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文檔簡介

籌資活動現金流量籌資活動現金流量是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

吸收投資所收到的現金

反映企業收到的投資者投入的現金。包括以發行股票、債券等方式籌資而實際收到的現金款項凈額（發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額）。不含以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用列（52行），在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目減去。

填報內容：

1.發行股票、債券收到的現金；

2.減去發行股票過程中支付的傭金；

3.吸收的其他投資等。

查：實收資本、資本公積等科目記錄分析填列。

借款所收到的現金

反映企業舉借各種短期借款、長期借款所收到的現金。

填報內容：

1.取得的長期借款；

2.取得的各種短期借款。

查：短期借款、長期借款、其他應付款等科目的貸方分析填列。

收到的其他與籌資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入。如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

查：資本公積等科目的貸方分析填列。

償還債務所支付的現金

反映企業償還債務的本金。包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。不含企業償還的借款利息、債券利息（列46行），在“分配股利、利潤或償還利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。

填報內容：

1.償還的金融機構的借款本金；

2.償還的債券本金；

3.償還的其他借款本金等。

查：短期借款、長期借款、其他應付款科目的借方分析填列。

分配股利、利潤或償還利息所支付的現金

反映企業實際支付給其他投資單位的紅利、利潤以及支付的借款利息、債券利息等。

填報內容：

1.支付投資人的現金股利；

2.分配給其他投資單位的利潤；

3.支付的債券利息；

4.支付的借款利息等。

查：應付股利、財務費用、長期借款等科目的借方分析填列。

支付的其他與籌資活動有關的現金

反映企業除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出。如捐贈現金支出、融資租入固定資產的租賃費等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

填報內容：

1.構建固定資產利息資本化部分；

2.發行股票的審計咨詢費用；

3.融資租入固定資產租賃費；

4.捐贈支出等。

查：在建工程、固定資產借方計入的借款利息資本化本年累計數；資本公積科目的借方；長期應付款--融資租入固定資產租賃費的借方；財務費用科目的借方等分析填列。

匯率變動對現金的影響

反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所采用的流量發生日的匯率

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