會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):天津市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的相關(guān)規(guī)定_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

天津市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的相關(guān)規(guī)定一、申請(qǐng)審批最高開票限額

我市增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱“納稅人”)專用發(fā)票最高開票限額的申請(qǐng)審批,凡初始發(fā)行防偽稅控開票系統(tǒng)的,應(yīng)提供《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》,使用《增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人使用情況登記表》(附件一,以下簡(jiǎn)稱《使用登記表》);凡申請(qǐng)變更最高開票限額的,使用《增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人情況變更審批表》(附件二,以下簡(jiǎn)稱《變更審批表》)。

二、變更發(fā)行和注銷發(fā)行防偽稅控系統(tǒng)

我市納稅人防偽稅控系統(tǒng)信息(包含企業(yè)端和稅務(wù)端)的變更發(fā)行,使用《變更審批表》;防偽稅控開票系統(tǒng)的注銷發(fā)行,使用《防偽稅控系統(tǒng)納稅人注銷(金稅卡IC卡收繳)情況登記表》(附件三,以下簡(jiǎn)稱《注銷收繳表》)。

注銷稅務(wù)登記、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人或者注銷防偽稅控系統(tǒng)使用資格的防偽稅控系統(tǒng)納稅人,應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)注銷發(fā)行其防偽稅控開票系統(tǒng)、繳銷其專用發(fā)票,并按有關(guān)安全管理的要求處理專用設(shè)備。

注銷稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的防偽稅控系統(tǒng)納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)注銷其防偽稅控系統(tǒng)一般納稅人檔案信息。

三、開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單

我市納稅人凡使用防偽稅控WINDOWS版開票系統(tǒng)的,使用系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單;凡使用DOS版開票系統(tǒng)的,使用單獨(dú)填制的《銷售貨物或者提供應(yīng)征增值稅勞務(wù)清單》(專用于防偽稅控DOS版開票系統(tǒng)納稅人)(附件四,以下簡(jiǎn)稱《銷貨清單》)。

四、開具紅字專用發(fā)票

1.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核納稅人遞交的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí),應(yīng)在防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)中查詢對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證結(jié)果,凡查詢認(rèn)證結(jié)果為認(rèn)證相符、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符、發(fā)票代碼或發(fā)票號(hào)碼認(rèn)證不符等三種情況的,打印認(rèn)證結(jié)果通知書,可開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》;凡查詢?yōu)槠渌J(rèn)證結(jié)果的,打印認(rèn)證結(jié)果通知書,加蓋公章后連同《申請(qǐng)單》一并退還企業(yè);凡查詢無(wú)認(rèn)證結(jié)果的,應(yīng)按照專用發(fā)票認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行認(rèn)證,并按照上述規(guī)定處理。

主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)將開具后的《通知單》,連同企業(yè)遞交的《申請(qǐng)單》、打印的認(rèn)證結(jié)果通知書一并留存。

《通知單》加蓋的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章,可使用“發(fā)票認(rèn)證專用章”。

2.開具《通知單》的購(gòu)貨方納稅人,應(yīng)將《申請(qǐng)單》與《通知單》、對(duì)應(yīng)紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證;接受《通知單》的銷貨方納稅人,應(yīng)將《通知單》作為開具對(duì)應(yīng)紅字專用發(fā)票的記賬憑證。

五、繳銷空白專用發(fā)票

稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷納稅人結(jié)存未用的專用發(fā)票,應(yīng)同時(shí)作廢相應(yīng)的專用發(fā)票數(shù)據(jù)電文,可在防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)按空白作廢發(fā)票掃描采集,并傳遞至報(bào)稅系統(tǒng)。

六、開具已報(bào)稅證明單

納稅人因丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)而取得的對(duì)應(yīng)發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,以及因丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)而取得的對(duì)應(yīng)抵扣聯(lián)復(fù)印件,應(yīng)比照專用發(fā)票抵扣聯(lián)留存使用。

七、本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。市局此前《關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)金稅卡IC卡管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(津國(guó)稅流〔2002〕36號(hào))、《關(guān)于調(diào)整增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)金稅卡IC卡管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(津國(guó)稅流〔2003〕2號(hào))、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消防偽稅控企業(yè)資格認(rèn)定的通知〉的通知》(津國(guó)稅流〔2004〕45號(hào))有與本通知內(nèi)容不一致的,以本通知為準(zhǔn)。

附件:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人使用情況登記表

2.增值稅防偽稅控系統(tǒng)納稅人情況變更審批表

3.防偽稅控系統(tǒng)納稅人注銷(金稅卡IC卡收繳)情況登記表

4.銷售貨物或者提供應(yīng)征增值稅勞務(wù)清單

小編寄語(yǔ):會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科,以前總是覺得只要大概知道意思就可以了,但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技

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