立信會計師事務所（特殊普通合伙）了解內部控制工作底稿立信會計師事務所（特殊普通合伙）內部控制--公司治理與組織機制審核工作底稿索引：BB2-1-A地區總部：上海所屬會計師事務所：立信會計師事務所被審核單位名稱：XXX銀行股份有限公司審核基準日：20XX/12/31編制：日期：復核：日期：審核程序執行人索引一、了解與分析治理結構與內部機構設置及權責分配BB2-1-A（一）了解與分析治理結構1、被審核單位的股東會、董事會、監事會的組成2、高級管理人員的組成3、股東會、董事會及監事會的議事規則4、查閱與檢查股東會對董事會的授權情況5、查閱與檢查董事會對高級管理人員的授權情況6、治理層參與程度了解與分析7、管理層理念與管理風格了解及分析8、查閱本年度股東會決議，分析是否對內部控制制度的建設作出規定9、查閱本年度董事會會決議，分析是否對內部控制制度實施分析、檢查落實與進行調整（二）了解與分析內部機構設置BB2-1-A1、了解與分析被審核單位的組織結構2、了解與分析被審核單位的主要組織職能3、組織結構有效性了解及分析4、了解與分析高級管理層對主要職能部門的授權情況

立信會計師事務所（特殊普通合伙）內部控制--公司治理與組織機制審核工作底稿索引:BB2-1-A地區總部：上海所屬會計師事務所：立信會計師事務所被審核單位名稱：XXX銀行股份有限公司審核基準日：20XX-12-31編制：日期：復核：日期：一、了解股東會、董事會及監事會基本情況（一）了解股東會議事規則1、建立時間：本年度是否進行修改：無2、主要內容：見公司章程（二）了解董事會1、組成情況成員姓名派出單位職務備注公司公告2、議事規則（1）建立時間：本年度是否進行修改：（2）主要內容：（三）了解監事會1、了解組成情況成員姓名派出單位職務備注2、議事規則（1）建立時間：本年度是否進行修改：（2）主要內容：（四）了解治理層參與程度控制目標控制措施了解評估控制過程結論缺陷索引號：在董事會內部建立監督機制在董事會內部建立審計委員會，審計委員會與總會計師、內部及外部審計人員討論財務報告程序、內部控制體系、管理層的業績、重要觀點和建議等的合理性，每年審查內外部審計人員的審計活動范圍。保證董事會成員具備適當的經驗和資歷，并保持成員相對的穩定性對董事會成員的經驗和資歷有明確的書面規定，股東在提名董事會成員時嚴格按照規定進行，不合格的提名無效；每屆任期3年，可以連任。董事會、審計委員會或類似機構獨立于管理層管理層的提案需要經過董事會審議；董事會監督經營成果，檢查預算與實際的差異，并要求管理層作出解釋；董事會不是僅由部門領導和員工組成，董事會保持至少三位獨立董事。審計委員會正常運作董事會審計委員會每年召開三次會議，定期收到諸如財務報表、主要的市場營銷活動、重要協議或談判等的關鍵性信息，監督編制財務報告的過程。二、了解高級管理人員（一）高級人員概況職務姓名派出單位持有公司股份任職起始時間（二）管理層理念與經營風格分析控制目標控制措施了解評估控制過程結論缺陷索引號：管理層不能由一人或少數幾人控制董事會、審計委員會對管理層實施有效監督。對非經常的經營風險，管理層采取穩妥措施管理層在承擔經營風險、選擇會計政策和作出會計估計時必須保守，并需要在內部民主討論，對當事人規定明確的個人責任。管理層對信息技術的控制給予適當關注定期召開信息技術工作會議，研究制定發展規劃，安排足夠的資金和人員。高級管理層對業務分支機構保持有效控制高級經理經常深入到附屬機構或分支機構視察其運作情況；經常召開集團或區域管理人員會議。管理層對財務報告的態度合理管理層對財務報告的基本態度是財務報告應反映實際情況，反對收入最大化、平滑盈利增長曲線、納稅收入最小化等行為。愿意因錯報金額重大而調整財務報表。管理層對于重大的內部控制和會計事項，征詢注冊會計師的意見管理層和注冊會計師經常就會計和審計問題進行溝通；在審計調整和內部控制方面達成一致意見。三、了解2011年上半年度股東會、董事會、監事會決議情況（一）了解股東會決議會議舉行時間決議主要內容說明索引（二）了解董事會決議會議舉行時間決議主要內容說明索引（三）了解監事會決議會議舉行時間決議主要內容說明索引四、了解企業組織結構（一）總行管理機構設置情況部門名稱主要業務范圍負責人（二）組織結構有效性了解及分析控制目標控制措施了解評估控制過程結論缺陷索引號：組織結構合理，具備提供管理各類活動所需信息的能力根據經營活動的性質，恰當地采用集權或者分權的組織結構設計；組織結構的設計便于由上而下、由下而上或橫向的信息傳遞。對交易授權的控制建立在適當的層次上董事會對董事長、總經理授予不同的權利；總經理對副總經理授權。對于分散（分權）的交易存在適當的監控經理層密切關注該類交易，經常聽取匯報。管理層制定和修訂會計系統和控制活動的政策管理層已經制定了會計系統和控制活動的標準并予以記錄；管理層依其職責和權限從現有的報告系統中得到適當的信息；業務經理可通過溝通渠道接觸到負責經營的高級主管。保持員工，特別是負有監督和管理責任的員工數量充足對加班嚴格審批；工作壓力大時，及時招聘人員。管理層定期評估組織結構的恰當性董事會每年召開一次會議，討論組織機構的設置。

立信會計師事務所（特殊普通合伙）內部控制審核工作底稿索引：BB2-1-A地區總部：上海所屬會計師事務所：立信會計師事務所被審核單位名稱：審核基準日：編制：日期：復核：日期：檢查分析測試工作底稿一、實施的審核程序：公司治理及組織機構分析二、實施本項審核程序時獲取的資料文件名稱提供者主要內容索引三、獲取相關的資料情況及分析獲取資料2.本年度兩會一層主要工作內容：四、了解及分析結論

立信會計師事務所（特殊普通合伙）內部控制審核工作底稿索引：A-3地區總部：上海所屬會計師事務所：立信會計師事務所被審核單位名稱：審核基準日：參與人員：日期：復核：日期：約談記錄約談對象：所屬部門：職務：