做賬實(shí)操1/16會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-短期借款的會(huì)計(jì)處理分錄短期借款的常用會(huì)計(jì)分錄1.取得短期借款時(shí)：借：銀行存款貸：短期借款2.計(jì)提短期借款利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3.支付短期借款利息時(shí)：借：應(yīng)付利息貸：銀行存款4.歸還短期借款本金時(shí)：借：短期借款貸：銀行存款注意事項(xiàng)1.準(zhǔn)確核算借款本金和利息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.按照借款合同約定的利率和期限計(jì)提利息，避免少提或多提。3.關(guān)注短期借款的到期日，提前做好還款準(zhǔn)備，避免逾期還款產(chǎn)生罰息和不良信用記錄。4.短期借款的利息支出應(yīng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中核算，不得計(jì)入其他成本費(fèi)用科目。5.嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)短期借款進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)處理。銀行短期借款主要有哪幾種模式呢？一、信用貸款定義：信用貸款是指銀行依據(jù)借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，借款人不需要提供擔(dān)保。特點(diǎn)：無(wú)需提供抵押物或擔(dān)保，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便。對(duì)借款人的信用要求較高，一般會(huì)考察借款人的信用記錄、還款能力、經(jīng)營(yíng)狀況等。貸款額度通常相對(duì)較小，期限較短。二、擔(dān)保貸款1.保證貸款定義：保證貸款是指由第三方提供保證擔(dān)保，當(dāng)借款人不能按時(shí)償還貸款時(shí)，由保證人承擔(dān)還款責(zé)任的貸款。特點(diǎn)：需要有具備擔(dān)保能力的保證人，保證人通常為企業(yè)、個(gè)人或?qū)I(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。貸款額度和期限取決于保證人的實(shí)力和借款用途。2.抵押貸款定義：抵押貸款是指借款人以一定的抵押物作為擔(dān)保向銀行申請(qǐng)的貸款。如果借款人不能按時(shí)還款，銀行有權(quán)處置抵押物以償還貸款。特點(diǎn)：抵押物可以是不動(dòng)產(chǎn)（如房產(chǎn)、土地）、動(dòng)產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、車輛）等。貸款額度一般根據(jù)抵押物的價(jià)值確定，期限相對(duì)較長(zhǎng)。3.質(zhì)押貸款定義：質(zhì)押貸款是指借款人將動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交銀行占有，作為貸款的擔(dān)保。如果借款人不能按時(shí)還款，銀行有權(quán)處置質(zhì)押物以償還貸款。特點(diǎn)：質(zhì)押物可以是有價(jià)證券、倉(cāng)單、提單、應(yīng)收賬款等。貸款額度和期限根據(jù)質(zhì)押物的價(jià)值和性質(zhì)確定。三、票據(jù)貼現(xiàn)定義：票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。特點(diǎn)：是一種短期融資方式，期限通常較短。銀行根據(jù)票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給持票人。對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和流通性要求較高。四、批次貸（循環(huán)貸款）定義：批次貸是銀行向企業(yè)提供的一種可循環(huán)使用的短期貸款額度。企業(yè)在額度有效期內(nèi)，可以根據(jù)自身資金需求，分次提取貸款，隨借隨還。特點(diǎn)：靈活性高，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要靈活安排資金使用。節(jié)省融資成本，企業(yè)只在實(shí)際使用貸款時(shí)支付利息。對(duì)企業(yè)的信用狀況和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性有一定要求。歸還短期借款本金時(shí)，若出現(xiàn)資金緊張的情況該如何處理？一、與債權(quán)人協(xié)商1.申請(qǐng)延期還款：主動(dòng)與借款方溝通，說(shuō)明企業(yè)目前面臨的資金緊張狀況，請(qǐng)求延長(zhǎng)還款期限。在協(xié)商時(shí)，要提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明和未來(lái)的還款計(jì)劃，以增加協(xié)商成功的可能性。如果借款方同意延期還款，雙方應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確新的還款期限和相關(guān)條款。2.分期還款：與借款方協(xié)商將本金分期償還，減輕一次性還款的壓力。制定合理的分期還款計(jì)劃，確保企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)能夠逐步償還借款本金。同樣，分期還款也需要簽訂書面協(xié)議，明確各期還款金額和時(shí)間。二、內(nèi)部資金調(diào)配1.加快應(yīng)收賬款回收：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，積極催收欠款。可以采取電話催收、上門拜訪、發(fā)送催款函等方式，提高應(yīng)收賬款的回收率。考慮給予客戶一定的折扣或優(yōu)惠，以鼓勵(lì)他們提前還款。2.處置閑置資產(chǎn)：盤點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，找出閑置或利用率不高的資產(chǎn)進(jìn)行處置，如出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。在處置資產(chǎn)時(shí)，要注意評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值，確保以合理的價(jià)格出售，避免資產(chǎn)損失。3.壓縮成本費(fèi)用：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審查，削減不必要的開支。例如，減少辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的盈利能力和資金流動(dòng)性。三、外部融資渠道1.申請(qǐng)新的貸款：可以向其他銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)新的貸款，用于償還此次的短期借款本金。在申請(qǐng)貸款時(shí)，要準(zhǔn)備好詳細(xì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和還款能力證明等資料。選擇合適的貸款產(chǎn)品和貸款機(jī)構(gòu)，比較不同機(jī)構(gòu)的貸款利率、還款期限和條件，選擇最有利于企業(yè)的融資方案。2.尋求股東支持：如果企業(yè)有股東，可以向股東尋求資金支持。股東可以通過(guò)增資、借款等方式為企業(yè)提供資金，幫助企業(yè)度過(guò)難關(guān)。在尋求股東支持時(shí)，要與股東充分溝通，說(shuō)明企業(yè)的困難和發(fā)展前景，爭(zhēng)取股東的理解和支持。3.引入新的投資者：考慮引入新的投資者，為企業(yè)注入資金。新投資者可以是戰(zhàn)略投資者、財(cái)務(wù)投資者或其他機(jī)構(gòu)投資者。在引入新投資者時(shí)，要進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，確保投資者的實(shí)力和信譽(yù)，同時(shí)要合理確定股權(quán)比例和投資條款，保護(hù)企業(yè)和原有股東的利益。?會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅