企業年金與補充養老保險詳細介紹目錄企業年金介紹企業年金與傳統補充養老保險比較傳統補充養老保險介紹規范的年金運作模式年金運作過程中的各資格人介紹獲得企業年金基金管理資格的金融機構政策支持——稅收優惠企業年金計劃建立流程實際舉例企業和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人受益人信托關系委托關系（委托人）勞動和社會保障部對整個計劃的監管受托人為受益人的利益最大化管理和處分企業年金信托財產資產獨立的信托管理模式專業化的商業機構運營管理“錢”“權”分離的制度安排政府全力打造市場機制規范的年金運作模式企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。 ——《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部[2004]20號令）獲得企業年金基金管理資格的金融機構10家托管人21家投資管理人保險公司基金公司銀行信托公司證券公司18家賬戶管理人12家受托人中信信托華寶信托上海國際信托太平洋新華泰康平安養老長江養老中國人壽養老泰康養老工行交行光大招行浦發建行民生中銀平安養老保險太平養老保險華泰資產管理人壽資產管理泰康養老保險中國人保資產管理長江養老資產管理海富通富國招商嘉實易方達華夏南方博時銀華國泰基金工銀瑞信基金廣發基金工行交行光大招行中行建行中信浦發農業民生建行工行招行平安養老保險太平養老保險長江養老中國人壽養老泰康養老中信信托華寶信托中金中信證券備注：投資管理人與托管人不可為一家機構；受托人與托管人不可為一家機構。政策支持——稅收優惠(二)補充養老保險的企業繳費總額在工資總額4％以內的部分，從成本(費用)中列支。

《關于企業新舊財務制度銜接有關問題的通知》財企[2008]34號

企業建立企業年金的繳費在工資總額4%以內的部分可以享受稅收優惠！選擇受托人制定企業年金方案內部民主協商方案與合同報備計劃登記受托人協助完成選擇其它資格人簽訂企業年金管理合同1234567企業年金計劃建立流程單一法人——向當地勞動保障部門報備；集團公司/多法人——向勞動保障部報備投保人繳納保費企業繳費賬戶企業代繳賬戶個人繳費賬戶投保人集體賬戶投保人在首次投保時可將最多30%保費交至本賬戶，以備未來重新分配（部分產品支持該功能）；當員工離職，企業為其繳付的保費仍歸屬企業的部分進入集體賬戶。個人繳費賬戶員工A員工B企業繳費賬戶企業代繳賬戶企業為其繳付的保費，權益100％歸屬企業，離職或發生其他狀況時由企業內部確定員工的歸屬比例。個人自行繳納的保費，權益100%歸屬個人，離職時由個人自行處理按照員工要求，企業在員工工資收入中自動扣除，權益100％歸屬個人。員工C企業繳費賬戶個人繳費賬戶企業代繳賬戶補充養老保險是指保險人在被保險人或受領者的生存期或特定時期按約定的金額按年、季度或其他間隔時間定期給付保險金，以提供其退休收入的一種保險。補充養老保險賬戶設置員工享有的利益身故保險金員工于約定的養老保險金領取日前身故，平安按收到該被保險人死亡證明書當時個人賬戶的賬戶價值一次性給付身故保險金。養老保險金員工生存至約定的養老保險金領取日，平安按養老保險金領取日個人賬戶的賬戶價值一次性給付養老保險金，員工也可選擇分期領取養老保險金。全殘保險金員工于約定的養老保險金領取日前全殘，平安按收到該員工殘疾鑒定書當時個人賬戶的賬戶價值一次性給付全殘保險金；離職保險金員工于約定的養老保險金領取年齡的保單周年日前離職，平安按投保人要求的歸屬比例，將該員工交費賬戶（及其對應紅利賬戶）的累積金額的現金價值按照比例給付離職保險金。企業可以直接將交費納入集體賬戶，也可以對個人賬戶注銷（如員工離職）時其個人賬戶的賬戶價值中未歸屬被保險人的部分進行再次分配；集體賬戶交費不能超過當次交費總金額的30%，集體賬戶價值最高金額不能超過全部賬戶累積金額的30%。集體賬戶設置權益歸屬設置通過對員工獲得的養老保險金權益做出合格期限制，減少人才流失，穩定員工隊伍。服務年限歸屬比例1年以下0%1-2年20%2-3年40%3-4年60%4-5年80%5年以上100%例：退保個人賬戶注銷時，將個人賬戶的賬戶價值中未歸屬該被保險人部分扣除退保費用后退還給企業；企業可隨時選擇全額退保或部分退保，平安根據企業選擇的金額在扣除退保費用后退還給企業。企業對激勵計劃的管理目錄企業年金介紹企業年金與傳統補充養老保險比較傳統補充養老保險介紹實際舉例列比項企業年金傳統補充養老保險目的相同都屬于員工補充養老計劃，其目的是建立多層次的補充養老制度，完善社會保障體系。作用相同對企業：＊完善員工綜合福利保障制度，解除員工養老的后顧之憂，穩定員工隊伍，增強企業競爭力；＊對員工形成長期激勵，提升凝聚力和員工忠誠度；＊企業可以根據自身情況進行資金分配，約定權益歸屬比例，充分調動員工積極性，留住核心價值員工；對員工：＊彌補基本養老替代率的不足，提高退休后的生活水平；＊資金安全有保障，長期穩定保值增值。賬戶管理＊都可以進行資金賬戶轉移、保留，企業可對賬戶資金進行二次分配；＊都可以進行賬戶查詢，方便客戶管理賬戶。領取方式＊都可以進行選擇：一次性領取，年領，月領。企業年金與傳統補充養老保險的共同點列比項企業年金補充養老保險運作模式*信托模式*契約模式基金管理*錢、權分離；*受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人共同參與，相互監督制約。*由保險公司全權負責基金的管理和運作建立條件*企業和員工有一定的經濟負擔能力；*所在企業和員工參加了基本養老保險并履行了繳費義務；*建立集體協商制度；*員工參與率不低于50%。*被保險人不少于8人即可，對參加人員無嚴格要求。繳費額度*單位最高繳費額度：工資總額的1/12（8.33%）；*繳費總額不超過：工資總額的1/6(16.7%)。*同一張保單中：最高保額原則上不能超過最低保額的十倍。資金退出*年金計劃一旦建立中途不得退出，但可以根據公司的實際經營狀況增加、減少、終止繳費。*團體或個人均可中途申請退出計劃繳費方式*要求由企業和員工共同承擔。*不要求員工個人必須繳費企業年金與傳統補充養老保險的差異列比項企業年金補充養老保險領取條件*達到國家法定的退休年齡或因病（殘）喪失勞動能力病退，提前退休并辦理了退休手續；*退休前身故（由收益人領取）；*出國定居。*退休*身故*離職*全殘變更成本變更成本較高：*年金方案可以變更，但需要重新向勞動保障部門報備；*企業有權變更受托人，但需要重新指定年金方案，簽定新的管理合同，并進行報備，需要投入大量的時間、人力、物力。*比較容易變更方案和重新選擇保險公司，成本花費較少。稅優政策企業繳費部分：在工資總額的4%之內，從成本中列支。*企業繳費部分可在福利費中列支資產獨立性*企業年金資金與委托人、受托人、投資管理人、托管人、賬戶管理人本身資產分開