做賬實操1/12會計實操文庫做賬實操-動漫公司的會計賬務處理會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷售發(fā)票；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.填寫納稅申報表：按照稅務機關的要求，填寫各種納稅申報表，包括主表和附表，如實申報企業(yè)的納稅信息。3.申報納稅：在規(guī)定的納稅期限內，將納稅申報表和相關資料報送稅務機關，并繳納稅款。可以通過網(wǎng)上申報、上門申報等方式進行納稅申報。動漫發(fā)行業(yè)務1.宣傳推廣：為提高動漫作品知名度，支付廣告宣傳費300,000元。借：銷售費用宣傳推廣費300,000貸：銀行存款300,0002.發(fā)行收入確認：與某知名視頻平臺簽訂發(fā)行合同，收入800,000元，開具增值稅專用發(fā)票，稅額48,000元。借：銀行存款/應收賬款848,000貸：主營業(yè)務收入動漫發(fā)行收入800,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）48,000衍生產(chǎn)品開發(fā)與銷售業(yè)務1.開發(fā)成本：開發(fā)動漫周邊產(chǎn)品，如玩偶、文具等，投入原材料成本150,000元，人工成本40,000元。借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本190,000貸：原材料150,000應付職工薪酬40,0002.銷售衍生產(chǎn)品：銷售動漫周邊產(chǎn)品，收入300,000元，增值稅稅額18,000元。借：銀行存款/應收賬款318,000貸：主營業(yè)務收入衍生產(chǎn)品銷售收入300,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）18,0003.結轉成本：結轉上述銷售的衍生產(chǎn)品成本190,000元。借：主營業(yè)務成本衍生產(chǎn)品銷售成本190,000貸：庫存商品（衍生產(chǎn)品）190,000資金籌集業(yè)務1.銀行貸款：向銀行申請短期貸款200萬元，用于公司運營，款項已到賬。借：銀行存款2,000,000貸：短期借款2,000,0002.股權融資：引入新投資者，投入資金1000萬元，占股10%。借：銀行存款10,000,000貸：實收資本新股東1,000,000資本公積資本溢價9,000,000投資業(yè)務1.購買設備：購置一臺高性能圖形渲染服務器，用于動漫制作，價款500,000元，增值稅65,000元。借：固定資產(chǎn)圖形渲染服務器500,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,0002.對外投資：對一家新興動漫工作室投資300萬元，獲得其30%的股權。借：長期股權投資XX動漫工作室3,000,000貸：銀行存款3,000,000自主開發(fā)衍生產(chǎn)品設計與打樣：借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本（設計）30,000貸：應付職工薪酬30,000借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本（打樣）13,000貸：原材料8,000銀行存款5,000公司內部設計團隊著手設計衍生產(chǎn)品，如設計一款動漫角色玩偶，支付設計人員工資30,000元。制作玩偶打樣，耗費原材料8,000元，以銀行存款支付模具制作費用5,000元。批量生產(chǎn)：借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本（原材料）120,000貸：原材料120,000借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本（人工）50,000貸：應付職工薪酬50,000借：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本（制造費用）2,000貸：累計折舊2,000投入原材料120,000元，用于批量生產(chǎn)玩偶。支付生產(chǎn)工人工資50,000元。生產(chǎn)車間設備折舊費用2,000元。產(chǎn)品入庫：假設本月生產(chǎn)的玩偶全部完工入庫，計算該批次玩偶的總成本為215,000元（30,000+13,000+120,000+50,000+2,000）。借：庫存商品動漫玩偶215,000貸：生產(chǎn)成本衍生產(chǎn)品成本215,000銷售衍生產(chǎn)品：通過電商平臺銷售該款動漫玩偶，收入350,000元，增值稅稅額21,000元，款項已收到。借：銀行存款371,000貸：主營業(yè)務收入衍生產(chǎn)品銷售收入350,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）21,000結轉成本：結轉已銷售玩偶的成本215,000元。借：主營業(yè)務成本衍生產(chǎn)品銷售成本215,000貸：庫存商品動漫玩偶215,000與生產(chǎn)商合作模式授權分成模式：借：銀行存款150,000貸：其他應付款周邊產(chǎn)品授權保證金[生產(chǎn)商名稱]150,000借：應收賬款[生產(chǎn)商名稱]210,000貸：主營業(yè)務收入周邊產(chǎn)品授權分成收入210,000借：應收賬款[生產(chǎn)商名稱]190,000貸：主營業(yè)務收入周邊產(chǎn)品授權分成收入190,000借：銷售費用周邊產(chǎn)品推廣20,000貸：銀行存款20,000借：銀行存款190,000貸：應收賬款[生產(chǎn)商名稱]190,000授權協(xié)議簽訂階段：與周邊產(chǎn)品生產(chǎn)商簽訂授權協(xié)議，允許其使用動漫形象制作文具周邊，收取生產(chǎn)商保證金15萬元。產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售階段：雙方約定動漫公司可獲得銷售額的35%作為分成收入。當生產(chǎn)商報告本月文具銷售額為60萬元時，動漫公司應確認的分成收入為21萬元（600,000×35%）。假設動漫公司承擔了2萬元的市場推廣費用，在分成收入中扣除。收到生產(chǎn)商支付的分成款19萬元。買斷授權模式：借：銀行存款2,500,000貸：主營業(yè)務收入周邊產(chǎn)品買斷授權收入2,500,000借：銷售費用周邊產(chǎn)品獎勵150,000貸：銀行存款150,000授權金收取：生產(chǎn)商一次性買斷動漫形象用于制作服裝周邊的授權，動漫公司收到買斷授權金250萬元。獎勵條款（如有）：若雙方約定當生產(chǎn)商銷售服裝周邊金額達到1200萬元時，動漫公司需支付15萬元獎勵。當達到獎勵條件時，賬務處理為：委托生產(chǎn)模式：借：委托加工物資動漫抱枕600,000貸：原材料特殊面料600,000借：應收賬款[生產(chǎn)商名稱]600,000貸：委托加工物資動漫抱枕600,000借：委托加工物資動漫抱枕300,000貸：銀行存款300,000借：應收賬款[生產(chǎn)商名稱]300,000貸：委托加工物資