自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁天津城市建設管理職業技術學院

《審計實務實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計存貨與倉儲循環時，以下關于存貨計價方法的審計，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要了解被審計單位采用的存貨計價方法，并檢查其是否符合會計準則的規定B.如果被審計單位在一個會計年度內變更了存貨計價方法，審計人員需要審查其變更的合理性和會計處理的正確性C.存貨計價方法的選擇不會影響存貨的賬面價值和利潤，因此審計人員無需重點關注D.審計人員可以通過重新計算存貨的成本，驗證存貨計價方法的準確性2、在對被審計單位的財務報表進行審計時，審計人員需要考慮審計的時間安排。以下關于審計時間安排的說法中，哪一個是恰當的？（）A.審計時間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計效率B.審計時間安排只需要考慮審計人員的工作量，無需考慮被審計單位的業務特點和財務報表的復雜程度C.審計人員應當在審計計劃階段合理安排審計時間，充分考慮審計程序的執行時間、與被審計單位的溝通時間以及可能出現的意外情況，以確保按時完成審計工作D.審計時間可以根據被審計單位的要求隨時調整，無需遵循審計計劃3、在審計被審計單位的財務報表時，發現其資產負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產規模B.公司本年度經營虧損，導致所有者權益減少C.公司應收賬款回收困難，導致流動資產減少D.以上情況都有可能4、在審計抽樣方法中，有統計抽樣和非統計抽樣之分。假設您需要對一家零售企業的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統計抽樣方法B.系統抽樣，屬于非統計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統計抽樣方法5、審計人員在審查企業的應收賬款保理業務時，發現存在一些潛在的風險。以下哪種情況可能是應收賬款保理業務的主要風險？（）A.保理商信用風險B.應收賬款質量不佳C.合同條款對企業不利D.以上都是6、內部控制在企業管理中起著重要作用，也是審計關注的重點之一。假設一家金融機構面臨著日益嚴格的監管要求和復雜的市場環境，在評估其內部控制有效性時，以下哪個方面最為關鍵？（）A.內部審計部門的獨立性和專業能力B.管理層對內部控制的重視程度和態度C.各項業務流程中關鍵控制點的設置和執行情況D.內部控制制度的書面文件是否完備和規范7、假設對一家金融機構進行審計，重點關注其風險管理和內部控制體系。該金融機構提供多種金融產品和服務，包括貸款、投資和保險業務。在審查其貸款業務的風險管理時，發現部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風險貸款客戶未要求提供足夠的擔保B.信用評估模型未及時根據市場變化進行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財務狀況調查不充分，缺乏關鍵的財務數據8、當審計一家物流企業的運輸成本時，需要考慮運輸路線、運輸工具和燃油價格等因素對成本的影響。該企業擁有自有車隊和外包運輸服務，并且運輸業務分布在全國各地。在審查運輸成本的核算時，發現部分運輸費用的分配方法不夠合理。以下哪種情況最可能導致運輸成本核算不準確？（）A.對于自有車隊的車輛折舊，未按照行駛里程進行分攤B.外包運輸服務的費用支付與實際運輸業務發生時間不一致C.不同運輸路線的燃油消耗差異未在成本核算中體現D.企業將與運輸無關的管理費用計入了運輸成本9、審計師在審查企業的投資業務時，發現企業投資了一些高風險的金融產品，但在財務報表中未充分披露相關風險。此時，審計師應：（）A.要求企業在財務報表中補充披露投資風險B.評估投資風險對企業財務狀況的潛在影響C.檢查企業的風險管理政策和程序是否健全D.以上都是10、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內部控制進行評估。以下關于內部控制的說法中，不正確的是：（）A.內部控制的主要目標是保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控五個要素C.有效的內部控制可以完全消除企業面臨的風險和錯誤，但不能保證企業一定實現其經營目標D.審計人員在了解內部控制時，需要考慮內部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現錯誤、管理層凌駕于控制之上等11、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的無形資產進行審計。以下關于無形資產審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.無形資產的價值評估由審計人員負責B.只要無形資產有合法的產權證明，就無需對其進行審計C.審計人員應當審查無形資產的取得、攤銷和處置是否符合會計準則和企業內部規定D.無形資產對企業財務狀況影響不大，審計時可以簡單處理12、在審計計劃階段，需要對被審計單位的環境進行了解。假設您要審計一家新成立的互聯網創業公司，以下哪個方面的了解對于制定審計計劃最為重要？（）A.公司的組織架構和治理結構B.公司所處行業的競爭狀況和技術發展趨勢C.公司的財務狀況和經營成果D.公司員工的薪酬福利政策13、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關于收入審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.只要被審計單位的收入確認符合會計準則的規定，就不存在審計風險B.審計人員應當關注被審計單位是否存在提前或延后確認收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現金收入，審計人員只需要審查現金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認沒有影響，審計人員無需審查14、某公司的財務報表顯示，其應收賬款余額在本年末大幅增加。在進行審計時，審計師發現公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業績在年末有顯著提升。以下哪項是審計師最應關注的風險？（）A.應收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計提應收賬款的壞賬準備C.新客戶的信用評估可能不充分，導致未來收款風險增加D.銷售業務可能存在提前確認收入的情況15、在審計過程中，發現被審計單位存在或有事項。以下關于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應當向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關的文件和證據，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導致經濟利益流出企業的或有事項，注冊會計師不需要關注二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的資產證券化中的特殊目的實體進行審計，包括獨立性、財務報表合并和風險隔離。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的投資性房地產進行審計？請闡述投資性房地產的分類、計量模式的選擇以及轉換的會計處理。3、（本題5分）假設被審計單位的財務報表中存在復雜的金融工具，如衍生金融產品，審計師應如何進行審計？請詳細說明審計的難點和應對方法。4、（本題5分）審計師如何對被審計單位的未分配利潤進行審計？包括利潤分配的決議、前期未分配利潤的調整等，請詳細闡述審計要點和方法。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的所得稅會計處理進行審計。分析所得稅費用的計算、遞延所得稅資產和負債的確認和計量，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）詳細闡述審計過程中的審計人員職業發展規劃，分析不同階段審計人員的能力要求和發展路徑。3、（本題5分）論述在政府審計中，審計目標、審計范圍和審計方法與民間審計的區別和聯系。舉例說明政府審計在國家治理中的作用。4、（本題5分）請結合實際案例，論述審計師在對被審計單位的建造合同進行審計時，應關注的重點問題和審計程序，如合同收入與成本的確認、完工進度的計量和預計損失的計提。5、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的互聯網企業的財務報表進行審計。分析互聯網企業的商業模式、會計核算特點和財務報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司在審計中被發現，其長期股權投資的核算方法在本年度發生了變更，由成本法改為權益法，但變更理由不充分。請分析可能存在的問題和影響，并闡述審計人員應如何處理。2、（本題10分）某企業的財務報表中，其他應收款的余額較大且賬齡較長。審計人員在審計時發現，部分其他應收款實際上是關聯方的資金占用，且未收取合理的利息。請分析關聯方資金占用的風險及對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和規范關聯交易。3、（本題10分）一家制造企業的銷售收入在某季度突然大幅增