用友U8+助力新政府會計制度落地實施——平行記賬解決方案U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化政府新會計制度背景我國實行的是以收付實現制為核算基礎的預算會計核算體系預算會計核算體系123不能如實反映政府“家底”不利于政府加強資產負債管理不能客觀反映政府運行成本不利于科學評價政府的運營績效缺乏統一、規范的政府會計標準體系不能提供信息準確完整的政府財務報告。形式強力推動著企業和政府現代化管理的改革步伐我國實行的是以權責發生制為核算基礎的財務會計核算體系財務會計核算體系123如實反映政府“家底”客觀反映政府運行成本及績效統一和規范了政府會計標準體系政府新會計制度內容新準則：2015年以來，財政部已相繼出臺了《政府會計準則——基本準則》和存貨、投資、固定資產、無形資產、公共基礎設施、政府儲備物資等6項政府會計具體準則和固定資產準則應用指南，以及《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》，政府會計準則體系建設取得積極進展。新準則宗旨：要構建統一、科學、規范的會計核算標準體系；提高財務會計信息質量；提升規范化管理水平和運營效率；有效管控風險和成本；為管理者和決策者服務。新制度帶來的新變化統一現行各項單位會計制度政府會計由財務會計和預算會計構成8大會計要素2個等式7張報表及重要項目說明會計報表重要項目說明與報表項目金額相銜接平行記賬財務會計與預算會計平行記賬資產/負債/凈資產/收入/費用預算收入/預算支出/預算結余財務會計：資產+費用=凈資產+負債+收入預算會計：預算收入=預算支出+預算結余權責發生制/收付實現制行政單位/事業單位/醫院、學校、測繪/林業/科學等行業事業單位會計制度U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化新制度對財務工作的影響從舊制度到新制度56責權發生制更復雜，政府儲備物資、公共基礎設施、固定資產等核算范圍變大新會計制度不易理解，雙核算工作量翻倍財務人員，需從核算會計向管理會計轉型財務信息化整體規劃，需滿足新政府會計制度要求4舊的信息系統如何平滑升級到新的信息系統新舊會計制度如何自動銜接123借：資金結存100000元

貸：事業預算收入100000元新制度新舊制度變化—業務實例1：雙憑證因開展業務收到現金舊制度-預算憑證新制度-財務和預算憑證借：資金結存100000元

貸：事業預算收入100000元借：庫存現金100000元

貸：事業收入100000元借：行政支出：12000元

貸：資金結存/資金結余-銀行存款12000元舊制度-一次性記錄借：行政支出：12000元

貸：資金結存/資金結余-銀行存款12000元借：待攤費用-房租12000元

貸：資金結存/資金結余-銀行存款12000元新舊制度變化—業務實例2：費用攤銷與計提支付房租，花費12000元新制度-先記待攤固定資產折舊、無形資產攤銷與之類似

無預算憑證，僅財務憑證借：待攤費用-房租1000元

貸：資金結存/資金結余-銀行存款1000元新制度-后續逐月攤銷僅在預算會計憑證和賬簿中反映一次性支出記錄新制度1、購買時可靠計量2、采用年限平均法或者工作量法計提折舊3、定期盤點，盤盈盤虧4、記錄處置、轉移和報廢新舊制度變化—業務實例3：擴大資產負債核算范圍固定資產的確認、計量和相關信息的披露舊制度:預算憑證新制度:全生命周期管理登記備查簿應收票據備查簿應收賬款備/其他應收款備查簿借入、經營租賃固定資產備查簿應付賬款備/其他應付款備查簿公基礎設施備查簿……應收/應付類科目往來核算（權責發生制核算需要）

應收賬款/應收股利/應收利息/應付利息等新舊制度變化—業務實例4：擴大資產負債核算范圍U8+政府新會計制度落地方案正確理解新制度新制度新變化用友U8+政府新會計制度解決方案

基礎平臺工作流報表工具基礎檔案預警與通知單據模版預算會計與財務會計財務總賬電子會計檔案應付管理固定資產費用預算供應鏈存貨核算采購管理庫存管理網上報銷UFO報表職員領導會計出納移動設備PC客戶端電子發票財務總賬用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬0102預算會計憑證財務會計憑證03科目體系平行記賬會計科目：

納入預算管理的現金收支業務所涉及的財務會計科目平行記賬憑證：

存在關聯關系的預算和財務會計憑證，可進行關聯查詢，在作廢、紅沖等操作時可進行關聯控制預算會計科目體系財務會計科目體系記賬憑證（關聯憑證）平行記賬與政府新會計制度方案有關的幾個概念平行記賬啟用及基礎設置0301啟用政府會計制度新建賬套時，按行業性質預置科目，需選擇政府會計制度02預置科目檔案預制科目八大要素；財務會計要素和預算會計要素指定平行記賬科目指定平行記賬科目，系統依據此科目來規范平行登帳0403設置輔助核算設置項目、個人等輔助核算用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬U8支持2種憑證模式記錄關聯業務01單憑證模式預算和財務業務數據體現在一張憑證上面02雙憑證模式1張預算會計憑證1張財務會計憑證需記錄2張憑證關聯關系紅沖、作廢、整理關聯憑證進行規則控制用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬關聯維護：隨時檢查當月關聯憑證關聯關系，防止漏做平行記賬憑證關聯憑證通過關聯號建立平行關聯關系用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬沒有建立關聯關系的2個憑證，可后補關聯關系。關系錯誤的可以取消關系。用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬增加控制規則，防止錯誤數據01憑證模式為2張平行記賬憑證：增加關聯預算憑證不許有財務會計科目增加關聯財務憑證不許有預算會計科目02增加平行記賬憑證有規則憑證模式為2張會計憑證：無指定的平行記賬科目會計科目防混淆用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬常用憑證模板，自動快捷登帳，提高效率。01常用憑證模板固定科目，不同金額的憑證可創建多個憑證模板02調用模板自動生成憑證自動生成預算憑證和財務憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬業務系統生成總賬憑證，并支持增加關聯憑證01應收票據自動生成憑證應收票據登記薄收票、背書、貼現等自動生成憑證02固定資產自動生成憑證固定資產登記簿資產產生、折舊、出售、報廢等自動生成憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬月末結轉，自動生成憑證02收入、費用自動結轉生成憑證撥款收入等自動結轉生成憑證行政支出等自動結轉生成憑證

01損益自動結轉生成憑證管理費用等自動結轉生成憑證財務費用等自動結轉生成憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬月末攤銷費用處理，自動生成憑證01待攤費用攤銷分期攤銷自動憑證

02無形資產攤銷分期攤銷自動憑證用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬各種賬簿查詢01查詢總賬、明細賬、余額表等科目賬查詢預算會計科目區間數據查詢財務會計科目區間數據查詢全體會計科目區間數據聯查明細賬、總賬和會計憑證科目賬查詢用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬系統自動登記會計賬簿，月初和月末余額平衡試算01按財務類會計要素和預算類會計要素分別試算平衡02月末結賬自動測算財務會計要素平衡自動測算預算會計要素平衡期初余額試算平衡用友U8+政府新會計制度解決方案-財務總賬預置7大報表模板，自動生成雙報告01預算會計3大報表會預財