初級會計經濟法基礎-2025初級會計《經濟法基礎》高分沖刺卷339單選題（共29題，共29分）(1.)根據社會保險法律制度的規定，下列社會保險項目中，只需由用人單位繳納保險費的是()。（江南博哥）A.工傷保險B.職工基本養老保險C.職工基本醫療保險D.失業保險正確答案：A參考解析：生育保險與職工基本醫療保險合并實施后，只需由用人單位繳納保險費、個人不繳納保險費的險種限于“工傷保險”，其他職工基本社會保險（選項BCD）均由用人單位和職工個人共同繳費。(2.)根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不以最高銷售價格為計稅依據計算消費稅的是()。A.將自產應稅消費品用于換取消費資料B.將自產應稅消費品用于抵償債務C.將自產應稅消費品用于投資入股D.將自產應稅消費品贈送給關聯單位正確答案：D參考解析：納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。(3.)根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，不得直接在稅前扣除的是()。A.增值稅B.消費稅C.資源稅D.房產稅正確答案：A參考解析：企業繳納的增值稅屬于價外稅，不計入企業收入總額，故不在扣除之列。(4.)甲企業為符合條件的小型微利企業。2021年甲企業的應納稅所得額為200萬元。計算甲企業當年應繳納企業所得稅的算式，正確的是()。A.（100×12.5%+100×50%）×20%=12.5（萬元）B.（100×12.5%+100×50%）×25%=15.63（萬元）C.（100×25%+100×50%）×20%=15（萬元）D.（100×12.5%+100×25%）×20%=7.5（萬元）正確答案：A參考解析：本題考查小型微利企業企業所得稅應納稅額的計算。對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。其當年應繳納企業所得稅稅額為（100×12.5%+100×50%）×20%=12.5（萬元），本題應選擇選項A。(5.)某工業企業2021年取得銷售貨物收入1900萬元、出租房屋取得收入100萬元、轉讓商標所有權取得收入240萬元，當年實際發生廣告費支出200萬元。已知，以前年度結轉至本年的廣告費為80萬元，該企業未發生業務宣傳費支出，廣告費支出不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。則該企業在計算2021年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費為()萬元。A.120B.200C.280D.300正確答案：C參考解析：2021年廣告費扣除限額=（1900+100）×15%=300（萬元），實際發生200萬元，可以據實扣除，另外，以前年度結轉未扣除完的超支廣告費80萬元可以在2021年度扣除。即2021年在企業所得稅前準予扣除的廣告費=200+80=280（萬元）。(6.)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是()。A.個人兼職取得的收入B.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬C.個人取得的勞動分紅收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入正確答案：C參考解析：（1）選項A：個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；（2）選項B：律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅；（3）選項D：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。(7.)根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于掛車計稅依據的是()。A.輛數B.整備質量噸位數C.凈噸位數D.購置價格正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的計稅依據。商用貨車、掛車、專用作業車、輪式專用機械車，按整備質量噸位數為計稅依據，選項B正確。(8.)某銅礦2021年6月銷售銅礦石原礦收取價款合計800萬元，其中從坑口到車站的運輸費用30萬元，隨運銷產生的裝卸、倉儲費用20萬元，均取得增值稅發票。已知：該礦山銅礦石原礦適用的資源稅稅率為6%。該銅礦當月應納資源稅稅額下列算式中，正確的是()。A.800×6%=480（萬元）B.（800-30-20）×6%=45（萬元）C.（800-20）×6%=46.8（萬元）D.（800-30）×6%=46.2（萬元）正確答案：B參考解析：本題考查資源稅應納稅額的計算。銅礦石的資源稅從價計征，即應納稅額=應稅產品銷售額×適用稅率。銷售額是指向購買方收取的不含增值稅全部價款，計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。本題中銷售額800萬元中應扣除運輸費用30萬元以及隨運銷產生的裝卸、倉儲費用20萬元。因此資源稅應納稅額=（800-30-20）×6%=45（萬元），選項B當選。(9.)根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列項目中，應繳納城鎮土地使用稅的是()。A.建立在城市、縣城、建制鎮和工礦區以外的企業用地B.公園、名勝古跡內附設的影劇院用地C.對企業在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線、公路等用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地正確答案：B參考解析：（1）選項A：不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍；（2）選項CD：為暫免和免征城鎮土地使用稅的項目。(10.)某煤礦生產企業2021年12月份開采原煤600噸，當月向某供熱公司銷售原煤300噸，收取不含稅的銷售額為90萬元；將自采原煤200噸移送用于加工洗選煤。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦生產企業當月應繳納的資源稅為()萬元。A.5.4B.11.4C.12.6D.10.5正確答案：A參考解析：將自采原煤移送用于加工洗選煤，移送環節不需要繳納資源稅。該煤礦生產企業當月應繳納資源稅=90×6%=5.4（萬元）。(11.)根據稅收征收管理法律制度的規定，下列行為既可以直接申請行政復議，又可以直接提出行政訴訟的是()。A.確認納稅期限和納稅地點B.行政許可行為C.扣繳義務人作出的代扣代繳行為D.加收滯納金正確答案：B參考解析：選項ACD：屬于稅務機關作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議結果不服的才能提請行政訴訟。(12.)納稅人因實施違法行為被行政機關處以罰款、沒收違法所得，后又欠繳稅款。下列關于稅務機關對該納稅人征收稅款表述中，正確的是()。A.稅收優先于罰款B.除法律另有規定外，無擔保債權優先于稅收C.沒收違法所得優先于稅收D.稅款發生在納稅人以其財產設定抵押權之后，稅收應當先于抵押權執行正確答案：A參考解析：本題考查稅收優先權。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得，選項A正確，當選；選項C錯誤，不當選。稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外，選項B錯誤，不當選。稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行，選項D錯誤，不當選。(13.)2021年6月30日，甲公司與王某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續訂。已知，王某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均工資為15000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當地月最低工資標準為2000元。勞動合同終止時，甲公司依法應向王某支付的經濟補償數額為()。A.10000元B.65000元C.20000元D.60000元正確答案：D參考解析：（1）經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付；（2）勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上一年度職工月平均工資3倍=4000×3=12000（元）的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。因此，甲公司依法向王某支付的經濟補償=4000×3×5=60000（元）。(14.)甲公司與張某口頭約定，張某每天來甲公司工作3小時，每小時50元工資，試用期半個月，每周結算一次工資，以下約定不符合法律規定的是()。A.試用期半個月B.張某每天去甲公司工作3小時C.每15日結算一次工資D.以小時為單位計算工資正確答案：A參考解析：本題考查非全日制用工。非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，選項A錯誤，當選。非全日制用工形式勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式，選項B正確，不當選。用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日，選項CD正確，不當選。(15.)根據社會保險法律制度的規定,一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮居民人均可配收入的一定倍數，該倍數為()。A.5B.10C.15D.20正確答案：D參考解析：本題考查一次性工亡補助金的標準。一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮居民人均可支配收入的20倍。本題應選擇選項D。(16.)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于居民企業的是()。A.依照中國法律在中國境內成立的合伙企業B.依照中國法律在中國境內成立的有限責任公司C.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業D.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業正確答案：B參考解析：居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。這里的企業包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業，不屬于企業所得稅納稅人，不繳納企業所得稅。(17.)根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是()。A.未投入使用的機器設備B.單獨估價作為固定資產入賬的土地C.自創商譽D.未投入使用的建筑物正確答案：D參考解析：（1）選項AB：不得計算折舊在稅前扣除；（2）選項C：不得計算攤銷費用在稅前扣除。(18.)2021年5月，張某花費100元購買彩票，一次中獎50000元，將其中5000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，張某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（50000-100）×20%=9980（元）B.50000×20%=10000（元）C.（50000-5000）×20%=9000（元）D.（50000-5000-100）×20%=8980（元）正確答案：B參考解析：本題考查偶然所得個人所得稅應納稅額的計算。張某購買福利彩票、體育彩票的中獎所得屬于偶然所得。偶然所得個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%=50000×20%=10000（元），本題應選擇選項B。(19.)根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶的下列支出，在計算經營所得應納稅所得額時不得扣除的是()。A.為業主繳納的基本醫療保險B.按規定繳納的攤位費C.參加財產保險，按規定繳納的保險費D.代其從業人員負擔的稅款正確答案：D參考解析：選項ABC：準予在稅前扣除。(20.)2021年甲公司的房產原值為1200萬元，已提折舊300萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1200-300）×（1-30%）×1.2%=7.56（萬元）B.（1200-300）×1.2%=10.8（萬元）C.1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬元）D.1200×1.2%=14.4（萬元）正確答案：C參考解析：本題考查房產稅應納稅額的計算。從價計征的房產稅以房產余值為計稅依據，即房產原值扣除規定比例后的剩余價值，請注意，此處無需扣除“房屋折舊”。因此，甲公司當年應繳納房產稅稅額=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬元），選項C正確。(21.)納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，應當先申請行政復議，對復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A.確認納稅環節B.稅收保全措施C.不出具完稅憑證D.停止出口退稅權正確答案：A參考解析：本題考查稅務行政復議“復議前置”情形。申請人對復議范圍中“征稅行為”不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節（選項A正確，當選）、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項BCD所述情形均為“可議可訴”的情形，不當選。(22.)根據勞動合同法律制度的規定，下列關于非全日制用工的表述中，不正確的是()。A.雙方當事人任何一方可以隨時通知對方終止用工B.雙方當事人不得約定試用期C.雙方當事人可以訂立口頭協議D.用人單位可以按月結算勞動報酬正確答案：D參考解析：選項D：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。(23.)張某受甲公司委派去日本參加技術培訓，公司為此支付培訓費用30萬元。培訓前雙方簽訂協議，約定張某自培訓結束后5年內不得辭職，否則應支付違約金15萬元。張某培訓完成后，在甲公司工作滿3年時提出辭職。甲公司可依法要求張某支付的違約金數額最高為()萬元。A.6B.9C.12D.15正確答案：A參考解析：本題考查勞動者違反服務期時應當支付違約金的數額。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。甲公司與張某約定違約金的數額為15萬元符合勞動合同法律制度規定。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用，張某已經履行3年，未履行的部分為2年，違約金分攤至每年為3萬/年，因此，甲公司最高可以要求張某支付的違約金數額為6萬。(24.)中國公民張某系自由職業者。2019年1月～12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發生費用500元（不考慮相關稅費）。（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元。（3）6月份從境內上市的A公司取得持股期限為7個月的股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。已知：個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%；股息所得適用個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。張某出租房屋應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（2500－800）×10%×11＋（2500－500－800）×10%＝1990元B.（2500－800）×20%×11＋（2500－500－800）×20%＝3980元C.（2500－800）×20%×12＝4080元D.（2500－800）×10%×12＝2040元正確答案：A參考解析：財產租賃收入以每月內取得的收入為一次。7月份應納稅額＝（2500－500（修繕費用）－800（費用扣除））×10%＝120（元）；全年應納稅額＝（2500－800）×10%×11＋120＝1990（元）。(25.)中國公民張某系自由職業者。2019年1月～12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發生費用500元（不考慮相關稅費）。（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元。（3）6月份從境內上市的A公司取得持股期限為7個月的股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。已知：個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%；股息所得適用個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。張某6月份取得的股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.7000×20%＝1400元B.16000×50%×20%＋7000×20%＝3000元C.16000×20%＝3200元D.（16000＋7000）×20%＝4600元正確答案：B參考解析：持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1個月至1年的（含1年），暫減按50%計入應納稅所得額。股息所得應納個人所得稅＝16000×50%×20%＋7000×20%＝3000（元）。(26.)中國公民張某系自由職業者。2019年1月～12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發生費用500元（不考慮相關稅費）。（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元。（3）6月份從境內上市的A公司取得持股期限為7個月的股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。已知：個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%；股息所得適用個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在計算綜合所得應納稅所得額時，張某提供繪畫收入應確認的收入額是()。A.40000元B.32000元C.28000元D.22400元正確答案：B參考解析：勞務報酬所得以收入減除20%費用后的余額為收入額。(27.)2021年甲網絡技術服務公司（以下簡稱“甲公司”）與多名員工發生了勞動爭議，具體情況如下：高級管理人員周某1月份與甲公司終止勞動合同，雙方簽訂有競業限制協議、約定了競業限制經濟補償和違約金。終止勞動合同后，甲公司財務人員按照約定每月向周某指定的個人賬戶中轉賬2500元作為競業限制經濟補償。3月，由于乙網絡技術服務公司（以下簡稱“乙公司”）邀請周某加盟，條件十分優厚，周某便將接收競業限制經濟補償的賬戶注銷。5月，周某以未按期支付競業限制經濟補償為由通知甲公司解除競業限制協議，并正式入職乙公司。有關吳某與甲公司的勞動爭議，下列說法正確的是()。A.甲公司與吳某約定的競業限制期限超過了法律規定的最長期限B.甲公司有權要求解除競業限制協議，但應當向吳某額外支付1個月的競業限制經濟補償C.甲公司有權要求解除競業限制協議，但應當向吳某額外支付3個月的競業限制經濟補償D.在雙方約定的競業限制期限內，甲公司不得要求解除競業限制協議正確答案：C參考解析：（1）選項A：從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年;（2）選項BCD：在競業限制期限內，用人單位有權請求解除競業限制協議，此時，勞動者有權請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業限制經濟補償。保安人員鄭某8月底入職甲公司，9月初甲公司有大批保安人員離職并入職丙公司，甲公司為保證人員穩定與鄭某簽訂競業限制協議，約定一旦鄭某離職并入職丙公司等單位，應向甲公司支付違約金10萬元。10月份，尚在試用期的鄭某因不滿甲公司休假安排提前一周通知甲公司后離職并入職丙公司。(28.)2021年6月24日，甲機械公司因采購技術咨詢服務向乙科技公司簽發了一張電子銀行承兌匯票，到期日為2021年12月24日，金額為150萬元，A銀行承兌了該匯票。2021年7月2日，乙科技公司將該匯票背書轉讓給丙裝備公司。2021年10月15日，丙裝備公司將該匯票向B銀行申請辦理了票據貼現。已知：甲機械公司屬于電子商務企業，資信良好；票據年貼現率為3.6%，一年按360天計算。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。有關B銀行實付丙裝備公司貼現金額的下列計算列式中，正確的是()。A.1500000-1500000×3.6%÷360×（17+30+23）B.1500000-1500000×3.6%÷360×（17+30+24）C.1500000-1500000×3.6%÷360×（16+30+23）D.1500000-1500000×3.6%÷360×（16+30+24）正確答案：A參考解析：計算期限為貼現日（10月15日）至到期日前1日（12月23日）。即10月份為15日（含）至31日（含），共計17天；11月份為30天；12月份為1日（含）至23日（含），共計23天。(29.)2021年6月24日，甲機械公司因采購技術咨詢服務向乙科技公司簽發了一張電子銀行承兌匯票，到期日為2021年12月24日，金額為150萬元，A銀行承兌了該匯票。2021年7月2日，乙科技公司將該匯票背書轉讓給丙裝備公司。2021年10月15日，丙裝備公司將該匯票向B銀行申請辦理了票據貼現。已知：甲機械公司屬于電子商務企業，資信良好；票據年貼現率為3.6%，一年按360天計算。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列各項中，屬于A銀行承兌該匯票應當辦理的事項的是()。A.對出票人的資格、資信進行審查B.要求出票人提供紙質購銷合同以便對匯票的真實交易關系進行審查C.于辦理承兌的次一工作日在票據市場基礎設施完成相關信息登記工作D.于承兌完成日次一工作日內，在中國人民銀行認可的票據信息披露平臺披露承兌相關信息正確答案：A參考解析：（1）銀行承兌匯票的出票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對出票人的資格、資信（選項A正確）、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。（2）對電子商務企業申請電子商業匯票承兌的，金融機構可通過審查“電子訂單或電子發票”的方式，對電子商業匯票的真實交易關系和債權債務關系進行“在線審核”（選項B錯誤）。（3）銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額的一定比例向出票人收取手續費，銀行承兌匯票手續費為市場調節價。（4）紙質票據貼現前，金融機構辦理承兌、質押、保證等業務，應當不晚于業務辦理的次一工作日在票據市場基礎設施完成相關信息登記工作；電子商業匯票簽發、承兌、質押、保證、貼現等信息應當通過電子商業匯票系統“同步傳送”（選項C錯誤）至票據市場基礎設施。（5）“商業承兌匯票”（而非“銀行承兌匯票”，選項D錯誤）的承兌人應當于承兌完成日次一個工作日內，在中國人民銀行認可的票據信息披露平臺披露每張票據的承兌相關信息。多選題（共16題，共16分）(30.)根據勞動合同法律制度的規定，下列有關醫療期的表述中，正確的有()。A.公休、假日和法定節日不計入醫療期內B.病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%C.如醫療期內遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇D.對醫療期滿尚未痊愈者，或者醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經濟補償金規定給予其經濟補償金正確答案：B、C、D參考解析：選項A：病休期間，公休、假日和法定節日包括在內；國家法定休假日、休息日不計入帶薪年休假的假期。(31.)自2021年4月1日，對于首次發生的違法行為，且危害后果輕微，在稅務機關發現前主動改正或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，不予行政處罰。下列各項中屬于上述違法行為的有()。A.納稅人未依法將其全部銀行賬號向稅務機關報送B.納稅人未依法定期限辦理納稅申報和報送納稅資料C.納稅人未依法繳銷發票且有違法所得D.扣繳義務人未依法開具稅收票證正確答案：A、B、D參考解析：本題考查“首違不罰”情形。具體包括：（1）納稅人未按照《征管法》等有關規定將其全部銀行賬號向稅務機關報送（選項A正確，當選）。（2）納稅人未按照《征管法》等有關規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料。（3）納稅人未按照《征管法》等有關規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料（選項B正確，當選）。（4）納稅人使用稅控裝置開具發票，未按照《征管法》《發票管理辦法》等有關規定的期限向主管稅務機關報送開具發票的數據且沒有違法所得。（5）納稅人未按照《征管法》《發票管理辦法》等有關規定取得發票，以其他憑證代替發票使用且沒有違法所得。（6）納稅人未按照《征管法》《發票管理辦法》等有關規定繳銷發票且沒有違法所得（選項C錯誤，不當選）。（7）扣繳義務人未按照《征管法》等有關規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料。（8）扣繳義務人未按照《征管法》等有關規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關資料。（9）扣繳義務人未按照《稅收票證管理辦法》的規定開具稅收票證（選項D正確，當選）。（10）境內機構或個人向非居民發包工程作業或勞務項目，未按照《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》的規定向主管稅務機關報告有關事項。(32.)根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于稅收保全措施執行范圍的有()。A.個人及其所扶養家屬維持生活必需的唯一住房B.豪華住宅C.單價5000元以下的生活用品D.唯一的代步小汽車正確答案：A、C參考解析：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品以及單價5000元以下的其他生活用品，不在稅收保全措施的范圍之內。維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。(33.)根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80%以上B.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的C.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的正確答案：B、C、D參考解析：選項AB：已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。(34.)根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有()。A.通過國家機關向紅十字事業的捐贈B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈D.通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈正確答案：A、B、C參考解析：本題考查個人公益性捐贈支出稅前全額扣除項目。一般來說，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，準予稅前扣除。（1）個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈、教育事業的捐贈、向農村義務教育的捐贈、向公益性青少年活動場所（其中包括新建）的捐贈在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除（選項AB當選）。（2）個人通過宋慶齡基金會等基金會用于公益救濟性的捐贈，符合相關條件的，準予在繳納個人所得稅前全額扣除。（3）個人通過非營利性的社會團體和政府部門向福利性、非營利性老年服務機構捐贈，符合相關條件的，準予在繳納個人所得稅前全額扣除（選項C當選）。(35.)根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有()。A.房屋抵押B.共有不動產份額變化C.企業破產清算期間，非債權人承受破產企業土地的D.土地分拆正確答案：B、C參考解析：本題考查契稅征稅范圍。土地、房屋典當、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍，選項AD所述不屬于契稅征稅范圍，不當選。企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅，選項C所述屬于契稅征稅范圍，當選。下列情形發生土地、房屋權屬轉移的，承受方應當依法繳納契稅：（1）因共有不動產份額變化的（選項B當選）；（2）因共有人增加或者減少的；（3）因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監察機關出具的監察文書等因素，發生土地、房屋權屬轉移的。(36.)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，允許在企業所得稅稅前扣除的有()。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.向銀行支付的罰息C.訴訟費用D.銀行內營業機構之間支付的利息正確答案：B、C、D參考解析：（1）選項B：納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除，而向銀行支付的罰息，可以在稅前扣除；（2）選項C：訴訟費用，可以在稅前扣除；（3）選項D：非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除，但銀行內營業機構之間支付的利息，是可以在稅前扣除的。(37.)根據關稅法律制度的規定，下列各項中，經海關審查無誤，可以免征關稅的有()。A.關稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.無商業價值的廣告品C.國際組織無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：B、C、D參考解析：本題考查關稅法定性減免稅?！逗ｊP法》和《進出口關稅條例》中規定的減免稅，稱為法定性減免稅。主要有下列情形：（1）一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的（選項A不當選）；（2）無商業價值的廣告品及貨樣（選項B當選）；（3）國際組織、外國政府無償贈送的物資（選項C當選）；（4）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（選項D當選）；（5）因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還；（6）因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅，不予退還。對有上述情況的貨物，經海關審查無誤后可以免稅。(38.)根據社會保險法律制度的規定，下列有關失業保險的表述中，正確的有()。A.由用人單位按照國家規定繳納失業保險費，職工不繳納失業保險費B.失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿1年的，可以享受失業保險待遇C.失業保險金的領取期限自勞動關系終止之日起計算D.失業保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準正確答案：B、D參考解析：（1）選項A：失業保險費由用人單位和勞動者共同繳納；（2）選項C：失業保險金的領取期限自辦理失業登記之日起計算。(39.)根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中屬于勞動爭議的有()。A.勞動者與用人單位解除或者終止勞動關系后，辦理勞動者的人事檔案移轉手續發生的糾紛B.因工作時間發生的勞動爭議C.個體工匠與幫工之間的糾紛D.家庭與家政服務人員之間的糾紛正確答案：A、B參考解析：本題考查勞動糾紛的界定。建議掌握“不屬于勞動糾紛的勞動爭議”，以排除法選出正確答案。下列糾紛不屬于勞動爭議：（1）勞動者請求社會保險經辦機構發放社會保險金的糾紛；（2）勞動者與用人單位因住房制度改革產生的公有住房轉讓糾紛；（3）勞動者對勞動能力鑒定委員會的傷殘等級鑒定結論或者對職業病診斷鑒定委員會的職業病診斷鑒定結論的異議糾紛；（4）家庭或者個人與家政服務人員之間的糾紛；（5）個體工匠與幫工、學徒之間的糾紛；（6）農村承包經營戶與受雇人之間的糾紛。由此可知，選項CD所述情形不屬于勞動爭議。選項AB所述情形與勞動糾紛相關，屬于勞動爭議，當選。(40.)中國公民張某系自由職業者。2019年1月～12月收入情況如下：（1）年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行修繕，發生費用500元（不考慮相關稅費）。（2）3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元。（3）6月份從境內上市的A公司取得持股期限為7個月的股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。已知：個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%；股息所得適用個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關于張某的收入與支出的說法中，正確的是()。A.通過民政部門捐給西部農村義務教育的支出可以全額扣除B.從境內上市的A公司取得股息所得免征個人所得稅C.為酒店作畫取得繪畫收入按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅D.取得保險賠款免征個人所得稅正確答案：A、C、D參考解析：選項A，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除；選項B，持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1個月至1年的（含1年），暫減按50%計入應納稅所得額；選項C，為酒店提供繪畫取得的收入按照“勞務報酬所得”項目征稅；選項D，取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。(41.)2021年甲網絡技術服務公司（以下簡稱“甲公司”）與多名員工發生了勞動爭議，具體情況如下：高級管理人員周某1月份與甲公司終止勞動合同，雙方簽訂有競業限制協議、約定了競業限制經濟補償和違約金。終止勞動合同后，甲公司財務人員按照約定每月向周某指定的個人賬戶中轉賬2500元作為競業限制經濟補償。3月，由于乙網絡技術服務公司（以下簡稱“乙公司”）邀請周某加盟，條件十分優厚，周某便將接收競業限制經濟補償的賬戶注銷。5月，周某以未按期支付競業限制經濟補償為由通知甲公司解除競業限制協議，并正式入職乙公司。有關周某與甲公司的勞動爭議，下列說法正確的是()。A.由于甲公司未支付競業限制經濟補償已超過1個月，周某有權單方通知甲公司解除競業限制協議B.由于周某未收到競業限制經濟補償并非甲公司過錯所致，周某無權單方通知甲公司解除競業限制協議C.甲公司有權以周某違反競業限制約定為由，要求周某支付競業限制違約金D.即使周某無權單方通知甲公司解除競業限制協議，只要周某向甲公司支付了競業限制違約金，即可正式入職乙公司正確答案：B、C參考解析：（1）選項ABC：因用人單位原因導致3個月未支付競業限制經濟補償，勞動者請求解除競業限制協議的，人民法院應予支持;在本案中，因周某注銷賬戶導致經濟補償金無法正常接收，不可歸責于甲公司，另外自3月份注銷賬戶至5月份尚不足3個月，周某無權解除競業限制協議，其入職乙公司的行為違反競業限制約定，甲公司有權要求其支付違約金。（2）選項D：勞動者違反競業限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續履行競業限制義務的，人民法院應予支持。技術研發組組長吳某5月份離職，雙方簽訂有競業限制協議，約定吳某離職后24個月內不得進入與甲公司有競爭關系的單位工作，甲公司將向吳某支付3000元/月的競業限制經濟補償。8月份，由于國內數家企業已經引入國外同類技術，吳某所掌握的甲公司技術秘密已毫無保密必要，甲公司遂通知吳某解除競業限制協議，不再支付競業限制經濟補償。(42.)2021年甲網絡技術服務公司（以下簡稱“甲公司”）與多名員工發生了勞動爭議，具體情況如下：高級管理人員周某1月份與甲公司終止勞動合同，雙方簽訂有競業限制協議、約定了競業限制經濟補償和違約金。終止勞動合同后，甲公司財務人員按照約定每月向周某指定的個人賬戶中轉賬2500元作為競業限制經濟補償。3月，由于乙網絡技術服務公司（以下簡稱“乙公司”）邀請周某加盟，條件十分優厚，周某便將接收競業限制經濟補償的賬戶注銷。5月，周某以未按期支付競業限制經濟補償為由通知甲公司解除競業限制協議，并正式入職乙公司。有關鄭某與甲公司的勞動爭議，下列說法正確的是()。A.鄭某離職并入職丙公司的行為違反了競業限制協議，甲公司有權要求其支付違約金B.由于鄭某違法解除勞動合同，甲公司有權要求其與丙公司一并承擔連帶賠償責任C.甲公司與鄭某簽訂的競業限制協議無效，鄭某無須向甲公司支付違約金D.鄭某尚在試用期，其提前一周通知甲公司解除勞動合同的行為合法正確答案：C、D參考解析：（1）選項AC：競業限制的人員限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員;在本案中，鄭某不屬于適用競業限制的人員范圍，其與甲公司簽訂的所謂競業限制協議無效。（2）選項BD：勞動者在試用期內有權提前3日通知用人單位解除勞動合同，鄭某提前一周通知，符合規定。程序員王某入職甲公司已2年，入職時由甲公司實際出資10萬元對其進行了高級編程培訓，雙方約定了5年的服務期；同時，雙方簽訂競業限制協議，禁止王某在離職之日起1年內進入與甲公司有競爭關系的單位工作，競業限制經濟補償5000元/月，違約金10萬元。2021年12月，因甲公司拒絕為王某繳納基本社會保險費，王某通知甲公司解除勞動合同，并入職甲公司的競爭對手丁公司。(43.)2021年甲網絡技術服務公司（以下簡稱“甲公司”）與多名員工發生了勞動爭議，具體情況如下：高級管理人員周某1月份與甲公司終止勞動合同，雙方簽訂有競業限制協議、約定了競業限制經濟補償和違約金。終止勞動合同后，甲公司財務人員按照約定每月向周某指定的個人賬戶中轉賬2500元作為競業限制經濟補償。3月，由于乙網絡技術服務公司（以下簡稱“乙公司”）邀請周某加盟，條件十分優厚，周某便將接收競業限制經濟補償的賬戶注銷。5月，周某以未按期支付競業限制經濟補償為由通知甲公司解除競業限制協議，并正式入職乙公司。有關王某與甲公司的勞動爭議，下列說法正確的是()。A.甲公司有權要求王某支付服務期違約金B.甲公司有權要求王某支付競業限制違約金C.王某有權要求甲公司按月支付競業限制經濟補償D.王某有權要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償金正確答案：B、D參考解析：（1）選項A：服務期內，因用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者提出解除勞動合同的，無須支付服務期違約金；（2）選項BC：勞動合同雖因甲公司過錯而解除，但競業限制協議并未失效，王某入職競爭對手的行為違反了競業限制協議，無權要求競業限制經濟補償，但應當支付競業限制違約金；（3）選項D：因用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者通知解除勞動合同的，用人單位應支付勞動合同解除的經濟補償金。(44.)2021年6月24日，甲機械公司因采購技術咨詢服務向乙科技公司簽發了一張電子銀行承兌匯票，到期日為2021年12月24日，金額為150萬元，A銀行承兌了該匯票。2021年7月2日，乙科技公司將該匯票背書轉讓給丙裝備公司。2021年10月15日，丙裝備公司將該匯票向B銀行申請辦理了票據貼現。已知：甲機械公司屬于電子商務企業，資信良好；票據年貼現率為3.6%，一年按360天計算。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。有關B銀行辦理貼現的下列說法中，正確的是()。A.如果乙科技公司將該匯票背書轉讓給丙裝備公司時記載了“不得轉讓”字樣，B銀行將拒絕為丙裝備公司辦理匯票貼現B.為丙裝備公司辦理了匯票貼現后，B銀行成為該匯票的票據權利人C.票據到期后，B銀行應當通過票據市場基礎設施向A銀行提示付款D.如果甲機械公司未能于匯票到期日前交足票款，A銀行將拒絕付款，B銀行有權從丙裝備公司的賬戶中直接收取票款正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項A：商業匯票辦理