對實現項目目標而對完成的工程活動進行規劃,

項目活動除此之外還需要對管理活動進行約定，形成管理計劃。

一般來說，項目不會單獨生成各個獨立的管理計劃，在大多數情

況下是匯集成一個單獨的管理文檔。

四、指導與管理項目執行

指導與管理項目執行過程要求項目經理和團隊執行項目計劃，完

成項目范圍所包含的內容。這些內容包括：

?組建項目團隊（項目人力資源管理中的項目團隊組建）。

?采取積極措施打造高績效團隊（項目人力資源管理中的團隊建

設）。

?按照計劃實施項目的工程活動，創造項目成果。

?監督項目實施過程是否遵循預先約定的規章制度（質量保證）。

?建立并管理項目團隊對內對外的溝通渠道（管理溝通與管理干

系人）。

?對需要外購的部件和工作，選擇適當的供應商（實施采購）Q

再好的計劃沒有執行也是徒勞。如何讓計劃落實，就體現出執行

的能力。要想建立切實有效的執行能力，就必須打破那種認為“計劃

制訂下去，就必然會被落實”的錯誤思想。首先要假設計劃不會被有

效地執行，然后確保執行的管理體系才會被建立起來，這就是所謂的

“執行力”問題。這已經不僅僅是針對項目一級的問題了，整個企業

和組織都應該考慮如何建立有效的執行能力。在前面討論過管理的

“效果”和“效率”問題，可以說“執行力”就是保障組織所定義的

“效果”可以被有“效率”地落實。

項目活動中，實施過程所占的工作量是最高的，項目的成果和績

效都是通過這一階段活動產生的，項目經理的主要職責也是在這一階

段體現的。

如何提高組織的執行力是最近幾年來最熱門的話題，下面列出一

些出現頻率最高的基本原則：

?確立目標和目標的優先級順序。

?制訂詳盡的計劃，在制訂計劃的過程中引入下屬的參與，并且

得到明確而有效的承諾。

?責任和權力對等。

?積極跟進，建立以事實為基礎的績效跟蹤機制。

任何組織、任何項目的可用資源都是有限的。所以，一個組織、

一個項目團隊在設立目標的時候必須考慮是在有限的資源條件下，去

識別和選擇對組織或者項目最有利的那些目標，并且明確而清晰地標

定目標的優先級順序。大多數組織在設定目標的時候總是希望大而全,

希望所有的期望都能被滿足，但這恰恰是難以做到的。“有所不為才

能有所為"，目標能夠有效地被落實正是依賴于資源集中而有效的使

用。建立一個包羅萬象的目標是容易的，而根據組織或者項目所擁有

的資源識別出對組織或項目最有效的目標，也就是追求最佳的“投資

效益比”是高難的管理藝術。我們常說的“有得有失”就是這個道理。

但是大多數人在理解這句話的時候，可能會把重點放到“有得”上，

而忽視“有失”。為了更好地提醒自己，我們不如顛倒一下順序來反

映兩者之間的重要性，即“有失才有得“。

制訂計劃是為了確定目標實現的過程。一個詳盡的計劃代表了制,

訂計劃的人員對實現目標中所有要素的考慮程度。很多在執行中出現

的不確定性幾乎都是通過對計劃細化分解才發現和識別出來的。這就

促使項目組在真正投入資源前，要把很多情況考慮周全，減少執行過

程中的不確定性和意外性，這會對最終的執行非常有益。可以看到，

份細致的計劃對執行的幫助體現在制訂計劃的過程當中。同時，計劃

的不斷細化也有賴于下屬的積極參與，因為他們作為計劃真正的執行

者，對計劃的現實性和可操作性最具有發言權。從管理者的角度說，

在和下屬一起制訂計劃的過程中，可以幫助下屬全面理解管理者的目

標和最終意圖，而不是停留在追求計劃過程的最終產物一計劃本身的

表面要求上，這樣會有助于執行者妥當地處理項目執行過程中發生的

意外事情。完成的計劃需要得到執行者的明確承諾，承諾促使執行者

認真地思考計劃的可執行性，并且會和管理者在目標上達成一致。一

個明確的承諾會帶來心理學上的一個很微妙的影響，它會時刻提醒執

行者努力去兌現諾言。

當執行者承擔了一定的目標責任后，他必須擁有相當的權力來調

動實現目標所必需的資源。這一點非常重要，因為任何目標的實現都

需要有一定的資源支持，目標實現的效率也有賴于有效地調配資源。

顯然，承擔了實現目標責任的執行者，如果沒有可以調配資源的權力,

那么目標的實現就會變成“水中花，鏡中月”。如果執行者感覺到責

權不對等，且威脅到目標的實現，他就會很快地放棄努力，而把目標

無法實現的責任歸于“管理者不信任，沒有賦予相關的權力“我們可

以把這個“責權對等”的要求更明確地強調為“掌控資源的權力”。

上述幾點可以從兩個角度去理解：從計劃的角度來說明，什么樣

的計劃過程會更有利于執行；或者從執行的有效性來看，需要怎樣去

制訂計劃。實際上“計劃”和“執行”是兩個相輔相成的過程，計劃

是為了更有效地執行，不考慮執行的計劃是沒有意義的。而只有這樣

制訂的計劃，才能真正成為有意義的執行“基準”。

最后一項要求“積極地跟進”，這才是真正在執行過程中需要被

落實的活動。這也是“監控項目工作”過程的內容。

五、溝通原理和溝通模型

溝通可以被簡化成一個信息傳遞的過程。

信息發送者和接收者之間并不是簡單的信息直接傳遞，而是需要

經歷若干個環節。發信者首先需要把信息進行編碼，變成那種可以在

通道中進行傳遞的形式，這經常被稱為消息。接收者將收到的消息解

碼后獲得信息。

人與人之間的溝通真的需要這么復雜的過程嗎？可以舉一個例子

來說明：當我們外出游玩歸來的時候，家人會問游玩的情形。這個時

候所有有關游玩的信息都是腦子中的一幅幅圖像，但是你無法直接把

這些圖像轉遞給家人。你不得不將它們用語言來描述，這個時候實際

上你是在進行編碼過程。原始的信息是圖像，經過編碼后的信息變成

了文字。文字可以通過語言、書面等各種形式傳遞給接收者。而你的

家人在接收到這些文字后，就開始根據文字所傳遞的信息來想象你游

玩時的情景。這是一個我們生活中經常遇到的場景，但它卻包含了信

息傳遞過程中幾個重要的概念：

第一，信息所包含的內容廣泛，五官就是接收信息的器官。我們

聽到的、看到的、聞到的、觸摸到的都是信息。

第二，信息是無法直接進行傳遞的，它必須通過編解碼轉化為某

種類型的消息，然后利比支持該消息進行傳遞的通道進行傳輸。發送

和接收雙方必須使用同樣的編解碼方式，這又被稱為符號系統。每一

種符號系統所擅長表示信息的種類和能力是不一樣的。

第三，消息是通過通道進行傳輸的，某一種通道只能承載特定的

消息種類。在很多情況下，通道在傳遞消息時可能產生失真。

在實踐中，不同類型的信息會由于選擇不同的通道和編解碼方式

體現不同的特征。例如：我們可以通過閱讀獲取文字所傳遞的信息，

通過廣播和電視可以接收被傳遞的聲音和圖像。

信息在傳遞的過程中，是否會產生偏差和失真取決于整個過程中

的三個關鍵環節：

第一，選擇的編解碼方式是否可以完整地表述信息。現代的聲音

和圖像記錄技術已經可以讓我們以接近沒有失真的程度來保留信息Q

但是最古老的文字，雖然其本身很容易被保留和傳遞，但文字后面所

代表的內容卻不一定準確地表達了信息發送者的初衷。

第二，雙方之間是否采用了同樣的編解碼方式。聲音和圖像記錄

所用的編解碼過程都是由機器設備完成的，工作過程是對稱而一致的,

其失真和偏差也是一種客觀而穩定的指標。但是語言文字所用的編解

碼器卻是由人腦完成的，這個編解碼器的工作水平受到很多因素的影

響。人與人之間的差異性，也就自然導致了在語言文字的溝通過程中,

編碼和解碼之間在很多情況下并沒有采用對等的規則。同樣一句話，

不同的人會有不同的理解，就是這個道理。

第三，通道傳送中是否會產生偏差。大多數信息傳輸通道都依賴

于某種技術。人類科技的發展已經大大促進了人與人溝通和交流的方

式。從古代的書信傳遞，到現代的通信技術都是為了更加準確有效地

傳遞信息。一個通道在信息傳輸中經常會由于噪聲的干擾而產生偏差。

例如：我們在公共場合談話，經常會由于周圍噪聲的干擾而聽錯。但

是在現代通信技術條件下，例如無線移動通信、互聯網等，則基本不

用考慮通道所帶來的偏差。

綜上所述，現實中遇到的問題更多的是那種基于語言文字的、人

與人之間的信息傳遞，準確地說這才能被定義為“溝通”Q雖然同樣

是信息的發送和傳遞，但是在人與人之間和設備與設備之間，同樣過

程中的困難和關注有著很大的不同。下面給出有關“溝通”的一個更

詳細而準確的描述；溝通，就是通過說話、信號、書寫或行為來交換

思想、消息或信息；是指信息通過預先設定好的符號系統在個人間傳

遞的過程；是為了設定的目標，把信息、思想和感情在個人或群體間

傳遞的過程。

這種在人與人之間進行語言溝通的過程存在其特殊性，因此需要

細化上面那個被簡單化了的信息傳遞模型。

發送者、編碼、通道、解碼和接收者五個環節，每個環節都被擴

展了可能影響其“性能”的外部因素。編碼和解碼都分別處于發送者

和接收者的經驗區域之內，這意味著它們的工作受到發送者和接收者

個體的影響。在傳遞信息的通道“兩端”包含受發送者和接收者個體

影響的“個性濾網”。由于人與人之間存在著差異，這些差異就使得

在整個溝通過程中的各個環節上出現偏差。例如：編解碼由于個體差

異而不對稱，個性濾網的存在意味著信息在通道內傳遞會有選擇地丟

失等。

事實上，我們在討論這個溝通模型的時候，更關注那些會導致溝

通障礙的因素。

六、有效溝通的方法

溝通是否成功，取決于發信者想要表達的意思與收信者通過理解

而獲得的意思是否一致。事實上，溝通屬于高度個人化的“軟性技

能“，需要實踐者自身不斷總結和提高。

1、以聽者的思路說話

信息發送者最重要的目的不是把信息發送出來，而是要讓信息接

收者得到正確的信息，所以確保信息被準確傳遞的關鍵在于發送者。

由于人與人之間的教育背景、經歷、所處的環境都不盡相同，所以溝

通雙方可能會在信息的理解上產生很大的差異。同樣一句話，會被理

解成不同的意思。在這種情況下，信息發送者是信息的來源，他必須

想辦法確保信息被正確地理解。一個好的實踐就是發送者以接收者容

易理解的語言來講話。從溝通模型中看，就是發送者選擇和接收者同

樣的編解碼方式來進行溝通。道理看似簡單，但是在實踐中卻對發送

者有著較高的要求。它要求發送者從接收者的角度來組織語言。

2、建立共同語言

信息溝通的載體是文字和符號，但要求溝通方使用同一個符號集

合，即共同語言。在某一專業技術領域中，形成的專業術語就是該領

域專業人員的共同語言，它使溝通變得準確、快捷和有效。學習項目

管理知識的一個顯著好處就是，約束和規范項目干系人在進行項目溝

通中使用共同語言。

3、描述整體背景

溝通時注重交代整體背景，有助于溝通的達成，會給信息接收者

一個由遠及近、由森林及樹木的自然過渡，增進對發送者信息含義的

理解。

4、重視雙向溝通

在溝通過程中重視反饋過程，使發送者能及時了解接收者對信息

的理解是否正確，有助于發送者調整溝通的思路，提高溝通的效果。

5、多種信息表達方式并用

使用最多的信息表達方式是語言和文字，但并不是每一種信息都

能由語言和文字最佳表達。一項研究表明：人類大概只有40%的信息可

以由文字準確地表達，其余的信息內容則需要借助圖表、聲音和圖像

等其他形式。所以我們在選擇信息表達方式時，應根據信息所要傳遞

的內容選擇最佳的表達方式。

如前所述，溝通能力屬于一種“軟技能”，這種技能的提高需要

長期實踐和培養，在某種意義上還與天生的“人格”因素有關。好的

溝通能力是一個管理者必備的技能，因為他大部分的管理活動必須借

助于“溝通”來完成。

七、風險的基本概念

談到項目的風險管理，得先認識什么是風險。在字典中，風險的

定義為“損失或損害的可能性”。這里有兩個關鍵點：第一，它強調

了風險是一種可能性，也就是說未來可能發生，也可能不發生；第二,

它說明了如果發生，將會帶來負面的影響。從這一點上來說，大多數

風險都是指一種需要規避的因素。但事實上，未來發生的事情既可能

帶來危害，也可能帶來收益，而后者經常被認為是機會。經常說的風

險和機會并存，就是指這種不確定性會給事情的發展帶來某種變化。

這種變化雖然會打破原來的預期，危害到原有計劃的執行，看起來是

一種損害，但同時在變化中也往往孕育著新的機會。

項目風險的定義：一種不確定的事件或情況，發生后會對項目的

目標產生某種正面的或者負面的影響。從定義中可以看出，風險有兩

個基本特征，即風險發生的可能性和風險發生后的影響。這兩個要素

決定了我們該怎樣對待風險。

先看風險的第一個要素：風險發生的可能性。無論風險發生的可

能性是多少，都意味著不能確信它一定發生。如果一定會發生就不能

稱為“風險”了。雖然任何風險的發生都有其內在根源和誘因，但從

項目本身的范圍來看，一定是項目目前不可掌控的因素在影響著風險

的發生。雖然有的時候可以知道引發風險發生的根源，但大部分情況

卻可能是未知的。認識到這一點非常重要，因為它決定了人們對待風

險的態度。

影響風險發生的因素由外部因素決定，而不受人主觀期望的影響。

如果意識到這一點，就不得不為風險發生與不發生兩種可能都做好準

備。例如，一個人買入一只股票時，雖然他期望它會上漲，但影響該

股票短期漲跌的因素卻不是他的意志，而是所有股東對該股票的買賣

力量對比的結果，所以漲跌都有可能。

風險意識體現在對未來情形的客觀認識和對各種可能情況的積極

準備上。風險意識強的人能夠清醒地意識到未來可控和不可控的因素

都是什么，正視那些不可控因素可能產生的負面影響，積極地做好事

前準備；而風險意識弱的人則只會單純地期望外部環境按照希望的方

向發展，當結果相反時只會歸責于運氣不佳。

再看風險的第二個要素：風險發生后所造成的影響。雖然被稱作

第二個要素，但是只要確定了一個風險，其影響程度就可以得知。所

以在現實當中，往往是先考慮哪些情況會對項目產生影響，然后考慮

其發生的可能性。當然這里面有個前提，就是已經發現了可能會對項

目產生影響的風險。現實中也存在這種情況：某一個風險沒有被項目

發現，而當其發生的時候才注意到它的影響。

雖然總體上說，風險就代表著項目的某種不確定性，但是項目組

在進行決策時，或多或少會獲得有關風險的若干信息。我們按照對風

險已知信息的多少將風險進行如下分類：

?可以預測到某一類風險，且該風險發生的根源是知道的，由此

可以推算出其發生的可能性和危害等所有信息。這一類風險被稱為

，，已知一已知，，。

?可以預測到某一類風險，但該風險有關信息卻無法全面獲知例

如其發生的可能性未知，或者危害程度未知。這一類風險被稱為“已

知一未知”。

?還有一類風險，我們無法預測到，更談不上獲取其相關的信息

To這一類風險被稱為“未知一未知”。

事實上，這三者之間是一個包含的關系。它們逐步由未知變化到

已知。影響項目的未知因素很多，但是我們需要盡可能地把這些未知

因素確定化，以減少對項目的沖擊。

項目風險實際上就來源于項目所遇到的不確定性，這種不確定性

可能來自內部因素，也可能來自外部因素。這些不確定性可能會對項

目目標的實現產生影響，需要預見這些因素并進行相應的處理，這就

是風險管理最樸實的原則。總體來說，我們可以用5個問題來闡述項

目風險管理的意圖：

?什么因素會產生不確定性？

?這些因素發生的可能性是多少？

?這些因素發生后對項目的影響有多大？

?我們做些什么可以緩解風險的影響？

?我們如何應對風險發生后的情形呢？

由于風險是一種不確定性，我們采取相應行動的時候實際上是在

不確定性“確定”之前。這就說明上述對待風險的策略是一種“主動

出擊”。

但在現實當中，對這種不確定性的態度決定了有些情況下并不一

定會“主動出擊”。這是由人的某種“心理傾向”決定的。有兩類極

端情況：一類是不愿意變化，或者抵制變化的人。這在傳統工程師行

業中比較多，MBTI里面的SJ類型的人也是如此。他們的傾向就是會有

意無意地忽視風險的客觀存在。他們喜歡一切都按照計劃進行，對于

可能發生的變化會在心理上期望其不會發生。另外一類人則喜愛變化，

不喜歡一成不變的事情，認為意外的事情會帶來機會。很多有商業頭

腦的人都具備在變化中尋求機會的感覺，MBTI里面的NP類型也屬于這

種傾向。在上述兩個極端情況下會對風險因素采取相對“被動”的應

對策略。前一種會忽視存在，后一種是寄希望于發生之后可以“從容”

應付。這種被動對待風險的態度經常被稱為“印第安納瓊斯式”。

八、風險管理活動

風險管理活動具有以下特征：

第一，正視風險。我們應該正視風險的存在，主動識別出那些可

能對項目產生不利影響的風險事件。

第二，我們需要積極主動地采取措施，以消除不確定性所造成的

影響，包括對風險進行分析，以及制訂旨在降低風險影響的行動計劃。

但是不是我們需要盡可能確定所有的項目風險并采取相應的措施呢？

回答當然是否定的。先不說我們不大可能識別出所有的項目風險，就

是對識別出來的風險都采取應對措施也是行不通的，因為那會帶來很

高的成本。我們應該更關心那些對項目影響大的風險，這就是風險分

析活動的目的。

第三，即使采取某些應對活動，風險仍然可能發生，這時我們應

該采取措施來消除危害。這被稱為問題處理。

第四，風險的特征會隨著某些因素變化。之所以會變化，一方面

是因為所采取的措施改變了風險的特征因素，另一方面是因為項目所

在的外部商業環境發生了改變而導致風險的特征因素發生變化。這些

變化都會導致風險對項目產生的影響產生變化，我們需要監控這些變

化，因為它可能會使得這些風險對項目影響程度的優先級順序發生改

變。原來影響大的風險可能不重要了，而新出來的風險可能對項目非

常關鍵。所以風險監控活動是伴隨著項目進展而持續不斷、周而復始

地進行的。這又被稱作持續性風險管理活動。

以上所有的風險管理活動都需要在做項目計劃的時候被確定：

?項目都需要進行哪些風險管理活動。

?誰是這些活動的執行者和責任者。

?為這些活動分配相應的資源。

其中，資源就是為處理風險的相關活動準備的預算。按照風險類

別的不同，這些預算種類和稱呼也不一樣。

類別預算說明

已知一一已知預算由于風險特征已知，將風險應對活動安排在項

目活動當中實施已知一未知應急儲備金由于風險特征未知，用于處理

已知一未知風險發生后的影響未知一未知管理儲備金由于風險本身未

知，用于處理未知一未知風險發生后的影響。

項目管理知識體系對項目風險管理定義了六個基本過程，規劃風

險管理，識別風險，實施定性風險分析，實施定量風險分析，規劃風

險應對計劃，控制風險。

九、產業環境分析

到“十三五”末，力爭實現經濟增長、發展質量效益、生態環境

在省市爭先進位；地區生產總值比2010年增加L5倍以上、城鄉居民

人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全

面建成小康社會。

十、美國乳制品行業

近年來，美國乳制品行業遭遇多方面困境，新冠疫情之下兩家大

型乳制品企業破產(迪恩食品和博登乳業)以及數千家奶牛養殖場倒

閉。根據美國農業部(USDA)的數據顯示，1975年至今，美國人均液

態奶消耗量下降了40%。2019年美國牛奶消耗量為2178萬噸，同比下

降2.0%。在液態奶需求萎縮的情況下，美國液態奶加工廠的數量卻有

所增長。

在營養需求、生活方式和口味偏好等多重因素下，美國本土消費

者不再對傳統牛奶情有獨鐘，而是將目光轉向日益多元的替代品。相

比于傳統牛奶，許多小眾乳制品雖然基數很小，但消費量卻在不斷增

加。這些乳制品有時被稱為“定制奶”，包括有機奶、草飼牛奶、無

乳糖牛奶、超濾牛奶和強化蛋白奶。

這些產品的零售價通常接近傳統牛奶價格的兩倍，每種產品均推

出全脂、減脂、脫脂等多個系列牛奶。典型的企業代表包括：迪恩食

品旗下的DairyPure,約占有10%的市場份額；緊隨其后的三個領導品

牌為無乳糖奶品牌Lactaid、有機奶品牌HorizonOrganic（達能北美

旗下所有）和可口可樂旗下的超濾奶品牌Fairlife。此外，1975-2018

年期間，美國人均酸奶消費量、人均奶酪消費量、人均黃油消費量分

別增長580%、112%,23%O

美國牧場生產的所有生乳中約60%用于加工奶酪和黃油。這些產品

可消耗大量生乳，也是除奶粉以外最適合儲存和運輸的乳制品。因此

奶酪和黃油對于美國企業來說極具吸引力，成為推動生乳需求量增長

的主要驅動力。

美國奶酪業在奶酪生產研究和技術方面的先進性是公認的，已生

產出超過600個品類供消費者選擇。同時，它能夠盡可能利用奶酪生

產過程中主要副產品一乳清，分攤高昂的奶酪制造成本，使得企業在

資金上更具優勢。

在美國，奶酪的快速增長也與居民的飲食習慣息息相關，無論是

在正式的餐桌上，還是作為在美國口袋里的零食，奶酪幾乎是所有美

國人不可或缺的一部分。日本乳制品行業，日本乳企原材料90%的都來

自于日本國內，奶酪、黃油、奶粉等原材料多為國外進口，而進口大

包粉則多用于生產奶酪。

乳企主要通過指定團體來購買生鮮乳，指定團體為農業協會聯合

奶農形成的公益團體，成員為全國各地的奶農代表，指定團體每年負

責與乳業談判下一年原奶收購價格，并分飲用奶、黃油、奶粉、奶酪

等不同加工用途定價。此外，指定團體亦協商奶農的供給量，保證了

奶農的利益以及價格與供給的穩定性。在此機制下，日本乳制品企業

對上游議價能力較弱，且不同乳企同一用途的原材料收購價格趨同。

日本乳企多推出功能性酸奶提高產品附加值，例如明治功能性酸

奶提供預防感冒，抑制幽門螺桿菌，降低尿酸、改善腸道等功能，其

余廠商亦推出美容、抑制牙周炎、改善過敏、減少皮下脂肪等功能。

十一、必要性分析

1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求

作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場

知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過100%o預計未來幾年公司的

銷售規模仍將保持快速增長。

隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的

市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能

潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，

公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠

定基礎*

2、公司產品結構升級的需要

隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不

斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產

品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水

準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才

能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。

十二、項目投資計劃

（一）投資估算的依據

本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資

金，估算的主要依據包括：

1、《建設項目經濟評價方法與參數（第三版）》

2、《投資項目可行性研究指南》

3、《建設項目投資估算編審規程》

4、《建設項目可行性研究報告編制深度規定》

5、《建設工程工程量清單計價規范》

6、《企業工程設計概算編制辦法》

7、《建設工程監理與相關服務收費管理規定》

（二）項目費用與效益范圍界定

本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發生的各項費用；

項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程

中費用與效益計算范圍相一致性的原則。

本期項目建設投資27620.62萬元，包括：工程費用、工程建設其

他費用和預備費三個部分。

（三）工程費用

工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建

設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期

工作費用，合計23617.99萬元。

1、建筑工程費估算

根據估算，本期項目建筑工程費為13729.48萬元。

2、設備購置費估算

設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程

設備價格，同時參照《機電產品報價手冊》和《建設項目概算編制辦

法及各項概算指標》規定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行

估算。本期項目設備購置費為9391.52萬元。

3、安裝工程費估算

本期項目安裝工程費為496.99萬元。

（四）工程建設其他費用

本期項目工程建設其他費用為3323.68萬元。

（五）預備費

本期項目預備費為678.95萬元。

建設投資估算表

單位：萬元

序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計

1工程費用13729.489391.52496.9923617.99

1.1建筑工程費13729.4813729.48

1.2設備購置費9391.529391.52

1.3安裝工程費496.99496.99

2其他費用3323.683323.68

2.1土地出讓金1991.791991.79

3預備費678.95678.95

3.1基本預備費371.63371.63

3.2漲價預備費307.32307.32

4投資合計27620.62

（六）建設期利息

按照建設規劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款

16336.79萬元,貸款利率按4.9%進行測算，建設期利息800.51萬元。

建設期利息估算表

單位：萬元

序號項目合計第1年第2年

1借款

1.1建設期利息800.51200.13600.38

1.1.1期初借款余額8168.395

1.1.2當期借款16336.798168.408168.40

1.1.3當期應計利息800.51200.13600.38

1.1.4期末借款余額8168.39516336.79

1.2其他融資費用

1.3小計800.51200.13600.38

2債券

2.1建設期利息

2.1.1期初債務余額

2.1.2當期債務金額

2.1.3當期應計利息

2.1.4期末債務余額

2.2其他融資費用

2.3小計

3合計800.51200.13600.38

（七）流動資金

流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助

材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資

金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據企業流動資金周

轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算

參照同行業流動資產和流動負債的合理周轉天數，采用分項詳細測算

法進行測算。

根據測算，本期項目流動資金為6915.57萬元。

流動資金估算表

單位：萬元

序號項目第1年第2年第3年第4年第5年

1流動資產0.0032343.5836656.0543124.77

1.1應收賬款0.0014554.6116495.2319406.15

1.2存貨0.0011320.2512829.6215093.67

1.2.1原輔材料0.003396.083848.894528.10

1.2.2燃料動力0.00169.81192.45226.41

1.2.3在產品0.005207.325901.636943.09

1.2.4產成品0.002547.062886.673396.08

1.3現金0.002587.492932.483449.98

1.4預付賬款0.003881.234398.725174.97

2流動負債0.0027156.9030777.8236209.20

2.1應付賬款0.009776.4811080.0113035.31

2.2預收賬款0.0017380.4219697.8123173.89

3流動資金0.005186.685878.236915.57

流動資金增

40.005186.68691.561037.34

加

鋪底流動資

50.009703.071099G.8212937.43

金

(A)項目總投資

本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹

慎財務估算，項目總投資35336.70萬元，其中：建設投資27620.62

萬元，占項目總投資的78.16%；建設期利息800.51萬元，占項目總投

資的2.27%；流動資金6915.57萬元，占項目總投資的19.57%。

總投資及構成一覽表

單位：萬元

序號項目指標占總投資比例

1總投資35336.70100.00%

1.1建設投資27620.6278.16%

1.1.1工程費用23617.9966.84%

1.1.1.1建筑工程費13729.4838.85%

1.1.1.2設備購置費9391.5226.58%

1.1.1.3安裝工程費496.991.41%

1.1.2工程建設其他費用3323.689.41%

1.1.2.1土地出讓金1991.795.64%

1.1.2.2其他前期費用1331.893.77%

1.2.3預備費678.951.92%

1.2.3.1基本預備費371.631.05%

1.2.3.2漲價預備費307.320.87%

1.2建設期利息800.512.27%

1.3流動資金6915.5719.57%

（九）資金籌措與投資計劃

本期項目總投資35336.70萬元，其中申請銀行長期貸款16336.79

萬元，其余部分由企業自籌。

項目投資計劃與資金籌措一覽表

單位：萬元

序號項目數據指標占總投資比例

1總投資35336.70100.00%

1.1建設投資27620.6278.16%

1.2建設期利息800.512.27%

1.3流動資金6915.5719.57%

2資金籌措35336.70100.00%

2.1項目資本金18999.9153.77%

2.1.1用于建設投資11283.8331.93%

2.1.2用于建設期利息800.512.27%

2.1.3用于流動資金6915.5719.57%

2.2債務資金16336.7946.23%

2.2.1用于建設投資16336.7946.23%

2.2.2用于建設期利息

2.2.3用于流動資金

2.3其他資金

十三、經濟效益評價

（一）生產規模和產品方案

本期項目所有基礎數據均以近期物價水平為基礎，項目運營期內

不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假

設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。

（二）項目計算期及達產計劃的確定

為了更加直觀的體現項目的建設及運營情況，本期項目計算期為

10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后

逐年提高運營能力直至達到預期規劃目標，即滿負荷運營。

（三）營業收入估算

本期項目達產年預計每年可實現營業收入67000.00萬元；具體測

算數據詳見一《營業收入稅金及附加和增值稅估算表》所示。

營業收入、稅金及附加和增值稅估算表

單位：萬元

序

項目第1年第2年第3年第4年第5年

號

1營業收入0.0050250.0056950.0067000.00

2增值稅0.002309.092616.962701.59

2.1銷項稅0.006532.507403.508710.00

2.2進項稅0.004223.414786.546008.41

3稅金及附加0.00277.09314.04324.19

3.1城建稅0.00161.64183.19189.11

3.2教育費附加0.0069.2778.5181.05

3.3地方教育附加0.0046.1852.3454.03

（二）達產年增值稅估算

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定和《關于全國實

施增值稅轉型改革若干問題的通知》及相關規定，本期項目達產年應

繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額

=2701.59萬元。

（三）綜合總成本費用估算

本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、

工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、

其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。

本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為

基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產

年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用54208.02萬元，其中：可

變成本45669.21萬元，固定成本8538.81萬元。達產年項目經營成本

51955.72萬元。具體測算數據詳見一《綜合總成本費用估算表》所示。

綜合總成本費用估算表

單位：萬元

序

項目第1年第2年第3年第4年第5年

號

1原材料、燃料費0.0032487.8036819.5143317.07

2工資及福利費0.002352.142352.142352.14

3修理費0.00537.50537.50537.50

4其他費用0.005749.015749.015749.01

4.1其他制造費用0.00427.56427.56427.56

4.2其他管理費用0.00372.36372.36372.36

4.3其他營業費用0.004949.094949.094949.09

5經營成本0.0041126.4545458.1651955.72

6折舊費0.001411.961411.961411.96

7攤銷費0.0039.8439.8439.84

8利息支出0.00800.50800.50800.50

9總成本費用0.0043378.7547710.4654208.02

9.1其中：固定成本0.008538.818538.818538.81

9.2可變成本0.0034839.9439171.6545669.21

（四）稅金及附加

本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地

方教育附加。根據謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加

324.19萬元。

（五）利潤總額及企業所得稅

根據國家有關稅收政策規定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：

利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加工12467.79（萬元）。

企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定本期項目應繳納企業所

得稅，達產年應納企業所得稅：企業所得稅二應納稅所得額義稅率

=12467.79X25.00%=3116.95（萬元）。

（六）利潤及利潤分配

該項目達產年可實現利潤總額12467.79萬元，繳納企業所得稅

3116.95萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利澗二達產年利潤總額-企業

所得稅二12467.79-3116.95=9350.84（萬元）。

利潤及利潤分配表

單位：萬元

序

項目第年第