職業學院工會財務管理辦法（試行）為了進一步規范和加強學校工會財務管理，切實收好、管好、用好學校工會各項經費，保障工會各項事業的發展，更好地為教職工服務，發揮工會在構建和諧校園中的作用，根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》等有關規定，結合實際，特制定本辦法。一、工會財務管理原則（一）堅持工會財務獨立管理原則。學校工會獨立建立銀行賬號，配備具有資質的專兼職財務人員，獨立進行預算和決算。（二）堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家的財經法紀、規定及有關工會經費收支范圍、標準的規定，認真執行工會財務制度，嚴格遵守財經紀律。（三）堅持“統一管理”的原則。工會經費由學校工會統一管理、使用。

（四）堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”原則。學校工會經費重點用于維護教職工權益、開展教職工教育和文體活動。（五）堅持財務審查原則。工會經費審查委員會每年對學校工會財務進行一次全面審計。（六）堅持增收節支原則。按時足額收繳會員會費、收取學校劃撥經費，積極爭取學校行政專項補助，探索開展創收活動。努力做到少花錢，多辦事，辦好事，節約開支，依靠教職工用好經費，努力提高工會經費使用效益。（七）堅持民主管理原則。每年在教代會上公布一次學校工會財務收支情況，接受各工會小組、教代會代表和全體會員的監督。（八）堅持集體領導和個人分工負責相結合原則。根據審定的預算，實行工會主席一支筆審批制度，重大開支事項，須集體討論決定。（九）堅持規范、完備原則。所有票據、憑證、賬簿、表格必須規范。所有收支，均必須按規定、按程序辦理，切實做到手續完備。（十）堅持為教職工服務、為發展學校工會事業服務原則。工會經費不得用于非工會活動。二、預算管理（一）按照“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，以及本年度工會工作要求，編制年度收支預算。期末滾存經費結余不得赤字。（二）預算收入的編制，要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。預算支出的編制，要堅持勤儉節約和體現工會工作的特點，把資金重點安排在維護職工權益、開展職工教育活動和為職工群眾服務等方面。（三）年度預算草案要充分聽取本級工會經審委員會的審查意見，經工會委員會討論通過，于規定時間內報上級工會審批或備案。（四）預算執行中，如遇特殊情況需調整收支，應按規定程序編制、審批、上報預算調整方案。三、收入管理收入是指工會根據工會法以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、附屬單位上繳收入、投資收益和其他收入。工會各項收入應當按照實際發生額入賬。（一）會費收入指工會會員依照規定向基層工會繳納的會費。（二）撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規定上繳及上級工會按規定轉撥的工會撥繳經費中歸屬于本級工會的經費。（三）上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項，包括一般性轉移支付補助和專項轉移支付補助。（四）政府補助收入指各級人民政府按照工會法和國家有關規定給予縣級以上工會的補助款項。（五）行政補助收入指基層工會取得的所在單位行政方面按照工會法和國家有關規定給予工會的補助款項。（六）附屬單位上繳收入指工會所屬的企事業單位按規定上繳的收入。（七）投資收益指工會對外投資發生的損益。（八）其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、附屬單位上繳收入和投資收益之外的各項收入，包括資產盤盈、固定資產處置凈收入、接受捐贈收入和利息收入等。四、支出管理支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費和損失。支出按照功能分為職工活動支出、職工活動組織支出、職工服務支出、維權支出、業務支出、資本性支出、補助下級支出、對附屬單位的支出和其他支出。工會各項支出應當按照實際發生額入賬。（一）職工活動支出指基層工會開展職工教育活動、文體活動、宣傳活動、勞模療、休養活動、會員活動等發生的支出。（二）職工服務支出。指工會開展職工勞動和技能競賽活動、職工創新活動、建家活動、職工書屋、職工互助保障、心理咨詢等工作發生的支出。（三）維權支出。指工會用于維護職工權益的支出，包括勞動關系協調、勞動保護、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖和其他維權支出。（四）業務支出。指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業務工作發生的各項支出。（五）資本性支出。指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等而發生的實際支出。（六）附屬單位的支出。指工會按規定對所屬企事業單位的補助。（七）其他支出。指工會除職工活動支出、職工活動組織支出、職工服務支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出和對附屬單位的支出以外的各項支出。五、財務報表（一）工會財務報表是反映各級工會財務狀況、業務活動和預算執行結果的書面文件。工會財務報表是各級工會領導、上級工會及其他財務報表使用者了解情況、掌握政策、指導工作的重要資料。1.工會財務報表包括會計報表和附注。會計報表分為主表和附表，主表包括資產負債表和收入支出表，附表包括成本費用表。2.資產負債表，是反映工會某一會計期末全部資產、負債和凈資產情況的報表。3.收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結轉結余情況的報表。4.附注是對在資產負債表、收入支出表等報表中列示項目所作的進一步說明，以及未能在這些報表中列示項目的說明。（二）工會要負責對所屬單位財務報表和下級工會報送的年度財務報表進行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執行情況。（三）工會財務報表要根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字準確、內容完整、報送及時。工會財務報表應當由工會的法定代表人和經費審查委員會的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。六、現金與支票的管理（一）嚴格遵守《現金管理暫行條例》，執行核定的現金庫存金額為10000元。隨時掌握銀行的存款余額，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進行核對，賬面余額與銀行對賬單的余額必須相符。如不符合要及時查詢，督促有關人員，及時處理。（二）控制不合理的現金支出，一般超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現金。（三）領取現金補助時，除有經辦人和工會負責人簽字外，還必須有領取人的簽名，經辦人不能代領。（四）如確需備用現金時，必須經工會負責人批準后，辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

（五）領用支票時，經工會負責人同意后，方可將支票交給經辦人員。（六）財務人員應將支付的支票日期，收款單位，金額填寫齊全，取得的票據單位名稱必須與支票的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。七、資產管理（一）資產是指工會占有或使用的能以貨幣計量的所有財產。包括：行政撥入、工會購置、單位或個人捐贈的財產。（二）固定資產核算起點及范圍：1.根據工會財產管理規定和學校的有關規定，一般設備單價在1000元以上，專用設備單價在1500元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有形態的財產為固定資產。2.單位價值雖未達到規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資應列為固定資產。（三）工會資產的購置要根據本年度的預算執行。年初無預算而臨時急用的資產（一次性支出超過1萬元），確需工會購置的，必須經工會委員會和工會經審會研究同意，經主席審批后方可購置。（四）建立健全資產管理制度。工會設專人負責管理學校工會資產的驗收、保管、登記和維護工作。工會所有財產都應登記入賬，堅持“按物設卡，物卡一致，物移卡隨”的原則，做到賬卡相符，賬實相等。（五）年終進行資產盤點清查，資產的盈虧情況報主席審批后進行處理，資產內部調撥、贈送、變賣、報廢、報損必須履行報批手續，如有損壞或丟失應予部分或全部賠償。報廢變賣資產的收入應列入工會的“其他收入”。八、財務人員工作職責及相關要求根據會計基礎工作規范化的要求，學校工會財務設立出納、會計崗位。（一）出納職責及相關要求：1.辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和學校工會財務制度的規定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法；外來原始憑證必須有財稅部門的監制章，票面中各欄目應填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補，原始憑證必須寫清用途并有經辦人、證明人和審批人的簽名。2.庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。3.嚴禁簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱，用途、簽發日期、限額，并由領用支票人簽名。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注消。不準將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續，同時報告學校工會主席或專職副主席。4.保管庫存現金和各種有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交由他人。5.保管空白收據和空白的票據。所管收據票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。6．出納根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。7.出納不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。（二）會計職責及相關要求：1.起草各項會計制度，經工會委員會審定后，負責執行。2.定期分析工會經費預算完成情況，收好、管好、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。3.對出納交來的記賬憑證上的業務摘要、余額、張數，日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退給出納重新填制。4.有權拒絕不符合現金業務事項的付款。對記載不準確，不完整的原始憑證有權予以退回，并按照國家統一的會計制度的規定更正、補充；對不真實，不合法的原始憑證有權不予接受，并向主席或專職副主席報告；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，不予受理，并予以扣留，同時向主席或專職副主席報告，請求查明原因，追究當事人的責任。5.根據正確的記賬憑證登賬，同時要與出納日記賬和銀行日記賬核對相符。6.定期對庫存現金進行抽查。7.每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，應查明原因，及時處理并報告主席或專職副主席。8.參與擬訂各項經費預、結算計劃。并負責向主席或專職副主席報告財務狀況，提供相關會計資料。9.按照《會計檔案管理辦法》的規定要求，認真做好財務會計檔案管理工作。會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業資料。凡是記錄和反映學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證、賬簿和報表均屬會計檔案范圍。必須按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃，重要的經濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理成卷編制目錄，裝訂成冊，并送學校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管15年及以上，到期按檔案銷毀要求操作處理。調閱工會會計檔案，必須經主席或專職副主席同意；必須詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱理由，歸還的日期；調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需復印的，要經主席或專職副主席同意。10.做好移交接交工作。辦理移交手續時，必須及時做好以下工作：整理好移交的會計憑證，會計賬冊，會計報表等各項資料，對未了的事項寫出書面資料；編制好移交清冊，列明移交的資料、物品等；移交、接交雙方在監交人監督之下就移交、接交情況做出確認簽字或蓋章，移交人員必須對移交的遺留的問題作書面說明。接交人員要繼續使用移交的會計賬簿，不另立新賬戶，以保持會計記錄的連續性。（三）出納、會計必須認真履行職責，并對職責范圍內的工作負全部責任。（四）在會計憑證上簽名、簽字的經辦人、證明人、審核審批