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《內部審計》2023-2024學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，發現企業存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現未入賬負債？（）A.審查企業的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應商發送詢證函，核實應付賬款余額C.檢查企業在資產負債表日后的付款記錄，確定是否存在應計未計的負債D.以上都是2、審計師在評估被審計單位持續經營能力時，需要考慮多個因素。假設一家制造業企業面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續經營能力最為關鍵？（）A.企業是否有足夠的現金儲備來應對短期債務B.企業是否有新的產品研發計劃和市場拓展策略C.管理層對企業未來發展的信心和應對措施D.企業是否能夠獲得銀行的新增貸款支持3、在審計過程中，發現企業的會計政策與同行業其他企業存在較大差異。審計人員應當：（）A.評估企業會計政策選擇的合理性和合規性B.要求企業調整會計政策，與同行業保持一致C.無需關注，因為企業有權選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務報表的影響4、審計抽樣是審計中常用的一種技術方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質量。以下關于審計抽樣的相關描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統計抽樣和非統計抽樣。統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險；非統計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業判斷B.在進行審計抽樣時，注冊會計師應當確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規模的大小取決于可接受的抽樣風險、可容忍誤差和預計總體誤差等因素C.抽樣風險和非抽樣風險都會影響審計的效果和效率。抽樣風險是由于抽樣的隨機性導致的，非抽樣風險則是由于人為錯誤或其他因素導致的D.只要運用了審計抽樣，注冊會計師就能夠對總體得出準確無誤的結論，無需考慮其他審計程序5、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其存在重大錯報。以下關于重大錯報的處理，哪一項是正確的？（）A.如果審計人員認為重大錯報對財務報表的影響不重大，可以不要求被審計單位調整B.被審計單位拒絕調整重大錯報時，審計人員應當出具無保留意見的審計報告C.審計人員應當要求被審計單位立即調整所有的重大錯報，并重新編制財務報表D.即使被審計單位調整了重大錯報，審計人員仍需在審計報告中披露該事項6、在審計企業的期間費用時，審計人員發現管理費用中的差旅費支出異常高。以下哪種情況可能導致這一現象？（）A.企業業務拓展迅速，員工出差頻繁B.差旅費報銷標準過高，缺乏有效控制C.存在虛假報銷差旅費的情況D.以上都是7、在審計過程中，對于一家大型制造業企業的財務報表審計，需要綜合考慮多個方面的因素。假設該企業存在復雜的供應鏈、多元化的產品線以及跨地區的生產設施。審計人員在評估企業的存貨計價方法時，發現其采用了先進先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導致審計人員對存貨計價的準確性產生疑慮？（）A.原材料價格持續上漲，而產成品價格相對穩定B.部分存貨因存儲條件不佳導致質量下降，但仍按原價計價C.企業在不同地區的倉庫之間頻繁調配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進入市場，導致企業產品銷售價格下降8、在審計內部審計工作時，以下關于審計人員責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員可以利用內部審計的工作成果，但需要對其進行評估和測試，以確定其可靠性B.審計人員需要審查內部審計部門的獨立性和客觀性，以及其工作范圍和審計程序是否符合內部審計準則的要求C.內部審計工作的質量越高，審計人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計領域的實質性程序D.審計人員無需對內部審計部門的工作進行監督和指導，因為內部審計部門有其自身的管理和監督機制9、在審計過程中，發現被審計單位存在關聯方交易。以下關于關聯方交易審計的說法，哪一項是準確的？（）A.關聯方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關注B.只要關聯方交易按照市場價格進行，就不會存在重大錯報風險C.注冊會計師應當獲取充分、適當的審計證據，以確定關聯方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業慣例，以及關聯方交易是否已按照適用的財務報告編制基礎得到恰當會計處理和披露D.對于不重要的關聯方交易，注冊會計師可以不進行審計10、在審計收入時，注冊會計師需要關注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，確認收入的發生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產負債表日后發生的銷售退回，無需調整報告期的收入D.關注關聯方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構收入的情況11、在審計過程中，對于審計證據的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據比從被審計單位內部獲取的審計證據更可靠B.被審計單位內部生成的審計證據總是不如外部獲取的審計證據可靠C.以電子形式存在的審計證據比以紙質形式存在的審計證據更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據12、審計人員在審查被審計單位的預計負債時，發現其金額較大。以下哪種情況最有可能導致預計負債的確認？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產品質量保證，預計未來可能發生的維修費用C.債務擔保，被擔保方財務狀況惡化D.以上情況都有可能13、審計風險由重大錯報風險和檢查風險構成。關于這兩種風險的關系，以下說法不正確的是（）A.審計風險＝重大錯報風險×檢查風險B.重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指審計人員通過實施審計程序未能發現重大錯報的可能性D.重大錯報風險與檢查風險相互獨立，不存在任何關聯14、在審計過程中，對于審計證據的相關性需要進行判斷。假設您正在審計一家企業的銷售費用，以下哪種審計證據與銷售費用的審計相關性最強？（）A.企業的銷售合同B.企業的生產計劃C.企業的員工考勤記錄D.企業的固定資產清單15、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項進行審計。以下關于期后事項審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.期后事項是指財務報表日至審計報告日之間發生的事項，以及審計報告日至財務報表報出日之間發生的事項B.注冊會計師應當主動識別財務報表日至審計報告日之間發生的期后事項C.對于在審計報告日后知悉的期后事項，注冊會計師沒有義務采取任何審計程序D.注冊會計師應當根據期后事項的類型和重要程度，確定是否需要修改財務報表和審計報告16、在審計質量控制方面，會計師事務所應當建立健全的質量控制制度。以下關于審計質量控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.質量控制制度應當包括對業務承接、審計計劃、審計執行、審計報告等各個環節的質量控制B.項目質量控制復核人員應當由經驗豐富的注冊會計師擔任，且應當獨立于所復核的項目C.會計師事務所應當定期對質量控制制度進行檢查和評估，發現問題及時整改D.只要注冊會計師按照審計準則的要求執行審計業務，就不需要遵循會計師事務所的質量控制制度17、審計師在對一家醫療機構進行審計時，發現其醫療服務收費標準存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫療設備的折舊計提不夠準確。同時，醫保報銷政策的變化對醫院的收入產生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估醫院的財務健康和服務質量時，最為關鍵的是：（）A.統一醫療服務收費標準，規范收費行為B.加強藥品庫存管理，減少浪費和損失C.合理計提醫療設備折舊，確保資產價值準確反映D.綜合考慮收費標準、藥品庫存、設備折舊和醫保政策等因素，全面評估醫院的財務健康和服務質量18、在審計被審計單位的利潤分配項目時，以下關于未分配利潤的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計人員需要審查被審計單位是否符合公司法和公司章程的規定C.未分配利潤的期末余額應當根據凈利潤和利潤分配的情況計算確定，如果計算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計單位可以自由支配19、審計作為一種獨立的經濟監督活動，對于保障經濟活動的合法性、合規性和效益性具有重要意義。在審計過程中，審計證據的收集和評價是關鍵環節。以下關于審計證據的相關描述，錯誤的是（）A.審計證據包括書面證據、實物證據、口頭證據和環境證據等多種形式，它們相互印證，共同支持審計結論B.充分性和適當性是審計證據的兩個重要特征。充分性是指審計證據的數量要足夠，適當性是指審計證據的質量要可靠且與審計目標相關C.注冊會計師應當獲取充分、適當的審計證據，以將審計風險降至可接受的低水平，但審計風險不可能完全消除D.審計證據的可靠性不受其來源和性質的影響，只要是與審計事項相關的證據都具有同等的可靠性20、在審計過程中，注冊會計師可能會發現被審計單位存在關聯方交易。以下關于關聯方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當識別被審計單位的關聯方，并了解關聯方關系及其交易的性質和范圍B.關聯方交易通常比非關聯方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當減少對關聯方交易的審查C.注冊會計師應當檢查關聯方交易的定價政策和披露是否符合會計準則和相關法規的要求D.如果關聯方交易對財務報表產生重大影響，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）假設被審計單位進行了并購交易，審計師應如何審查相關的會計處理和財務影響？請詳細說明包括商譽的確認、合并對價的分攤、整合效果的評估等方面。2、（本題5分）審計師在審計過程中發現被審計單位存在重大的關聯方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。請詳細說明審計師應采取的審計步驟，以評估關聯方交易對財務報表的影響，并判斷是否存在利益輸送等違規行為。3、（本題5分）詳細闡述在審計中如何審查被審計單位的現金流量表的編制和準確性。解釋現金流量表的編制原則和審計師的審計程序。4、（本題5分）某公司的主營業務成本在一個會計期間內出現了異常波動。審計師應如何展開審計工作以查明原因？請詳細說明可能的影響因素、審計程序和分析方法。5、（本題5分）內部審計與外部審計在企業治理中都發揮著重要作用，但它們在審計目標、審計范圍、審計方法等方面存在一定的差異。請詳細比較內部審計和外部審計的異同點，并說明如何實現內部審計與外部審計的有效協作，以提高企業的風險管理和內部控制水平。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某上市公司在年度報告中披露了一項重大的資產減值損失，但對于減值的原因和計算過程描述較為模糊。審計師在審計時獲取了相關資產的評估報告和內部決策文件，但仍存在一些疑問。請分析可能存在的問題，并闡述審計師應如何進一步核實減值的合理性。2、（本題5分）審計人員在審查某公司的財務報表時，發現其存在未入賬的負債。進一步調查發現，這些負債是由于公司未及時確認應付的水電費和租金。請分析可能的影響，并說明審計人員應如何處理。3、（本題5分）審計人員在對某金融企業進行審計時，發現其金融資產的分類和計量存在錯誤。部分應劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產被錯誤地分類為可供出售金融資產。請分析這種錯誤對財務報表的影響，以及審計人員應如何進行審計和調整。4、（本題5分）一家企業的生產成本核算中，直接人工成本的分配方法在年度內發生了變化，導致不同產品的成本結構發生了較大波動。審計人員在審計時應如何評估這種變化的合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計程序。5、（本題5分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發現其存在未按照規定計提