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文檔簡介
天津市國家稅務局關于增值稅專用發(fā)票使用的相關規(guī)定一、申請審批最高開票限額
我市增值稅一般納稅人(以下簡稱“納稅人”)專用發(fā)票最高開票限額的申請審批,凡初始發(fā)行防偽稅控開票系統(tǒng)的,應提供《發(fā)票領購簿》,使用《增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人使用情況登記表》(附件一,以下簡稱《使用登記表》);凡申請變更最高開票限額的,使用《增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人情況變更審批表》(附件二,以下簡稱《變更審批表》)。
二、變更發(fā)行和注銷發(fā)行防偽稅控系統(tǒng)
我市納稅人防偽稅控系統(tǒng)信息(包含企業(yè)端和稅務端)的變更發(fā)行,使用《變更審批表》;防偽稅控開票系統(tǒng)的注銷發(fā)行,使用《防偽稅控系統(tǒng)納稅人注銷(金稅卡IC卡收繳)情況登記表》(附件三,以下簡稱《注銷收繳表》)。
注銷稅務登記、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人或者注銷防偽稅控系統(tǒng)使用資格的防偽稅控系統(tǒng)納稅人,應將專用設備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務機關。主管稅務機關應注銷發(fā)行其防偽稅控開票系統(tǒng)、繳銷其專用發(fā)票,并按有關安全管理的要求處理專用設備。
注銷稅務登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的防偽稅控系統(tǒng)納稅人,主管稅務機關應注銷其防偽稅控系統(tǒng)一般納稅人檔案信息。
三、開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單
我市納稅人凡使用防偽稅控WINDOWS版開票系統(tǒng)的,使用系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應稅勞務清單;凡使用DOS版開票系統(tǒng)的,使用單獨填制的《銷售貨物或者提供應征增值稅勞務清單》(專用于防偽稅控DOS版開票系統(tǒng)納稅人)(附件四,以下簡稱《銷貨清單》)。
四、開具紅字專用發(fā)票
1.主管國稅機關審核納稅人遞交的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時,應在防偽稅控認證系統(tǒng)中查詢對應藍字專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證結(jié)果,凡查詢認證結(jié)果為認證相符、納稅人識別號認證不符、發(fā)票代碼或發(fā)票號碼認證不符等三種情況的,打印認證結(jié)果通知書,可開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》;凡查詢?yōu)槠渌J證結(jié)果的,打印認證結(jié)果通知書,加蓋公章后連同《申請單》一并退還企業(yè);凡查詢無認證結(jié)果的,應按照專用發(fā)票認證的有關規(guī)定當場進行認證,并按照上述規(guī)定處理。
主管國稅機關應將開具后的《通知單》,連同企業(yè)遞交的《申請單》、打印的認證結(jié)果通知書一并留存。
《通知單》加蓋的主管稅務機關印章,可使用“發(fā)票認證專用章”。
2.開具《通知單》的購貨方納稅人,應將《申請單》與《通知單》、對應紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證;接受《通知單》的銷貨方納稅人,應將《通知單》作為開具對應紅字專用發(fā)票的記賬憑證。
五、繳銷空白專用發(fā)票
稅務機關繳銷納稅人結(jié)存未用的專用發(fā)票,應同時作廢相應的專用發(fā)票數(shù)據(jù)電文,可在防偽稅控認證系統(tǒng)按空白作廢發(fā)票掃描采集,并傳遞至報稅系統(tǒng)。
六、開具已報稅證明單
納稅人因丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)而取得的對應發(fā)票聯(lián)復印件,以及因丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)而取得的對應抵扣聯(lián)復印件,應比照專用發(fā)票抵扣聯(lián)留存使用。
七、本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。市局此前《關于增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)金稅卡IC卡管理工作有關問題的通知》(津國稅流〔2002〕36號)、《關于調(diào)整增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)金稅卡IC卡管理工作有關問題的通知》(津國稅流〔2003〕2號)、《關于轉(zhuǎn)發(fā)〈國家稅務總局關于取消防偽稅控企業(yè)資格認定的通知〉的通知》(津國稅流〔2004〕45號)有與本通知內(nèi)容不一致的,以本通知為準。
附件:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人使用情況登記表
2.增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人情況變更審批表
3.防偽稅控系統(tǒng)納稅人注銷(金稅卡IC卡收繳)情況登記表
4.銷售貨物或者提供應征增值稅勞務清單
小編寄語:會計學是一個細節(jié)致命的學科,以前總是覺得只要大概知道意思就可以了,但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技
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