2022年吉林省初級會計職稱《經濟法基礎》考試題庫

（含真題和典型題）

一、單選題

1.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226

萬元，當月發生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額2萬元。

已知，增值稅稅率為13%。甲廠當月應繳納增值稅稅額為（）。

A、226+（1+13%）X13%-2

B、226-r（1+13%）X13%-5.1

C、226X13%-5.1

D、226-r（1+13%）X13%-5.1-2

答案：D

解析：（1）題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，

選項C排除；（2）可以從本月銷項稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬

元”，也包括上期留抵的“2萬元”，因此，選項AB錯誤，選項D正確。

2.關于單位銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

B、單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

C、單位人民幣卡賬戶不得存取現金

D、單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

答案：D

3.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于經濟補償金和違約金的表述中，不正

確的是。。

A、違約金的支付主體是勞動者

B、經濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C、違約金只能在服務期和競業限制條款中約定

D、經濟補償金的支付主體只能是用人單位

答案：B

4.根據民事訴訟法律制度的規定，下列法院中，對因港口作業糾紛提起的訴訟享

有管轄權的是（）。

A、原告與被告協議選擇的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

解析：因港口作業中發生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院專屬管轄。

5.（2014年）某企業增值稅以1個月為1個納稅期,3月份應交增值稅100萬元，

4月25日才實際納稅。根據稅收征收管理法律制度的規定，在計算稅收滯納金

時，滯納天數為。天。

A、10

B、25

C、15

D、35

答案：A

解析：（1）增值稅的納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申

報納稅；（2）3月份的稅款應在4月15日之前繳納，從4月16日開始計算滯

納天數，至4月25日，共計10天。

6.（2018年）根據規定，單張記名預付卡資金限額不得超過（）元。

A、1000

B、2000

C、5000

D、10000

答案：C

解析：單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額

不得超過1000元。

7.下列各項中，屬于行政法規的是（）。

A、國家稅務總局制定的《企業所得稅稅前扣除辦法》

B、全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

C、國務院制定的《企業財務會計報告條例》

D、全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國公司法》

答案：C

解析：行政法規是由國家最高行政機關國務院制定、發布的規范性文件。選項B

D《公司法》和《會計法》屬于法律；選項A《企業所得稅稅前扣除辦法》是由

國家稅務總局制定并發布的，屬于部門規章。

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批音響，海關核定的

關稅完稅價格為116萬元，繳納關稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲公

司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是。。

A、116X13%=15.08萬元

B、(116+11.6)X13%=16.588萬元

Cx116-r(1+13%)X13%=13.35萬元

Dv(116+11.6)4-(1+13%)X13%=14.68萬元

答案：B

解析：納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額

=組成計稅價格X稅率；組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅。則甲公司該筆業

務應繳納增值稅稅額=(116+11.6)X13%=16.588(萬元)。

9.(2015年)根據支付結算法律制度的規定，下列結算方式中，僅適用于單位

之間款項結算的是()。

A、電匯

B、信匯

C、國內信用證

D、委托收款

答案：C

解析：本題考核支付結算工具的適用主體。選項ABD所表述的結算工具，單位和

個人均可使用。

10.下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是()。

A、關稅完稅價格=離岸價格：(1—出口稅率)

B、關稅完稅價格=離岸價格：（1+出口稅率）

C、關稅完稅價格=離岸價格X（1一出口稅率）

D、關稅完稅價格=離岸價格X（1+出口稅率）

答案：B

解析：出口貨物離岸價格扣除出口關稅后作為完稅價格，出口貨物完稅價格=離

岸價格+（1+出口稅率）。

11.甲公司2019年10月銷售一批產品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數

量多，甲公司給予購買方9折優惠，銷售額和折扣額在同一張發票“金額欄”內

分別列示，已知增值稅稅率為13%。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在

計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為（）萬元。

A、36

B、40

C、40.68

D、45.2

答案：A

解析：（）商品銷售涉及商業折扣的，應當按1照扣除商業折扣后的金額（不含

增值稅）確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產品銷售收入=45.2彳（1+13%）

X90%=36（萬元）。2020初級會計題庫，陸續更新~

12.根據支付結算法律制度的規定，下列情形中，不屬于存款人應向開戶銀行提

出撤銷銀行結算賬戶申請的是。。

A、被撤并、解散、宣告破產或關閉的

B、注銷、被吊銷營業執照的

C、因遷址需要變更開戶銀行的

D、更換公司法定代表人的

答案：D

解析：（1）有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的

申請：①被撤并、解散、宣告破產或關閉的（選項A）；②注銷、被吊銷營業執

照的（選項B）；③因遷址需要變更開戶銀行的（選項C）；④其他原因需要撤

銷銀行結算賬戶的。（2）單位的法定代表人發生變更時，應于5個工作日內書

面通知開戶銀行并提供有關證明，不需要撤銷銀行結算賬戶。

13.（2017年）下列法的形式中，效力等級最低的是。。

A、憲法

B、地方性法規

C、行政法規

D、法律

答案：B

解析：法律的效力等級：憲法〉法律〉行政法規〉地方性法規,同級和下級地方

政府規章。

14.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。

A、養老機構提供的養老服務

B、裝修公司提供的裝飾服務

C、企業轉讓著作權

D、福利彩票的代銷手續費收入

答案：A

解析：（1）選項B：裝修公司提供的裝飾服務，應按“建筑服務”計繳增值稅；

（2）選項C：“個人”轉讓著作權免征增值稅；（3）選項D：福利彩票、體育

彩票的“發行”收入免征增值稅，代銷手續費收入應按“現代服務一商務輔助

服務”計繳增值稅。

15.李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才與其訂立

書面勞動合同。已知李某月工資為3000元，甲公司已按月足額發放。因未及時

訂立書面勞動合同，甲公司應向李某支付的工資補償為（）元。

A、0

B、3000

C、6000

D、9000

答案：C

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應當向勞動者每月支付2倍的工資（正常工資+1倍工資補償金），起算時

間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日。李某

每月工資已經正常領取，其工資補償應該自2015年10月3日開始計算，到201

5年12月2日，共計2個月，即2X3000=6000元工資補償。

16.當年形成的會計檔案，一股情況下可由單位會計管理機構臨時保管（）。

Av1年

B、2年

C、3年

D、4年

答案：A

解析：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構臨時保

管1年，再移交單位檔案管理機構保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經單

位檔案管理機構同意。單位會計管理機構臨時保管會計檔案最長不超過3年。

17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是O。

A、餐飲服務許可證

B、營業執照

C、商標注冊證

D、不動產權證書

答案：A

18.根據《中華人民共和國仲裁法》的規定，我國的仲裁機構屬于。。

A、國家行政機關

B、國家司法機關

C、國家行政二級單位

D、民間組織

答案：D

解析：仲裁機構是民間性的組織，不是國家的行政機關或司法機關。

19.(2017年)甲擬通過電子渠道申請開立兩個個人銀行存款賬戶，根據規定,

下列選項中，甲可以成功開立的是()o

A、I類銀行賬戶和II類銀行賬戶

B、I類銀行賬戶和III類銀行賬戶

C、II類銀行賬戶和III類銀行賬戶

D、兩個均為I類銀行賬戶

答案：C

解析：根據規定，電子渠道開立賬戶，是指通過網上銀行和手機銀行等電子渠道

受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可以為申請人開立II類銀行賬戶和III類銀行

賬戶

20.（2018年）趙某，15周歲，系甲省體操隊專業運動員，月收入3000元，完

全能夠滿足自己生活所需，下列關于趙某民事行為能力的表述中，正確的是O。

A、趙某視為完全行為能力人

B、趙某屬于完全行為能力人

C、趙某屬于限制行為能力人

D、趙某屬于無行為能力人

答案：C

解析：16周歲以上（216周歲）的未成年人（V18周歲），以自己的勞動收入

為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人；8周歲以上（28周歲）的未成

年人屬于限制民事行為能力人。趙某15周歲，屬于限制民事行為能力人。

21.根據支付結算法律制度的規定，下列情形中，屬于線上支付的是。。

A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款

B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款

C、周某在商場購物，通過P0S機刷卡支付購物款

D、鄭某網上購物，通過支付寶支付貨款

答案：D

解析：線上支付包括直接使用網上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使

用網上銀行進行的支付。

22.（2020年）根據會計法律制度的規定，下列關于結賬要求的表述中，不正確

的是（）。

A、年度終了，要把各賬戶的發生額結轉到下一會計年度

B、年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額

C、各單位應當按照規定定期結賬

D、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額

答案：A

解析：選項A：年度終了，要把各賬戶的“余額”結轉到下一會計年度，并在摘

要欄注明“結轉下年”字樣。

23.（2013年）王某在乙公司工作滿5年，月工資為10000元，當地上年度職工

月平均工資為3000元。根據勞動合同法律制度的規定，乙公司違法解除勞動合

同時，王某可以得到的賠償金為。元。

A、45000

B、90000

C、50000

D、100000

答案：B

解析：（1）勞動者月工資高于當地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經

濟補償金的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，本題中，經濟補償金二3000

X3X5=45000（元）；（2）乙公司違法解除勞動合同時，王某可以得到的賠償

金二45000X2=90000（元）。

24.（2013年）某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質

量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規定載貨汽車年基準稅額每噸

40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據車船稅法律制度的規定，該公司2

013年應繳納車船稅（）元。

A、9400

B、10200

C、11800

D、12000

答案：C

解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；（2）應繳納車船稅二10X20

X40+5X20X40X50%+5X360=11800（元）。

25.下列關于代理記賬機構設立的表述中，正確的是（）。

A、設立代理記賬機構，應當經縣級以上人民政府財政部門批準，并領取由財政

部統一印制的代理記賬許可證書

B、設立代理記賬機構，應當經縣級以上人民政府財政部門批準，并領取由財政

部統一規定樣式的代理記賬許可證書

C、設立除會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經縣級以上人民政府財政部

門批準，并領取由財政部統一印制的代理記賬許可證書

D、設立除會計師事務所以外的代理記賬機構，應當經縣級以上人民政府財政部

門批準，并領取由財政部統一規定樣式的代理記賬許可證書

答案：D

解析：除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業務，應當經縣級以上人民政府

財政部門批準，并領取由財政部統一規定樣式的代理記賬許可證書。

26.個人網上銀行具體業務功能不包括()o

A、外匯買賣業務

B、住房按揭貸款償還明細查詢

C、賬戶管理業務

D、批量支付

答案：D

解析：批量支付是企業網上銀行子系統的功能。

企業網上銀行子系統個人網上銀行子系統

賬戶信息查詢賬戶信息查詢

支付指令人民幣轉賬業務

理網上支付國g網上支付

批量支付銀證轉賬業務

—外匯買賣業務

—賬戶管理業務

27.某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批高檔化妝品，海關

核定的關稅完稅價格為70萬元，進口環節繳納的關稅為7萬元，消費稅為13.5

9萬元。已知增值稅稅率為13%。則該公司進口環節應繳納增值稅的下列計算中

正確的是()。

A、(70+7)X13%=10.01(萬元)

B、70X13%=9.1（萬元）

C、(70+13.59)X13%=10.87(萬元)

D、（70+7+13.59）X13%=11.78（萬元）

答案：D

解析：進口”從價計征應稅消費品”的組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消

費稅，應納稅額=組成計稅價格X13%。

28.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（）。

A、家庭財產兩全保險

B、發電廠與電網之間簽訂的電力購售合同

C、個人出租門店的合同

D、銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿

答案：D

解析：選項A,按照財產保險合同貼花；選項B,按照購銷合同貼花；選項C,

按照租賃合同貼花；+考生筆記分享用軟件考，選項D屬于其他營業賬簿不征收

印花稅。

29.甲公司職工李某累計工作年限已滿15年，在甲公司工作滿5年。根據勞動合

同法律制度的規定，李某可享受的年休假法定天數為（）。

Av10天

Bx15天

C、0

D、5天

答案：A

解析：職工“累計”（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，年休假10

天。

30.2019年3月，韓某到甲公司工作。2020年1月，甲公司與韓某口頭商定將其

月工資由原來的4500元提高至6000元。雙方實際履行3個月后，甲公司法定代

表人變更。新任法定代表人認為該勞動合同內容變更未采用書面形式，變更無效,

決定仍按原每月4500元的標準向韓某支付工資。關于雙方口頭變更勞動合同效

力的下列表述中，正確的是0o

A、雙方口頭變更勞動合同且實際履行已超過1個月，該勞動合同變更有效

B、勞動合同變更在實際履行3個月期間有效，此后無效

C、因雙方未采取書面形式，該勞動合同變更無效

D、雙方口頭變更勞動合同但實際履行未超過6個月，該勞動合同變更無效

答案：A

31.（2020年）甲企業2019年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈100

0萬元，其中400萬元是向殘疾人扶持事業的捐贈，600萬元是向目標脫貧地區

的扶貧捐贈支出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12$以內的部分，準予

扣除。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2019年度企業所得稅應納

稅所得額時可以扣除的捐贈為（）萬元。

A、400

B、600

C、720

D、1000

答案：D

解析：（1）企業通過縣級以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區的扶

貧捐贈支出（600萬元），準予在稅前據實扣除；（2）其他公益性捐贈支出稅

前扣除限額二6000X12%=720（萬元），實際發生額（400萬元）未超過稅前扣除

限額，稅前準予扣除400萬元；（3）稅前準予扣除的公益性捐贈支出二600+400

=1000（萬元）。

32.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節加征消費稅的

是（）。

A、高檔化妝品

B、鞭炮、焰火

C、超豪華小汽車

D、游艇

答案：C

33.甲公司于2012年8月開業后,領受了營業執照、衛生許可證、不動產權證書、

商標注冊證各一件。已知“權利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公

司應繳納的印花稅稅額為（）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：C

解析：甲公司領受的衛生許可證，不屬于印花稅“權利、許可證照”，不需要繳

納印花稅，甲公司應繳納印花稅額=3X5=15（元）。

34.個人網上銀行具體業務功能不包括（）。

A、個人余額查詢

B、信用卡的購物明細查詢

C、網上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：B2B是企業網上銀行子系統的功能

35.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月將新研制的產品1000

件贈送給顧客試用，生產成本為113元/件，無同類產品銷售價格。已知，增值

稅稅率為13%,成本利潤率為10%。根據增值稅法律制度的規定，計算甲公司當

月該筆業務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是。。

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000X113X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）+（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

答案：A

解析：（1）將自產貨物用于無償贈送，視同銷售貨物，應當于移送時確認銷項

稅額；（2）由于無同類貨物銷售價格，應按照組成計稅價格納稅，銷項稅額二

成本X（1+成本利潤率）X增值稅稅率。

36.（2014年）根據關稅法律制度的規定，下列各項中，海關可以酌情減免關稅

的是（）。

A、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B、無商業價值的廣告品及貨樣

C、國際組織無償贈送的物資

D、在境外運輸途中受到損壞的進口貨物

答案：D

解析：（1）選項ABC：屬于“法定免稅”的情形；（2）選項D：屬于“酌情減

免稅”的情形。

37.根據會計法律制度的規定，下列關于原始憑證的表述中，正確的是（）。

A、原始憑證必須來源于單位外部

B、除日期外，原始憑證記載的內容不得涂改

C、對不真實的原始憑證，會計人員有權拒絕接受

D、原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位更正并加蓋印章

答案：C

解析：選項A,原始憑證既有來自單位外部的，也有單位自制的；選項B,原始

憑證記載的各項內容均不得涂改；選項D,原始憑證金額有錯誤的，應當由出具

單位重開，不得在原始憑證上更正。

38.（2019年）下列法律責任形式中，屬于民事責任的是。。

A、暫扣許可證

B、拘役

C、繼續履行

D、沒收非法財物

答案：C

解析：（1）選項AD：屬于行政責任；（2）選項B：屬于刑事責任。

39.根據會計法律制度的規定，現金日記賬的保管時間應達到法定最低保管期限。

該期限為（）。

A、5年

B、30年

C、10年

D、20年

答案：B

40.接替人員在交接時因疏忽沒有發現所交接會計資料存在合法性、真實性方面

的問題，需要對該問題承擔責任的主體是O。

A、接替人

B、移交人

C、會計機構負責人

D、單位負責人

答案：B

解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合

法性、真實性承擔法律責任。

41.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅

的是。。

A、將外購貨物分配給投資者

B、將外購貨物用于集體福利

C、將外購貨物無償贈送他人

D、將外購貨物作為投資提供給個體工商戶

答案：B

解析:對于外購的貨物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。

42.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業財務會計報告組成部分

的是（）。

A\會計報表

B、會計報表附注

C、財務情況說明書

D、審計報告

答案：D

解析：企業財務會計報告包括“四表一注一說明"，“憑證、賬簿、計劃、審計

報告等”都不屬于財務會計報告的組成部分。

43.（2018年）根據勞動合同法律制度的規定，下列各項情形中，不能導致勞動

合同終止的是。。

A、勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的

B、勞動者醫療期內遇勞動合同期滿的

C、勞動者達到法定退休年齡的

D、勞動者被人民法院宣告死亡的

答案：B

44.2020年9月甲公司進口辦公設備一臺，海關審定的貨價50萬元，運抵我國

關境內輸入地點起卸前的運費5萬元、保險費2萬元。已知，關稅稅率為10%。

計算甲公司當月該筆業務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、(50+5+2)X10%

B、504-(1-10%)X10%

C、(50-2)X10%

D、(50-5)X10%

答案：A

解析：貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費(5萬元)、保險費

(2萬元)和其他勞務費等費用應當計入關稅完稅價格。

45.(2019年)周某購買體育彩票中獎獎金30000元。周某領獎時支付食宿費4

00元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規定,

下列計算周某中獎獎金應繳納個人所得稅稅額的算式中，正確的是()。

A、(30000-400)X20%

B、(30000-400)X(1-20%)X20%

C、30000X20%

D、30000X(1-20%)X20%

答案：C

46.(2015年)下列各項中，應繳納印花稅的是。。

A、報刊發行單位和訂閱單位之間書立的憑證

B、建筑安裝工程承包合同

C、門市部零星修理業務開具的修理單

D、農林作物保險合同

答案：B

解析：選項ACD,屬于免征印花稅的憑證、合同。

47.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅應稅產品的是()。

A、以已稅原煤加工的洗選煤

B、汽油

C、與原油同時開采的天然氣

D、人造石油

答案：C

解析：（1）選項A：應當征收資源稅的煤炭僅限于原煤和以“未稅原煤”加工

的洗選煤；（2）選項B：”開采的天然原油”屬于資源稅的征稅范圍，汽油是

由原油進一步加工的產品，不屬于資源稅的征稅范圍。2020初級會計題庫，陸

續更新~

48.某企業對甲省乙市外匯管理部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。

下列各項中，應當受理該企業行政復議申請的機關是。。

A、乙市外匯管理部門

B、乙市人民政府

C、甲省外匯管理部門

D、甲省人民政府

答案：C

解析：對海關、金融、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具

體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

49.（2020年）根據會計法律制度的規定，單位會計管理機構臨時保管會計檔案

最長不得超過一定期限，該期限為。。

A、4年

B、2年

C、5年

D、3年

答案：D

50.2020年11月，王某出租自有住房取得租金收入7000元(不含增值稅)，房

屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費280元,支付該房屋的修繕費1000元。

已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%,每次收入4000元以上的，減除2

0%的費用。計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的

是()。

A、(7000-280-800)X10%

B、(7000-280-1000)X10%

C、(7000-280-1000)X(1-20%)X10%

D、(7000-280-800)X(1-20%)X10%

答案：D

解析：(1)“修繕費1000元”：當月最高扣800元，排除選項BC；(2)7000

-280-800=5920(元)，超過4000元，應減除20%的費用，選項A錯誤，選項D

正確。

51.甲公司2020年度實現利潤總額30萬元，直接向希望小學捐款6萬元，通過

公益性社會組織向受災地區捐款4萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤

總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2020年度企

業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為()萬元

A、6

B、10

C、3.6

D、4

答案：C

解析：（1）直接捐贈的6萬元不得扣除；（2）通過公益性社會組織捐贈的4

萬元，限額二30X12%=3.6（萬元），當年準予扣除的捐贈額為3.6萬元；（3）

如果采用間接法計算應納稅所得額，納稅調增額=6+4-3.6=6.4（萬元）。

52.根據支付結算法律制度的規定，下列業務中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。

A、現金繳存

B、借款歸還

C、現金支取

D、借款轉存

答案：C

解析：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存（選項D）、借款歸還（選項B）

和其他結算的資金收付，可以辦理現金繳存（選項A）,但不得辦理現金支取（選

項C）O

53.（2017年、2020年）根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設

立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定

的下列表述中，不正確的是0o

A、股息所得以收入全額為應納稅所得額

B、轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C、特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D、租金所得以收入全額為應納稅所得額

答案：B

解析：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的應納稅所得額：（1）股息、

紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅

所得額；（2）財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得

額。

54.下列選項中，不屬于我國法的主要形式的是（）。

A、憲法

B、自治法規

C、法律

D、判決書

答案：D

解析：我國法的形式主要包括憲法、法律、行政法規、地方性法規、自治條例、

單行條例、特別行政區的法、規章、國際條約。不包括判決書。

55.2018年5月甲公司安排李某于5月1日（國際勞動節）、5月6日（周日）

分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，李某的日工資為

200元。計算甲公司應支付李某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

C、200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200（元）

答案：A

解析：（1）5月1日加班，屬于在法定休假日加班，應按不低于勞動合同規定

的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；（2）5月6日加班，

屬于在休息日加班，由于甲公司未安排補休，應按不低于勞動合同規定的勞動者

本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。（注意：法定休假日加班，不

論是否安排補休，均應依法支付加班工資；休息日加班，如果能安排補休不支付

加班工資，不能安排補休的，應依法支付加班工資）。

56.下列關于適用法的效力原則的表述中，錯誤的是。。

A、同一機關制定的新的一般規定與舊的特別規定不一致時，由制定機關裁決

B、法律之間對同一事項新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適

用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決

C、地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，

直接提請全國人民代表大會常務委員會裁決

D、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決

答案：C

解析：根據規定，地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確

定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，應當決

定在該地方適用地方性法規的規定；認為應當適用部門規章的，應當提請全國人

民代表大會常務委員會裁決。

57.某單位業務人員楊某在一家個體酒店招待客戶來訪人員，發生招待費900元。

事后，他將酒店開出的收據金額改為1900元，并作為報銷憑證進行了報銷。朱

某的行為屬于下列違法行為中的（）。

A、偽造會計憑證行為

B、變造會計憑證行為

C、做假賬行為

D、違反招待費報銷制度行為

答案：B

解析：變造會計資料，是用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內

容，以歪曲事實真相。

58.甲餐飲企業為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲餐飲企業提供餐飲服務

取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為（）萬元。

A、4.8

B、8.8

C、10.4

D、13.6

答案：A

解析：餐飲服務屬于生活服務，適用的增值稅稅率為6%,銷項稅額=80X6%

=4.8（萬元）。

59.根據《行政訴訟法》的規定，當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁

定書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A、5日

B、10日

Cx15日

D、30日

答案：B

解析：當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向

上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送

達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴。

60.根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，不屬于票據行為的是（）o

A、出票

B、背書

C、承兌

D、付款

答案：D

解析：票據行為包括出票、背書、承兌和保證。

61.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發票，20日發出貨物，28日收到貨款。根據增值稅法律制度

的規定，甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間為。

A、8月13日

B、8月20日

C、8月9日

D、8月28日

答案：A

解析：甲公司于8月13日先開具發票，其增值稅納稅義務發生時間應為2019

年8月13日。

62.（2019年）2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再

與其續訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個月的平均

工資為13000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當地月最低

工資標準為2000元。根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同終止時，甲公司

依法應向孫某支付的經濟補償數額為。。

A、10000元

B、65000元

C、20000元

D、60000元

答案：D

解析：甲公司應向孫某支付的經濟補償金=4000X3X5=60000（元）。

63.（2018年）下列各項中，不屬于會計專業職務的是。。

A、高級會計師

B、助理會計師

C、會計員

D、總會計師

答案：D

解析：會計專業職務分為高級會計師、會計師、助理會計師和會計員。選項D：

總會計師是主管本單位會計工作的行政領導，是單位行政領導成員。而非會計專

業職稱。

64.（2018年）根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票付款期限自出票日

至到期日不得超過一定期限，該期限是（）。

A、3個月

B、6個月

C、1年

D、2年

答案：C

65.甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發了一張金額為100萬元的轉賬支票，

付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據票據法律制度的規定，

下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是。。

A、甲公司

B、乙公司

C、A銀行

D、B銀行

答案：D

解析：支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）和收款人（乙

公司）。保證人B銀行屬于票據的非基本當事人。

66.（2018年）甲公司2018年8月進口自用小汽車一輛，海關審定的關稅完稅

價格為60萬元，繳納關稅15萬元,消費稅25萬元，已知車輛購置稅稅率為10%o

根據車輛購置稅法律制度的規定，計算甲公司進口自用該小汽車應繳納車輛購置

稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、（60+15）X10%=7.5萬元

B、（60+25）X10%=8.5萬元

C、（60+15+25）X10%=10萬元

D、60X10%=6萬元

答案：C

解析：納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格的計算公式為：計稅價格=關稅完

稅價格+關稅+消費稅

67.（2020年）根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于代理記賬業務范

圍的是（）O

A、出具審計報告

B、填制記賬憑證

C、編制財務會計報告

D、登記會計賬簿

答案：A

解析：選項A,審計報告由注冊會計師出具，審計報告上應當有注冊會計師的簽

名和蓋章以及會計師事務所的名稱、地址和蓋章。

68.（2020年）根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書行為的表述中，

正確的是（）。

A、委托收款背書的被背書人可以背書轉讓票據權利

B、背書粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章

C、背書未記載背書日期的，背書無效

D、可以將票據金額分別背書轉讓給兩人以上

答案：B

解析：（1）選項A：委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托的票據

權利，但被背書人不得再背書轉讓票據權利；（2）選項C：背書未記載日期的，

背書有效（視為在票據到期日前背書）；（3）選項D：將票據金額分別轉讓給

二人以上的背書屬于多頭背書，背書無效。

69.（2020年）甲公司2019年度利潤總額500萬元，通過當地鄉政府向文化事

業捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業捐款10萬元。已知，公益性捐

贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。根據企業所得稅法律制度的

規定，計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐

贈支出是（）萬元。

A、10

B、60

C、65

D、55

答案：A

解析：（1）通過當地“鄉政府”向文化事業的捐款（55萬元）不屬于公益性捐

贈，不得在稅前扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額二500X12%=60（萬元），

實際發生額（10萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準予扣除的公益性捐贈支出

為10萬元。

70.2019年9月，甲酒廠銷售自產紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取

包裝物押金2.26萬元、手續費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%,消費稅

稅率為10%。甲酒廠該筆業務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（萬元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（萬元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（萬元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（萬元）

答案：C

解析：（1）對酒類生產企業銷售酒類產品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物

押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額，征

收消費稅，選項AB排除；（2）1.13萬元的手續費應作為價外費用，選項D排

除；（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為含增值稅收入，選項C正確。

71.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方

式，為解決糾紛，乙公司可采取的法律途徑是。。

A、提起行政訴訟

B、申請行政復議

C、提起民事訴訟

D、提請仲裁

答案：C

解析：仲裁與民事訴訟均適用于平等主體之間的經濟糾紛，但二者不可并用。平

等主體之間出現經濟糾紛時，采取“或裁或審”的原則，當事人發生爭議時只能

在仲裁或者民事訴訟中選擇一種解決方式。本題中，甲公司與乙公司之間并無仲

裁協議，故乙公司可采取的法律途徑是提起民事訴訟。

72.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本

49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%,消費

稅稅率為30%,無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業務應代收代繳消費稅

稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、[49140+23734-（1+13%）]（1-30%）X30%=21960（元）

B、（49140+2373）+（1-30%）X30%=22077（元）

C、491404-(1-30%)X30%=21060(元)

D、（49140+2373）4-（1+13%）;（1-30%）X30%=19537.17（元）

答案：A

解析：煙絲屬于從價計征消費稅的應稅消費品，在受托方無同類煙絲銷售價格的

情況下，其委托加工環節消費稅應納稅額=組成計稅價格X消費稅比例稅率，組

成計稅價格二（材料成本+加工費）+（1-消費稅比例稅率）；上述公式中的“加

工費”，是指受托方加工應稅消費品向委托方收取的全部費用（包括代墊輔助材

料的實際成本），不包括增值稅稅額。在本題中：（1）甲卷煙廠收取的“2373

元”是含增值稅加工費，應作價稅分離處理，選項BC錯誤；（2）“49140元”

是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理，選項D錯誤。

73.（2013年）根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，進口時從量計征消費

稅的是（）。

A、紅酒

B、啤酒

C、攝像機

D、摩托車

答案：B

解析：（1）選項AD：從價定率；（2）選項B：從量定額；（3）選項C：攝像

機不屬于消費稅的應稅范圍。注意本題考查的是消費稅，而非關稅。

74.甲房地產公司2019年11月銷售自行開發的商業房地產項目，取得不含增值

稅收入20000萬元，準予從房地產轉讓收入減除的扣除項目金額12000萬元。已

知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數為5%,甲房地產公司該筆業務應繳納土

地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（萬元）

B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（萬元）

C、20000X40%-12000X5%=7400（萬元）

D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（萬元）

答案：B

解析：本題直接套用土地增值稅計稅公式即可解決。

75.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結合

的復合計征辦法征收消費稅的是0O

A、黃酒

B、啤酒

C、果木酒

D、白酒

答案：D

解析：（1）選項AB：從量定額計征消費稅；（2）選項C：從價定率計征消費稅；

（3）選項D：實行復合計征辦法征收消費稅的，目前僅限于白酒和卷煙。

76.甲、乙因某不動產發生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院

的下列表述中，符合法律規定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B、甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C、甲只能向該不動產所在地法院提起訴訟

D、甲可以選擇向乙住所地或該不動產所在地法院提起訴訟

答案：C

解析：因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地法院管轄。

77.（2010年）甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，

甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據支付結算法律制度的規定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處

簽章的是（）。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

答案：A

78.（2018年）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。

已知預提所得稅稅率為10%,計算甲公司應代扣代繳企業所得稅款的下列算式中,

正確的是（）。

Av1000X10%X50%=50（萬元）

B、1000X10%=100（萬元）

C、1000X（1-25%）X10%=75（萬元）

D、1000X（1-25%）X10%X50%=37.5（萬元）

答案：B

解析：（1）股息、紅利等權益性投資收益，按照分配所得的企業所在地確定所

得來源地；（2）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，應當就其來源于

中國境內的所得繳納企業所得稅；（3）取得的股息、紅利等權益性投資收益,

以“收入全額”為應納稅所得額；（4）境內的支付人為扣繳義務人，甲公司應

代扣代繳的企業所得稅稅額=1000*10%=100（萬元）。

79.（2020年）甲機械廠2019年度利潤總額500萬元，實際發生未形成無形資

產計入當期損益的研究開發費用100萬元，無其他納稅調整項目。根據企業所得

稅法律制度的規定，計算甲機械廠2019年度企業所得稅應納稅所得額的下列算

式中，正確的是。。

A、500-100X75%=425（萬元）

B、500-100=400（萬元）

C、500-100X50%=450（萬元）

D、500+100=600（萬元）

答案：A

80.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。

A、贈與房屋

B、書立遺喔

C、火山噴發

D、登記結婚

答案：C

解析：選項ABD,屬于法律行為。

81.（2019年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于環境保護

稅征稅范圍的是（）。

A、噪聲

B、固體廢物

C、光污染

D、水污染物

答案：C

解析:本題考核環境保護稅的征稅范圍。環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、

水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。

82.2020年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內設立機構、場所）分配股

息折合人民幣2000萬元。已知預提所得稅稅率為10%。計算甲公司應代扣代繳

企業所得稅款的下列算式中，正確的是。。

A、2000X10%X50%

B、2000X10%

C、2000X（1-25%）X10%

D、2000X（1-25%）X10%X50%

答案：B

解析：（1）乙公司是未在中國境內設立機構、場所的非居民企業：①對其取得

的來源于境內的所得實行源泉扣繳；②不存在免征股息收入的企業所得稅的問題

（不符合免稅條件）。（2）在源泉扣繳中，股息收入應以收入全額為應納稅所

得額，因此，應納稅額二應納稅所得額X預提所得稅稅率二股息收入全額X10%。

83.（2017年）2016年10月，甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消

費稅50000元；向海關繳納進口環節增值稅40000元、消費稅30000元。已知城

市維護建設稅適用稅率為7%,甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列計

算中，正確的是。。

A、(70000+50000+40000+30000)X7%=13300(元)

B、（70000+40000）X7%=7700（元）

C、（50000+30000）X7%=5600（元）

D、（70000+50000）X7%=8400（元）

答案：D

解析：對進口貨物繳納的增值稅（40000元）、消費稅（30000元）稅額，不征

收城市維護建設稅。

84.根據消費稅法律制度的規定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、金銀首飾

B、調味料酒

C、汽油

D、煙絲

答案：B

解析：調味料酒不征收消費稅。

85.（2019年）2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到

甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞

動合同，甲公司應向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

答案：D

解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同

的，應當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單

位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時

間為補訂書面勞動合同的前一日。

86.根據關稅法律制度的規定，下列關稅應納稅額計算方法中，關稅稅率隨著進

口商品價格的變動而反方向變動的是（）。

A、從價稅計算方法

B、復合稅計算方法

C、滑準稅計算方法

D、從量稅計算方法

答案：C

87.根據個人所得稅法律制度的規定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免

稅項目的是。。

A、國債利息

B、軍人的轉業費

C、出租廠房取得的租金

D、國家發行的金融債券利息

答案：C

解析：選項C：按“財產租賃所得”依法繳納個人所得稅。

88.（2020年）2019年9月甲房地產開發公司銷售自行開發的一處住宅項目，取

得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率

為40%,速算扣除系數為5%。根據土地增值稅法律制度的規定，計算甲房地產開

發公司銷售該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A、8000X40%=3200（萬元）

B、（8000-5000）X（40%-5%）=1050（萬元）

C、（8000-5000）X40%X5%=60（萬元）

D、（8000-5000）X40%-5000X5%=950（萬元）

答案：D

解析：應納土地增值稅稅額=增值額（3000）X稅率-扣除項目金額（5000）X速

算扣除系數。

89.居民企業甲，2019年度計入成本、費用的實發合理的工資總額為500萬元,

撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據

企業所得稅法律制度的規定，甲企業2019年度企業所得稅稅前準予扣除的工資

和三項經費合計為（）萬元。

A、72.5

B、92.5

C、575

D、592.5

答案：C

解析：（1）工會經費：稅前扣除限額二500X2%;10（萬元），實際撥繳額12萬

元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費：稅前扣除限額二50

0X14%=70（萬元），實際發生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除；（3）

職工教育經費：稅前扣除限額二500X8%=40（萬元），實際發生額15萬元，未超

過限額，據實在稅前扣除；（4）甲企業2019年度企業所得稅稅前準予扣除的工

資和三項經費合計:500+10+50+15=575（萬元）。

90.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由

仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產

生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當采取的正確做法是（）。

A、按多數仲裁員的意見作出裁決

B、按首席仲裁員的意見作出裁決

C、提請仲裁委員會作出裁決

D、提請仲裁委員會主任作出裁決

答案：A

解析：（1）形成兩種不同意見：裁決應按多數仲裁員的意見作出；（2）形成三

種不同意見（不能形成多數意見）：裁決應當按首席仲裁員的意見作出

91.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。

A、養老機構提供的養老服務

B、裝修公司提供的裝飾服務

C、企業轉讓著作權

D、福利彩票的代銷手續費收入

答案：A

解析：（1）選項B：裝修公司提供的裝飾服務，應按“建筑服務”計繳增值稅；

（2）選項C：“個人”轉讓著作權免征增值稅；（3）選項D：福利彩票、體育

彩票的“發行”收入免征增值稅，代銷手續費收入應按“現代服務——商務輔助

服務”計繳增值稅。

92.(2018年)根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，在零售環節加征消費

稅的是()。

A、超豪華小汽車

B、游艇

C、電池

D、高檔手表

答案：A

93.下列各項中，不符合內部牽制的要求的是()o

A、出納人員管理票據

B、出納人員管理有價證券

C、出納人員管理現金

D、出納人員兼任會計檔案保管

答案：D

解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬

目的登記工作。

94.下列關于勞務派遣的表述中，正確的是()o

A、勞務派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同

B、被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣公司不向其支付工資

C、勞動者與勞務派遣公司應當簽訂勞動合同

D、勞務派遣公司可以向勞動者收取費用

答案：C

解析：（1）選項AC：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立“2年以上”固定

期限勞動合同；（2）選項B：被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當

按照所在地人民政府規定的最低工資標準，向其按月支付報酬；（3）選項D：

勞務派遣單位不得向被派遣勞動者收取費用。

95.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于納稅人對稅務機關作出的征稅

行為不服時的救濟措施的表述中，正確的是（）。

A、只能向復議機關申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟

B、應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法

院提起行政訴訟

C、可以向復議機關申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟

D、可以向復議機關申請行政復議，但對行政復議決定不服的，不能再向人民法

院提起行政訴訟

答案：B

解析：對“征稅行為”不服，“先議后訴”。

96.根據會計法律制度的規定，下列關于總會計師的表述中，不正確的是（）。

A、是主管本單位會計工作的行政領導

B、是單位行政領導成員

C、是單位主要行政領導人的參謀和助手

D、國有企業、事業單位、股份制企業必須設置總會計師

答案：D

解析：國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會

計師，其他單位可以根據業務需要，自行決定是否設置總會計師。

97.（2019年）根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，應當以納稅人

同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計繳消費稅的是（）。

A、用于職工福利的自產高檔化妝品

B、用于廣告宣傳的自產白酒

C、用于運輸車隊的自產柴油

D、用于抵償債務的自產小汽車

答案：D

98.（2018年）根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列業務中，允

許開具增值稅專用發票的是0o

A、房地產開發企業向消費者個人銷售房屋

B、百貨公司向小規模納稅人零售食品

C、超市向消費者個人銷售紅酒

D、住宿業小規模納稅人向一股納稅人提供住宿服務

答案：D

99.甲企業2020年年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規

定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關

的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為600元/輛，甲企業2020年實際應

繳納的車船稅為。元。

A、600

B、950

C、1000

D、1200

答案：B

解析：甲企業就被盜后復得的小轎車應當繳納7個月（1?3月，9?12月）的車

船稅，甲企業2020年實際應繳納車船稅二600X1+600X1X