稅收計算公式大全增值稅

1．視同銷售行為

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）

屬應征消費稅組成價格應加計消費稅額

組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1－消費稅稅率）

2．納稅人兼營免稅項目或非應稅項目因無法準確劃分不得抵扣的進項稅額

不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額*（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額，營業額）

委托加工應納增值稅進項稅額=加工費*稅率

（1）一般納稅人：應交增值稅=銷項稅額-進項稅額（抵扣稅）

1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額進項稅

銷項稅額=銷售額x稅率此處稅率為17%

組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）÷（1消費稅稅率）

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額x（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計）

2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格x稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

3、小規模納稅人：應交增值稅=不含稅收入x3%

應納稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費稅

（1）從價計稅時應納稅額＝應稅消費品銷售額x適用稅率

（2）從量計稅時應納稅額＝應稅消費品銷售數量x適用稅額標準

1、一般情況：

應納稅額=銷售額x稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1消費稅率）

組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）÷（1消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1消費稅稅率）

三、營業稅：應交營業稅=營業收入x稅率

營業稅稅率表：

營業稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行)

稅目稅率

一、交通運輸業3%

二、建筑業3%

三、金融保險業5%

四、郵電通信業3%

五、文化體育業3%

六、娛樂業5%-20%

七、服務業5%

八、轉讓無形資產5%

九、銷售不動產5%

關稅：應交關稅=完稅價格x稅率

城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）x7%（外資不用交）

教育費附加=（增值稅+營業稅+消費稅）x3%（外資不用交）

堤圍費=營業收入x1.3‰(2010年7月起調為1‰，外資企業0.9‰)

企業所得稅：

查賬征收：按年計算，季度預繳，年終匯算清繳

季度預繳時：應交所得稅=本年累計利潤總額x25%-已預繳

年終匯算清繳時：應納所得稅額=應納稅所得額x25%=（會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額）x25%

定率征收：每月預繳，年終匯算清繳（年收入30萬元以下不用交匯算清繳報告）

每月預繳時：

①用收入推算利潤：應交所得稅=本年累計收入x應稅所得率x25%-已預繳

②用費用推算收入再推算利潤：

應交所得稅=本年累計的費用÷（1-應稅所得率）x應稅所得率x25%-已預繳

簡易征收（帶征）：應交所得稅=營業收入x簡易征收率

個人所得稅：

工資薪金所得（九級超額累進稅率）

應交個稅=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數=（工資收入-2000-三險一金）x適用稅率-速算扣除數

個人所得稅應納稅額計算匯總表

4、勞務報酬所得的計稅方法

（一）應納稅所得額

每次收入不超過4000元的，應納稅所得額＝每次收入額－800元

每次收入在4000元以上的，應納稅所得額＝每次收入額x（1－20%）

注意次的概念：凡屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；凡屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

如果是跨縣提供勞務，應該分別計算。

納稅人從其收入中支付給中介人和相關人員的報酬，除另有規定外，在定率扣除20%的費用后，一律不再扣除。對中介人和相關人員取得的報酬，應分別計征個人所得稅。

（二）應納稅額的計算方法

注意加成征收的問題：

每次應納稅所得額超過20000元至50000元的，稅率為30%，速算扣除數為2000元；

每次應納稅所得額超過50000元的，稅率為40%，速算扣除數為7000元。

5、稿酬所得的計稅方法

（一）應稅所得額

每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

注意：減征30%

（二）每次收入的確定

1、不論是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應合并為一次征稅。

2、在兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。

3、個人的同一作品在報刊上連載，連載取得的所得視為一次。連載后又出書的，或先出書后連載取得的稿酬，視同再版稿酬所得。

4、作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅。

（三）應納稅額的計算方法

應納稅額＝應納稅所得額x適用稅率

實際繳納稅額＝應納稅額x（1－30%）

6、特許權使用費所得的計稅方法

每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只