業務承接對于初步業務風險的補充評估被審計單位：索引號：1200-5頁次：項目：業務承接對于初步業務風險的補充評估編制人：日期：報表截止日或期間：復核人：日期：說明：本底稿適用于：（1）依據本所現行質量控制管理相關制度的規定，應當提交風險管理及質量控制委員會審核通過才可承接的項目；（2）承接農林牧副漁業、文化傳媒與教育行業、游戲及類游戲行業、商務電子行業、金融及類金融行業、黃金珠寶及其加工制造、其他特殊交易結構和模式的企業項目，且不屬于第（1）項情形的。以下信息若無法填寫，請說明無法獲取信息的原因，并考慮對業務承接或保持的影響。適用本底稿的具體情形是【以下是一份參考例子】：本項目是新承接的上市公司年報審計項目，前任會計師是XX會計師事務所。本項目屬于本所現行質量控制管理制度規定的“”的情形，應當提交風險管理與質量控制委員會審核通過才可承接。被審計單位的基本情況（一）概況公司名稱統一社會信息代碼住所法定代表人經營范圍注冊資本公司類型成立日期（二）主要股東及實際控制人的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例目前的股權結構如下：1、主要股東基本情況序號股東名稱持股比例注冊地址主要業務1234567…合計2、主要股東之間的相互關系3、被審計單位的實際控制人公司實際控股股東及實際控制人為XXX。判斷為實際控股股東、實際控制人的依據：被審計單位的歷史沿革及驗資情況【注：本項僅適用于新承接的IPO、新三板等申請首次發行或掛牌證券的項目。】（一）公司設立情況（二）歷次注冊資本變更情況（三）歷次股權變更情況公司治理（一）股東（大）會、董事會、監事會的設立及運行的基本情況（二）公司組織架構依據被審計單位提供的資料及相關人員的說明，公司目前的組織架構圖如下：【請在此處粘貼組織結構圖。】（三）審計委員會（如適用）1、審計委員會構成【請至少說明委員會成員的總數和具體獨立成員的數量。】2、審計委員會的成員中有的是否不具備會計或相關財務專業知識？3、審計委員會是怎樣召集會議的？（四）治理層及管理層關鍵人員（姓名與職位）姓名職位（五）主要財務人員姓名職位對外投資基本情況（一）子公司情況1、子公司基本情況子公司名稱持股比例注冊地主營業務直接間接2、主要子公司的基本信息（主要子公司是指資產總額或凈資產或收入或凈利潤占合并報表的10%以上的子公司）項目/公司名稱甲公司乙公司丙公司……企業類型被審計單位持股比例主要少數股東名稱主要少數股東與被審計單位的關系主要少數股東持股比例獲取財務數據的最近截止期/期間資產總額負債總額歸母權益總額營業收入營業利潤歸母凈利潤經營活動現金流量凈額子公司股東情況異常或特殊的，請另行說明：（二）合營企業情況合營安排（含合營企業）名稱持股比例注冊地主營業務直接間接（三）聯營企業情況聯營企業名稱持股比例注冊地主營業務直接間接（四）分公司名稱、地址、主營業務分公司名稱注冊地主要業務（五）組成部分會計師審計情況公司名稱與公司關系凈資產營業收入凈利潤組成部分會計師金額占比金額占比金額占比子公司合營企業聯營企業合計公司的主要業務（一）客戶的主要業務和產品【針對主要業務，可以流程圖的方式簡單介紹其一般業務模式及主要環節。】（二）主要經營場所所在地（可以分板塊介紹）（三）材料采購（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、采購模式2、供應商前五名情況本期上年供應商名稱采購額采購占比供應商名稱采購額采購占比合計【說明供應商的集中度情況】（四）產品生產（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）（五）產品銷售（可以分板塊，介紹主要板塊的情況）1、銷售模式2、客戶前五名情況本期上年客戶名稱銷售額銷售占比客戶名稱銷售額銷售占比合計【說明客戶的集中度情況】行業情況及在行業中的地位（一）行業情況1、公司所處的行業：2、行業前景：3、同行業的經營狀況：單位：萬元A公司B公司……公司行業平均值本公司本年度：資產總額凈資產營業收入利潤總額凈利潤上年度：資產總額凈資產營業收入利潤總額凈利潤（二）行業地位根據數據進行簡單評價收入確認的會計政策及特殊會計問題【著重表述收入確認及其關鍵證據、計價，成本核算對象、歸集、分配及結轉方法，特殊業務的會計處理；管理層運用重大會計判斷和會計估計的事項；對重大非常規交易的會計處理等。】公司主要資產權屬【注：本項僅適用于新承接的IPO、新三板等申請首次發行或掛牌證券的項目。】（一）房產情況（二）土地使用權情況稅務【著重表述涉及重大稅收優惠依賴、重大不確定稅務事項或涉及復雜的遞延所得稅等會計處理事項。】對被審計單位信息系統是否支持重大業務流程進行評估或有事項【通過裁判文書網、企查查等媒體網絡，概括描述公司訴訟、處罰、仲裁等事項。】關聯方及關聯交易【簡要說明初步了解到的關聯方及其交易。】序號關聯方名稱關聯關系主要關聯交易12…合計客戶的誠信【說明經查詢中國裁判文書網、全國法院被執行人名單網，以及在百度搜索相關信息等，是否發現有涉及客戶、實際控制人的有關誠信的不利信息，經過與實際控制人及高管的訪談詢問，是否發現有關誠信的疑慮等。】項目主要審計風險（包含特殊審計事項）的初步判斷（一）行業政策的風險（二）稅收政策的風險（三）其他業務方面的風險（四）財務核算及相關內部控制的風險1、收入確認2、成本費用核算3、資產減值計提…應對初步確定的風險的應對措施（一）總體應對（二）具體應對項目組組成和項目組人員過往審計經驗【要求項目組說明承接此項目的人力資源是否足夠，（包括但不限于）：1、項目合伙人對于此行業的項目的過往審計經驗；2、簽字會計師對此行業的過往審計經驗；3、項目負責人及骨干人員的過往審計經驗和執業資格取得的情況及其專業勝任能力的評價；4、其他可以獲取的對于此項目的審計相關技術支持情況。】考慮公司及項目的具體情況，擬安排項目組人員如下：計劃團隊組成人員數量（人）：其中：注冊會計師人數審計小組數量（組）項目合伙人姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：1、主持（或參與）**IPO項目、或擔任**IPO項目經理2、主持（或參與）**上市公司項目、或擔任**上市項目經理3、主持（或參與）**金融企業項目、或擔任**金融企業項目經理4、主持（或參與）**企業發債項目、或擔任**企業發債項目經理5、主持（或參與）**大型國企項目、或擔任**大型國企項目經理6、主持（或參與）**新三板掛牌（或年審）項目、或擔任**新三板掛牌（年審）項目經理7、……（注：如果是參與，詳細說明具體負責該審計項目的哪些具體工作）簽字注師姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：1、擔任**IPO項目項目經理（或參與**IPO項目）；2、擔任**上市公司項目經理（或參與**上市公司項目）；3、擔任**金融企業項目經理（或參與**金融企業項目）；4、擔任**企業發債項目經理（或參與**企業發債項目）5、擔任**大型國企項目經理（或參與**企業發債項目）6、擔任**新三板掛牌（或年審）項目經理（或參與**新三板掛牌（或年審）項目）7、 ……（注：如果是參與，說明主要負責該審計項目的哪些具體工作，【如：本部、主要子公司**項目的審計】骨干人員姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：參照項目經理相關業務經歷填寫骨干人員姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：參照項目經理相關業務經歷填寫骨干人員姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：參照項目經理相關業務經歷填寫項目組骨干人員姓名：執業年限是否有注冊會計師資格相關業務經歷：參照項目經理相關業務經歷填寫