PAGE17PAGE1第頁會計資料歸檔與移交教學設計教學目標知識目標：熟悉整理歸檔的會計資料范圍，掌握會計資料整理的方法；熟悉《會計檔案管理》等法規制度對會計資料整理歸檔的基本要求；掌握會計資料移交的工作內容、基本要求與工作流程；能力目標：能夠遵循相關的法規制度，規范地對會計資料進行整理歸檔；能夠遵循《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》等法律制度，規范地做好會計資料的移交工作，確保企業財務工作順利進行。教學重點會計資料整理歸檔的基本要求教學難點會計資料整理歸檔的基本要求教學手段理實一體實物講解小組討論、協作教學學時教學內容與教學過程設計注釋項目會計資料歸檔與移交任務一會計資料的整理與歸檔【知識儲備】一、會計檔案的含義會計檔案是指會計部門根據國家有關規定，使用專門的方法和技術，在核算和監督資金活動的過程中形成的作為歷史記載保存起來并對以后查考研究有價值的會計核算材料。簡言之，會計檔案就是在核算和監督經濟業務活動的過程中形成的具有利用價值的原始會計核算專業材料。會計檔案是記錄和反映企事業單位經濟業務發生情況的重要史料和證據，屬于單位的重要經濟檔案，是檢查企事業單位過去經濟活動的重要依據，也是國家檔案的重要組成部分。《會計法》第二十三條規定：“各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。”因此，會計檔案保管的主要法律依據是《會計檔案管理辦法》，由國務院財政部門會同國家檔案局制定。二、會計檔案機構1．綜合檔案室2．會計檔案室三、會計檔案的特點1．形成范圍廣泛2．檔案類別穩定3．外在形式多樣四、會計檔案的作用五、出納資料整理歸檔范圍在會計檔案中，出納人員需要整理歸檔的出納資料主要是出納進行貨幣資金收付與記賬的各種憑證、賬簿、報表，以及其他財務管理方面的重要憑證等出納核算專業資料。這些出納資料具體包括以下幾種：（1）出納憑證。其主要包括各項經費開支計劃表、決算表、作為出納收付款依據的經濟合同、支票申請單、現金盤點報告單等需要單獨保管以便查對的原始憑證。對于記賬憑證，出納過賬后，隨即傳遞給會計記賬，在年終歸檔時應由會計進行整理裝訂并保管。因此，出納只需要做好記賬憑證在出納業務處理階段的保管工作即可。（2）出納賬簿。其主要包括庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、輔助賬簿及其他備查賬簿等。（3）出納報表。出納編制的財務報表主要是按月編制的出納報告。（4）其他資料。主要包括銀行對賬單、銀行存款余額調節表、作廢的支票、作廢的收據等需要保管存放的重要單據。六、出納檔案的整理程序1．分類2．裝訂3．成冊七、出納資料的整理裝訂1．出納憑證的整理裝訂2．出納賬簿的整理裝訂3．出納報表的整理裝訂4．其他資料的整理裝訂八、會計檔案的保管1．保管權限的要求2．保管的要求3．保管期限的要求根據《會計檔案管理辦法》規定，會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。企業會計檔案具體保管期限見表6-1。表6-1會計檔案保管期限序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年庫存現金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產卡片固定資產報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務報告類包括各級主管部門匯總報告9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）15年包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行存款余額調節表5年15銀行對賬單5年3．檔案銷毀的要求九、會計檔案的鑒定十、會計檔案的查閱和復制十一、電子會計檔案的管理業務5-1：整理裝訂會計資料一、出納崗位交接原因當企業出現以下情況時，必須辦理工作交接手續：（1）出納人員辭職離開本單位。（2）企業內部崗位調整，出納人員不再擔任出納職務。（3）財務機構內部崗位職責調整涉及出納崗位職責變動。（4）出納人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或代理。（5）企業發生兼并、合并、分立、解散、破產等情況。二、出納資料移交工作程序與工作內容1．移交準備移交準備的主要工作包括正在辦理的經濟業務處理完畢、登記賬簿、整理移交資料、編制移交清冊等。2．移交辦理按移交清冊對財產物資、文件資料等逐項移交，具體包括出納賬簿、憑證、報表等會計資料，現金、有價證券等貴重物品，銀行存款賬戶，各種票據、印章、保險柜鑰匙密碼及其他實物等。交接時，要確保資料完整無缺，賬實相符。此外，還需要移交方進行諸如固定辦理業務、歷史遺留問題等詳細介紹。出納人員辦理交接手續，單位會計機構負責人、會計主管人員負責監交。3．移交后續事宜交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期，交接雙方和監交人員的職務與姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交完畢后，移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。接任人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。業務5-2：辦理出納崗位交接手續【項目小結】項目五出納資料歸檔與移交任務一出納資料整理歸檔業務名稱知識點技能點業務5-1：整理裝訂會計資料會計檔案的基本知識整理裝訂出納檔案的基本要求整理裝訂出納憑證整理裝訂會計賬簿整理裝訂財務報表其他類會計檔案的整理裝訂編制并裝訂保管清冊任務二出納資