《個人信息保護合規審計管理辦法》及指引解讀匯報人：XXX目錄前言1主要內容解讀2辦法意義4前言第一部分2025年2月14日，國家網信辦公布《個人信息保護合規審計管理辦法》，并將于2025年5月1日起施行。“合規審計辦法”是落實《個人信息保護法》《網絡數據安全管理條例》中關于個人信息保護合規審計的具體舉措，為開展個人信息保護合規審計的具體情形和方式方法等方面均提供了明確指引，具有重要意義和作用。主要內容解讀第二部分“合規審計辦法”對個人信息保護合規審計的主體、合規審計的方式、個人信息處理者和專業機構在合規審計中的義務等方面均作出具體規定。根據“合規審計辦法”第二條，個人信息保護合規審計是指對個人信息處理者的個人信息處理活動是否遵守法律、行政法規的情況進行審查和評價的監督活動。因此，個人信息保護合規審計的依據是法律及行政法規的規定一、個人信息保護合規審計的依據個人信息保護合規審計的對象是個人信息處理活動，包括收集、使用、共享、存儲等活動；個人信息保護合規審計的方式是進行審查和評價等。需說明的是，本“合規審計辦法”中所明確的主動進行個人信息保護合規審計的主體存在個人信息處理人數及審計頻次兩方面的要求；同時，要求進行審查的審查對象，就同一事項不得要求重復審查，以上規定平衡了監管強度與企業合規成本等方面。合規審計辦法”中規定的進行個人信息保護合規審計的主體，是指個人信息處理者，根據“合規審計辦法”的規定其中涉及的個人信息保護合規審計主體可以理解區分為兩類：1.需主動進行合規審計的個人信息處理者（即第四條的有關規定）；2.監管部門可以強制要求進行合規審計的個人信息處理者（即第五條的有關規定）。二、個人信息保護合規審計的主體（一）合規審計的實施方式但本“合規審計辦法”具體明確了以下事項：1.前文所述的強制審查的三類情形，監管機構可以要求委托專業機構進行合規審計。2.對合規審計專業機構的要求，即應當具備開展個人信息保護合規審計的能力，有與服務相適應的審計人員、場所、設施和資金等。“合規審計辦法”與《網絡數據安全管理條例》中對于合規審計的實施方式保持一致，即可以通過個人信息處理者內部機構或者委托專業機構兩種方式進行審計。三、個人信息保護合規審計的實施目前對于選擇哪家專業機構并沒有強制性要求，但明確規定了專業機構應當具備開展個人信息保護合規審計的能力，有與服務相適應的審計人員、場所、設施和資金等。結合“合規審計辦法”第十二條對于提供重要互聯網平臺服務、用戶數量巨大、業務類型復雜的個人信息處理者，應當成立主要由外部成員組成的獨立機構對個人信息保護合規審計情況進行監督的要求。根據規定中對于專業機構履職公正、客觀的工作要求，可以理解就個人信息保護合規審計監管部門對于合規審計報告的客觀性、中立性存在要求，在此建議符合條件的個人信息處理者建立相應的獨立機構以及聘請專業能力突出、市場認可度較高的專業機構進行履職。（二）合規審計主體的相應義務第二，明確了專業機構進行合規審計應當履行的義務：第一，明確了開展合規審計的個人信息處理者應當履行的義務：三、個人信息保護合規審計的實施1.保障合規審計進行：個人信息處理者應監管要求進行合規審計的，應當按要求選定專業機構，并為專業機構正常開展合規審計工作提供必要支持、承擔審計費用，以及在限定時間內完成合規審計，報送合規審計報告并進行整改。2.完善組織架構設計：處理100萬人以上個人信息的個人信息處理者應當指定個人信息保護負責人，負責個人信息處理者的個人信息保護合規審計工作。1.中立客觀：應當遵守法律法規，誠信正直，公正客觀地作出合規審計職業判斷。2.嚴格保密：對在履行個人信息保護合規審計職責中獲得的個人信息、商密、保密商務信息等依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供，在合規審計工作結束后及時刪除相關信息。3.禁止規定：同一專業機構及其關聯機構、同一合規審計負責人不得連續三次以上對同一審計對象開展個人信息保護合規審計。不得轉委托其他機構開展個人信息保護合規審計。企業進行個人信息保護合規審計的流程如下圖所示：（三）合規審計的流程設計需指出“合規審計辦法”中明確了個人信息保護合規審計的內容，個人信息處理者、專業機構應當依據法律法規要求及《個人信息保護合規審計指引》進行個人信息保護合規審計，個人信息保護合規審計的審查重點四、個人信息保護合規審計的審查重點根據《指引》的內容，可以區分為如圖所示的3類情形、26種具體的審查情況要求，每一種審查情況項下《指引》明確了具體的需要合規審查的事項，企業和機構需結合自身業務情況、個人信息處理活動等情況，根據《指引》開展個人信息保護合規審計工作。辦法意義第三部分“合規審計辦法”規定進行合規審計的主體為境內的個人信息處理者。因此相關企業依法依規進行個人信息合規審計，不僅是履行法律義務的要求，也是企業應對監管、規避風險、提升競爭力的重要舉措。1、法律合規與風險防控的必然要求。通過個人信息保護合規審計，企業可系統性驗證個人信息處理活動是否符合《個人信息保護法》等法律法規的要求，避免因未履行審計義務（如未定期審計、未委托專業機構等）導致的民行刑責任；通過個人信息保護合規審計，也能夠識別企業現存問題，降低潛在的風險和隱患。辦法意義2.優化企業形象與促進商業合作的有效舉措。通過合規審計，企業可樹立良好的合規形象，增強用戶與市場信心。在對外合作時，審計報告可作為其個人信息處理活動的合法性證明之一，增強合作伙伴的信任。在上市、融資等場景中，審計報告可以作為監管機構及投資者評估企業數據治理能力的重要依據。辦法意義3.合法履職和勤勉盡職的證明。若發生數據安全事件，現存的合規審計報告可作為企業已履行勤勉義務的證據。

不論從保護個人信息權益的管理視角，還是企業