工作職責與任務（一）負責公司的成本核算1.整理各項費用并進行歸集和分配；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進行核算；4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。（二）進行公司的成本分析1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；2.成本分析報告。（三）負責公司的固定資產賬1.負責每月提取折舊；2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記；3.新購入固定資產的入賬；4.年終匯總。（四）負責總賬的一部分1.匯總總賬，進行試算平衡；2.與明細賬的核對。（五）負責應付賬款往來核算1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄；2.審核各業務部門轉交的發票及單據；3.登賬，記賬。（六）負責國內銷售應收賬款往來業務核算1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄，2.憑發票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。（七）負責有關報表的報送工作1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細；2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款統計。（八）現金與支票管理1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金；2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續；4.辦理國際收支申報手續；5.每日對庫存現金進行盤點與結算；6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據；7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。（九）財務檔案的整理、裝訂（十）完成上級委派的其他任務工作績效標準（一）成本核算方法科學合理；（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯；（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效；（五）提供的銷售考核數據準確；（六）對銷售回款的狀態監督有力，無差錯；（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發現問題；（八）現金收支相符，差錯率為零；（九）現金與賬目相符，差錯率為零；（十）保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度；（十一）安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失；（十二）認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便會計工作流程gaotukang923發表于2006-4-160:16:00

首先就是根據日常收到的原始憑證做好記賬憑證,這是最基本的,月底再做科目匯總表(我的做法,還有其他的方法)根據科目匯總表做報表,然后就是做稅務報表,每月一號到十號報稅,我一般報完稅之后再登賬.這是我的方法呵呵,我也是初學者.加油吧.會計核算工作流程圖（遠程校區）客戶客戶提供簽批手續完備的原始票據或借款單，會計進行原始憑證的審核。結算業務會計根據正確的原始憑證填制收支匯總表。出納業務收開支票、填匯款單,收付現金，在單據上加蓋現金收訖在單據上加蓋轉訖章。或現金付訖章。結算兼檔案管理憑證粘貼。本部制單會計根據正確的原始憑證編制記賬憑證。復核根據會計編制的記賬憑證進行復核，復核通過。本部檔案管理順號、裝訂、裝盒。程……………………3-5

二,銷售費用崗工作流程………………5-8

三,管理費用崗工作流程…………….9-12

四,固定資產崗工作流程…………….12-15

五,材料審核崗工作流程…………….16-20

六,成本核算崗工作流程…………….20-24

七,銷售核算崗工作流程……………24-26注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明.

(2)途損報告須經辦事處主任,銷售部長,分管領導簽字,財務部長審批.

(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款,不允許提取現金,賬務處理上可以"現金"科目過渡.

6,高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借:營業費用——高開沖紅

貸:銀行存款\現金——→傳出納崗

注:(1)沖紅,返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現金支付,須經分管領導批準,并在支出證明單上注有"現金"字樣.

(2)以沖紅,返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具收據,由于業務系統核算需要,應收賬款與沖紅,返利分開核算,以現金科目相聯系.

7,返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借:營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利(部門專項)

貸:銀行存款\現金——→傳出納崗

8,贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借:營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)

貸:銀行存款\現金——→傳出納崗

注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規范粘貼.

(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅.

(3)審核具體依據《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》,《2001年銷售政策》等.

(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據.

(5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據金額記應收賬款,差額由經辦人補足.

(三)廣告費用

1,審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款,策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2,審核付款

(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同,發票,照片等——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借:預付賬款

貸:銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額,日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注:(1)首次付款時,需留存一份合同復印件.

(2)付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準.

(3)支付廣告款時須憑發票,并審核第(4)項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發票開出有困難的預付款除外.

(4)媒體廣告須審核發票,報樣及監播單等;戶外廣告(車體,墻體,廣告牌等)須審核發票照片等;宣傳品,禮品須審核發票,入庫單等.

3,費用報賬

(1)媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票(媒體廣告)

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借:營業費用——媒體\宣傳品(部門專項)

貸:預付賬款——→在合同上登記發票金額,收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注:(1)根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額.

(2)媒體廣告包括電臺,報紙,車體,墻體,廣告牌,條幅等;宣傳品包括宣傳品,禮品的設計,制作,發送等費用.

(3)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處,不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產出分析.

(4)收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種,不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產出分析.

(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領用時沖減策劃部費用.

(2)宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借:營業費用——廣告費用—宣傳品(部門專項)

——招待費(部門專項)

管理費用——招待(部門專項)

貸:營業費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉——→傳主管崗復核

(3)推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整,合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借:營業費用—推廣會(部門專項)

貸:現金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)審核推廣會費用時,應查詢是否為辦事處借款支出,若為借款,則通知管理費用崗開具還款收據,沖抵欠款.

(四)管理性工作

1,每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,并提請超支或有超支跡象的部門注意.

2,每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議.

3,每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告.

4,每季度提供需監測的廣告明細

5,積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查.

6,加強對預付賬款的管理,勤于督促報賬,及時清理廣告掛賬.

7,參與制定和完善公司費用控制辦法.

8,參與年度費用控制計劃的制定.

(五)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

三,管理費用崗工作流程

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借:管理費用—相關明細科目(部門專項)

貸:現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核.

注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人,分管領導,財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費,通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表.

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項.

(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款.

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款.

(二)資金付出

1,審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃,相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

注:研究開發中心的合同執行費,行政事務部維修購置費,人力資源部大型培訓費,財務部稅款及利息支出,黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出.

2,審核付款及報賬

(1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準.

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證(或附發票)——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借:管理費用——相關明細科目

貸:銀行存款——→傳主管崗復核

注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票.

(2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬.

(三)特殊費用核算

1,辦公用品入庫與領用

(1)入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額,數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借:低值易耗品---辦公用品庫

貸:銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

(2)領用:月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借:管理費用/營業費用——辦公用品(部門專項)

----清潔費

貸:低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核

注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用.

(2)年末組織對辦公用品進行盤點.

2,修理費

(1)汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借:管理費用——修理費—相關明細科目

貸:現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)——→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

貸:現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等.

(3)維修物資

①入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額,數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借:工程物資——專用材料—維修材料

貸:銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用:每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借:管理費用/制造費用——修理費(相關明細科目)

貸:工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核

注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用.

(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》.

(3)年末組織對維修物資進行盤點.

3,研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借:管理費用——研究開發費

貸:現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.

(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外),實驗藥材,實驗費用,臨床費用,中藥品種保護費等.

4,無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借:管理費用——無形資產攤銷

貸:無形資產——→傳主管崗復核

注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

(四)財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入,利息支出,手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借:財務費用——相關明細科目

貸:銀行存款——→傳主管崗復核

注:根據利息支出時間,金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息.

(五)貸款,還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限,還款日期,利率——→編制記賬憑證

借:銀行存款借:短期借款

貸:短期借款貸:銀行存款——→傳主管崗復核

注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期,利率.

(2)根據還款時間,金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金.

(六)其他應收款核算及管理

1,借款:審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借:其他應收款

貸:現金——→出納崗

注:(1)前欠不清者,拒絕再借.

(2)摘要欄中須注明借款用途,還款日期.

2,還款:開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借:現金

貸:其他應收款——→出納崗

3,清理,催收:

(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位.

(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制"部門借款情況明細表"(列明借款人,借款金額,是否逾期)——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制"扣款明細表"(列明應扣款人,本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款.

(七)管理性工作

1,每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意.

2,每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議.

3,參與制定和完善公司費用控制辦法.

4,參與年度費用控制計劃的制定.

5,及時清理催收其他應收款項.

6,參與制定和完善公司其他應收款管理辦法.

7,定期,不定期審核辦公用品庫,工程物資庫賬簿,保持賬實相符.

(八)工作要求

1,熟悉公司費用管理辦法,財務制度,資金使用辦法等相關制度.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

四,固定資產核算崗工作流程

(一)固定資產

購進

審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借:固定資產

貸:銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核

注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》.

(2)根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續.

(3)購進固定后須憑發票,驗收單辦理固定資產調撥手續,具體為生產用固定資產由生產部負責,非生產用固定資產由行政事務部負責.

(4)固定資產入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱,型號及使用部門.

(5)固定資產在各車間,部門之間調撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊.

2,提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借:管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

貸:累計折舊——相關明細科目——→傳主管崗復核

注:(1)年初根據固定資產明細表計算各部門,各類資產每月應提折舊金額,每月根據固定資產增減變動情況及時調整,編制折舊計算表.

(2)固定資產折舊采取按個別資產進行計算,分部門,分類別匯總提取.

(3)月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性.

(4)年末根據固定資產明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數.

3,固定資產清理

(1)盤點

年中,年末組織行政事務部,生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注:(1)針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置.

①盤盈借:固定資產②盤虧借:營業外支出

貸:累計折舊累計折舊

營業外收入貸:固定資產

(2)清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值,已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產借:固定資產清理

累計折舊(已提折舊)

貸:固定資產(原值)

②收到清理收入借:現金/銀行存款

貸:固定資產清理

③支出清理費用借:固定資產清理

貸:現金/銀行存款

④結轉凈損益借:固定資產清理(賬面余額)

貸:營業外收入

或借:營業外支出

貸:固定資產清理(賬面余額)——→傳主管崗復核

(二)在建工程

1,GMP部門日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借:更改工程——GMP—相關明細

貸:現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核.

注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用.

(2)為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱.

(3)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范.

(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(5)費用審核依據《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人,分管領導,財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費,通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表.

(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款.

(7)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據.

2,在建工程核算

(1)工程立項

凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

(2)工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標,評標,定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時:

借:現金

貸:其他應付款——投標保證金

②退還時:

借:其他應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸:現金

(3)支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ,根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同,進度款收據或發票等——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ,簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借:基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)

—客戶單位(與客戶簽有合同)

工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設備預付款)

貸:銀行存款——→傳主管崗復核

ⅲ,收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證

借:基建工程——在安裝設備—設備

貸:工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核

注:(1)付出款項時須憑收據或發票,賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》.

(2)付款款項為計劃內且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準.

(3)支付尾款時須取得全額發票,發票金額作為工程支出,質保金在其他應收款中核算,并在摘要中注明工程名稱.

(4)收到發票轉入在安裝設備時,摘要欄中須注明設備名稱,型號等.

(4)轉入固定資產

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

借:固定資產

貸:基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核

(四)管理性工作

1,每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報,并提請注意超支或有超支跡象.

2,年末組織固定資產盤點工作.

3,不定期進行固定資產盤查工作.

4,參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法.

5,加強對預付賬款——設備,在建工程賬務的管理,勤于督促報賬,及時清理工程支出掛賬.

6,參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法.

(五)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

五,材料審核崗工作流程

(一)材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票,運費發票及收料單(④采購報賬正聯④采購報賬副聯)——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注:(1)采購發票必須真實,合法,有效,原則上須取得增值稅專用發票.

(2)取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范.

(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中.

(4)100元以上運輸專用發票須按運費金額(不包括包裝費,力資費,裝卸費,保險費等)7%計算進項稅,扣稅后的運費計入采購成本中.

(5)收料單填寫須規范完整,且"收料倉庫"欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數量,金額與發票必須一致.

(6)根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況,關注價格的波動情況,按季提供采購價格執行情況分析報告.

(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量,并正確選取明細科目,注意區別同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中.

(二)采購付款

1,審核月度資金計劃

根據下月生產計劃,采購計劃,客戶單位應付賬款余額,原材料入庫,發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2,審核付款

(1)根據月度資金計劃審查付款項目——→審核"付款審批單"審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

(2)簽收出納崗傳來的"付款審批單"及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借:應付賬款——客戶單位

貸:銀行存款——→傳主管崗復核

注:(1)付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準.

(2)付款時注意審核收款單位,材料供應單位,發票開具單位三者應一致.

(3)有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目,設置科目時須正確選取省名,寫明客戶全稱,編制記賬憑證時實行收料,付款兩條線應用明細科目.

(4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目,注意區別同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中.

3,應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注:(1)熟悉客戶供貨品種,各客戶對應的采購員,便于賬務清理和催促報賬.

(三)審核倉庫明細賬

1,收料

(1)入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量,單價,金額——→抽出收料單第②聯(材料稽核聯)——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注:以上倉庫明細賬涉及原料庫,包裝庫,低耗庫,自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬.

(2)配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸:應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注:(1)未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫,但采購員還未到財務部報賬,此時財務上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致.

(2)未配上的第④聯為材料已入庫,且已收到發票,但倉庫未記賬,這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在,如有其他差異應及時查明原因.

(3)暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態,采購員須開具收料單,數量金額須填寫完整,經倉庫保管員簽字后,材料方可發放.在發票未到,價格暫時無法確定時,先由采購員按合同價,最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上,待收到發票后,如暫估價與實際價不一致,采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單,經倉庫保管員簽字,將第②聯留倉庫記賬,第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬,保證發票和所附收料單金額之和一致.

2,計算加權平均價格

材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額,為本期材料發出單價.

本期收貨數量+期初結余數量

3,發料

(1)車間部門領料

審核領料單填寫規范,簽字手續完備——→審核倉庫管理<>員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附后)——→做成本計算得領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量,傳遞發出成本數據——→核對無誤后,按各車間部門,各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證

借:生產成本——→基本生產(材料費用)(生產用直接原材料)

生產成本——→輔助生產(機修車間領用)

制造費用(生產系統領用非直接材料)

管理費用(管理系統領用)

銷售費用(銷售系統領用)

貸:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核

注:部門領料單須經部門負責人審核,分管領導簽字,車間領料單須經車間主任簽字.

(2)武馬領用

由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買,武馬憑領料單從公司倉庫領用,月末憑武馬領料單編制領料單明細表,傳武馬財務部核對,確認當月出售材料

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

借:其他業務支出

貸:原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注:(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證.

②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證

借:應付賬款——武馬

貸:其他業務收入

應交稅金——增值稅(銷項)——→傳成本崗審核

(3)零星對外銷售

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借:其他業務支出(發票)

制造費用——倉儲費(收據)

貸:原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核

注:(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證.

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

借:現金/銀行存款

貸:其他業務收入(發票)

應交稅金——增值稅(銷項)

或借:現金/銀行存款

借:制造費用——倉儲費〈紅字〉(收據)——→傳成本崗審核

注:(1)倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告,經材料審核崗審核,并有財務部收款憑據(蓋有"現金收訖"或"銀行收訖"的發票或收據復寫聯).

(2)售出材料須開具發票的,開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票,記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證.

(3)無須開具發票的,由材料審核崗開具收據,并同時復寫兩份傳倉庫管理<>員記賬,發貨.

(4)倉庫明細賬審核完畢,須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對.

4,結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢,結出各材料余額,督促倉庫管理<>員與實物核對,并將賬本余額分類匯總與財務賬核對.

5,盤點

每季度組織對原料,包裝,低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理<>員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理<>員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借:管理費用——處理財產損失〈紅字〉

(2)盤虧

借:管理費用——處理財產損失

貸:原材料/包裝物/低值易耗品

(四)力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證,并向武馬,藥品公司下達力資費通知單

借:制造費用——倉儲費(生產系統用工)

管理費用——其他(管理系統用工)

營業費用——市內中轉(營銷系統用工)

應付賬款——武馬

其他應收款——藥品公司

應交稅金——增值稅(進項)

貸:銀行存款

(五)管理性工作

1,材料采購,材料成本,庫存管理和應付賬款實施有效監督,定期對存貨資產進行質量評價.

2,參與原輔料采購招標,審查采購價格執行變動情況,及時報告價格變動情況.

3,每月與采購員對賬一次,及時清理客戶單位掛賬,保證應付賬款真實準確.

4,每季度組織倉庫盤點一次,保證原輔材料賬實相符.

(六)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>.

2,了解財務部各崗位及生產部倉庫管理<>員,采購員等崗工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規格,分類,用途,特點等.

4,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

附表:

領用單位:領料單明細表

賬本名稱

材料名稱規格

單位

數量

單價

金額

六,生產成本核算崗工作流程

(一)生產成本核算流程框架

費用核算費用歸集與分配產品成本核算產成品入庫產成品發出

日常費用生產費用

質保費用醫藥庫中轉庫

輔助費用產成品

返工

制造費用塑料庫

材料發出半成品自制材料費用

產成品發出材料費用

在產品材料

工資提取人工費用

(二)生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整,合法,金額正確,原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借:制造費用——車間部門—相關明細科目

貸:現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核.

注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人,分管領導,財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費(出租車費),通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表.

(4)準確使用明細科目(見科目表).

(5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款.

(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據.

(三)其他核算

1,水(電)費

收受出納崗傳來的水(電)費委托收款憑證——→分出非生產用水(電)發票——→將生產用水(電)發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借:生產成本——輔助生產成本—水/電

應交稅金——增值稅(進項)

管理費用——水/電

貸:銀行存款——→傳主管崗復核

2,審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表,記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注:(1)材料領用涉及基本生產成本,輔助生產成本,制造費用等,因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用,輔助生產.

(四)制造費用及輔助生產歸集與分配

1,生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部(含分管領導)/質保部(含分管領導)科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用(含分管領導),質保部費用(含分管領導)分配表——→編制記賬憑證

借:生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸:制造費用———生產部(分管領導)/質保部(分管領導)——→傳主管崗復核

2,車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉,并生成記賬憑證

借:生產成本——基本生產—車間—制造費用

貸:制造費用——車間—相關明細科目

3,輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借:生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸:生產成本——輔助生產—相關明細科目——→傳主管崗復核

注:(1)必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況.

(2)審定輔助生產車間統計分攤的工時,確保攤入各車間的費用準確合理.

(3)結賬后第三日結轉生產,質保費用,結轉后不能再有該項費用發生,因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢.

(五)生產成本核算

1,基本生產成本的歸集

檢查制造費用,輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配,原材料領用,產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2,產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量,各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等,將車間當月生產成本在完工產品,在產品和半成品之間,完工產品,半成品品種之間進行分配,結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗.

3,產成品入庫

(1)審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品,自制材料賬——→核對入庫單(第④聯)數量與倉庫管理<>員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單(第④聯)——→分車間分品種暫時保存

(2)審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品,半成品數量和入庫單(第④聯)數量一致——→根據成本計算表及入庫單(第④聯)編制記賬憑證

借:庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸:生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復核

(3)編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》,以便動態直觀反映各產品成本變動情況.

(4)登記倉庫產成品(自制材料)明細賬借方金額

根據已審核成本計算表,將入庫產成品,自制材料成本金額登記在倉庫產成品,自制材料明細賬借方.

3,計算加權平均單價

產成品(自制材料)加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額,為本期產成品發出單價.

本期收貨數量+期初結余數量

4,退貨入庫

貨物退回,根據銷售部開具紅字銷售單,由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價,及退貨數量計算出退貨金額,并將品種,數量,單價,金額等資料編表匯總,本崗根據其匯總表,編制記賬憑證.

借:庫存商品——醫藥庫

貸:庫存商品——中轉庫

注:(1)實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證.

5,產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額(=數量×產成品加權平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

(1)銷售單

借:庫存商品——中轉庫

貸:庫存商品——醫藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核

注:(1)銷售單須按品種分類匯總并制表,隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核,紅字銷售單以負數進行核算.

(2)發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單,據此由武馬向公司開具發票,辦理產成品入庫手續.

(2)領出返工

借:生產成本——基本生產—車間—材料

貸:庫存商品——醫藥庫/塑料庫——→傳主管崗復核

注:(1)摘要欄須注明產品名稱及產量.

(2)須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員.

(3)部門領用

借:管理費用——研究開發費(產品開發中心臨床,檢驗用)

制造費用——質保部—檢驗費(質保部抽樣,檢驗用)

營業費用——辦公費—樣品(試賣樣品)(成本+價差)

營業費用/管理費用——招待費(成本+價差)

更改工程——GMP—其他(成本+價差)

貸:庫存商品——醫藥庫/塑料庫

其他應付款——價差(產品執行價/1.17)×17%——→傳主管崗復核

注:(1)領料單內容須填寫完整,備注欄須載明用途,且簽字手續完備.

6,結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢,結出各產品余額,督促倉庫管理<>員與實物核,并將賬本余額分類匯總與財務賬核對.

7,盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理<>員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理<>員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

(1)盤盈

借:庫存商品——醫藥庫/塑料庫

借:管理費用——處理財產損失〈紅字〉

(2)盤虧

借:管理費用——處理財產損失

貸:庫存商品——醫藥庫/塑料庫

(六)管理性工作

1,每月10提供成本分析,動態跟蹤產品成本升降情況.

2,組織車間成本核算員進行規范成本核算,保證及時提供準確的原始資料.

3,參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度<>.

4,深入車間,倉庫熟悉公司各產品生產工序,原輔材料耗用等相關知識,有效挖掘成本管理的潛能.

5,每半年組織倉庫進行一次盤點.

(七)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

七,銷售核算崗工作流程

(一)流程框架

調庫單B類銷售單

———→——————→下發出賬

上庫存賬下庫存賬,上發出賬銷售發票———→

—————→

A類銷售單上應收賬

——————→回款單銷售會計

上發出商品賬———→——→(兌現)

下應收款

(二)庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表"的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本,登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬.

(三)發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的"送貨單匯總表"的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本,登記發出商品賬借方——→同時,憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表,登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑"主營業務收入明細表"登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬.

注:中轉庫加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額作為本期結轉主營業務成本單價.

本期收貨數量+期初結余數量

(四)退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬.

(五)主營業務收入核算

1,正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯,分出老賬(2000年6月1日以前發貨)和新賬(2000年6月1日以后發貨)——→將發票分品種,分辦事處進行數量,金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制"主營業務收入明細表"——→編制記賬憑證

(1)新賬:運行新業務系統自動結轉生成憑證

借:應收賬款——業務轉財務

貸:主營業務收入

應交稅金——增值稅(銷項)

(2)老賬:直接在財務系統中編制記賬憑證

借:應收賬款——老賬—辦事處

貸:主營業務收入

應交稅金——增值稅(銷項)

2,退貨

發生退貨時,要求客戶單位退回原發票,或向公司開具銷售發票.開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票(當月開出的發票可作作廢處理).核算收入時以負數作正常核算.

(六)主營業務成本核算

根據"主營業務收入明細表"及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制"主營業務成本明細表"——→編制記賬憑證

借:主營業務成本

貸:庫存商品—中轉庫——→傳主管崗復核

(七)回款的核算

1,開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

2,編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現金收據,銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款

(1)老賬:直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借:現金/銀行存款

貸:應收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復核

(2)新賬:根據回款單據在業務系統中審核回款單位,銀行名稱,票據號,回款金額,備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借:現金/銀行存款

貸:應收賬款—業務轉財務——→傳主管崗復核

注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

(2)自動結轉生成的回款記賬憑證,經過修訂后,摘要欄"應收賬款"行應填寫業務系統中的臨時憑證號,"銀行存款行"須注明單位和票據號及回款日期.

(3)修訂自動結轉記賬憑證,應確保銀行存款明細科目與回款單一致.

(4)若一張回款單同時有老賬和新賬,應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致.

(八)編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量,銷售收入,銷售成本根據當月"主營業務收入及成本明細表"相關數量,金額進行填列,有加工收入應納入"其他"中;銷售稅金,銷售費用根據當月"利潤及利潤分配表"的主營業務稅金及附加,營業費用本月發生額進行填列.

(九)管理性工作

按月編制各產品利潤表,每季度結束后15日提交銷售情況分析.

2,每月與銷售會計核對中轉庫余額,應收賬款余額.

3,理順業務系統與財務系統之間的核算程序,協調銷售會計核算與財務銷售核算關系,保證票據傳遞及時明晰,銷售核算準確規范.

(八)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>,熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

八,工資福利崗位工作流程

(一)工資發放

1,現金工資性支出

(1)日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借:應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其它

貸:現金——→傳出納崗付款

注:(1)注明"工資"字樣的支出記入"應付工資",未注明的記入相關部門費用.

(2)差額工資,兌現,獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借:應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其他

貸:現金——→傳出納崗登記核對

注:對于集中發放差額工資,兌現,獎金等,為簡化手續,可先由出納崗先憑支出證明單付款,再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證.

2,在職員工工資發放

(1)整理異動信息

簽收人力資源部,行政事務部,車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注:(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假,勞保內退,退休三類,再在三類中分新增人員,部門變動,水電費變動,代扣款項等項目.

(2)須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄.

(3)備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次.

(2)根據備忘錄編制工資表

打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資

注:(1)只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映.

(2)不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋.

(3)驗算工資表

工資計算完畢——→驗算:上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發數

(4)打印,拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

(5)銀行代發工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款,保證10日到賬

注:(1)工資發放日須委托出納領回新開戶存折,登記后由領取人簽字發放.

(6)編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

(7)編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表,出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借:應付工資——部門(在冊人員工資)

管理費用/營業費用/制造費用——其它(招聘人員,臨時工工資)

管理費用/營業費用——差旅費(外勤補貼)

更改工程——GMP—其他(GMP部門工資)

應付福利——醫藥費/福利(醫貼,物資補貼)

管理費用——電費(扣個人水電費)(負數)

貸:其他應付款——長期服務金/養老金/公積金

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳給主管崗復核

(8)裝訂工資信息資料

工資發放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊,妥善保管.

2,勞保/內退人員工資及代付款發放

(1)編制工資表程序與在職員工相同

(2)每月4日前劃款,保證5日到賬

(3)編制憑證

借:管理費用——勞保(勞保人員工資)

應付工資——其他(內退人員工資)

管理費用——電費(代扣水電費)

其他應付款(代付款項)(負數)

應付福利(代發款項)

貸:其他應付款——養老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3,退休人員補貼發放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤,拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表,代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

(1)借:管理費用——勞保(退休人員補貼)

貸:銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復核

(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單,編制憑證

借:銀行存款

借:管理費用——水電(負數)

注:(1)退休人員工資已改由社保發放,公司只負責發放退休人員補貼.

(2)新增退休人員時,應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號,以便向退休人員存折中劃入補貼.

4,銷售兌現

憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據,銀行回執編制憑證

借:應付工資——辦事處(在冊人數×800記應付工資)

營業費用——廣告費—宣銷費(醫藥代表及OTC代表工資)

——打卡差旅費

——業務費(兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費)

管理費用——電費(代扣水電費)

貸:其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳主管崗復核

(二)工資分配

1,分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表,同時按工資總額的14%計提福利費,2%計提工會經費——→編制記賬憑證

借:管理費用——工資/福利

營業費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利(五車間)

管理費用——工會經費

貨:應付工資

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費——→傳主管崗復核

注:(1)工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證,因此可適當提前扎工資賬,若有工資性支出,則可提前編制下月憑證.

(2)分配工資后,部門應付工資無余額.

2,提取產量工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借:生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利(五車間)

貸:應付工資——車間

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

注:(1)應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和.

(三)福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費,學雜費,醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借:應付福利——相關明細科目

貸:現金——→傳出納崗

(四)長期服務金

1,長期服務金本金

(1)收長期服務金

根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證

借:現金

貸:其他應付款———長期服務金——→連同收據存根傳出納崗收款,蓋章——→登記長期服務金手冊,對新來員工情況及所交本金進行記載——→由員工本人簽字確認

注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名,所在部門.

(2)如因員工異動使服務金發生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時,要在長期服務金手冊異動情況表中登記,由員工本人簽字確認.

(2)退長期服務金

根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計算)×月數)——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借:其他應付賬款——長期服務金

財務費用——利息支出

貸:現金

(3)編制長期服務金明細表

年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表,保證賬表,表冊相符.

2,長期服務金獎勵金的滾存與支付

(1)長期服務金獎勵金的滾存

年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金

借:管理費用/營業費用/制造費用

貸:其他應付款——獎勵金——→傳主管崗審核.

注:(1)年初在服務金明細表中計算獎勵金.

(2)獎勵金具體計算方法執行《長期服務金管理辦法》.

(2)獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借:其他應付款——獎勵金

貸:現金——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表

長期服務金手冊的登記與保管

對長期服務金收,發,獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記.

每年3月份將長期服務金發放至個人簽字確認,并及時收回,妥善保管.

(五)公積金管理

1,公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動.

2,公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提取(或轉移)申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉移憑證)——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉移)人

(六)管理性工作

1,及時編制工資表,并拷盤送交銀行,保證月度工資按時準確發放.

2,及時清理其他應付款,保證代扣代繳到位.

3,加強長期服務金的管理,保證財務賬與長期服務金輔助賬一致,保管長期服務金手冊.

4,按月與銀行公積金核對,保證公積金準確繳存到個人戶頭.

5,保證每月工資按時準確發放.

6,確保養老金,公積金,房租水電等事項扣繳到位.

(七)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

九,稅務崗工作流程

(一)抄稅

按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅

注:(1)辦事處攜外開具的普通發票,在核算收入當月進行抄稅.

(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致,并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%.

(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂,并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應,普通發票不必重新裝訂.

(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全,紅字發票是否附合法依據.

(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據,IC卡數據,開具的全部專用發票存根聯數據,專用發票使用臺賬四相符.

(二)抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

注:(1)計算每本抵扣聯進項稅額,不同稅率的進項稅分別列示,并與抵扣聯清單對應.

(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫,簽章規則,以便能及時抵扣.

(三)申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注:(1)增值稅,所得稅,城建稅及其他附加稅,公積金按月申報,房產稅分別于元月,7月分兩次申報,車船使用稅,土地使用稅于每季度第1個月申報,印花稅年底一次申報.

(2)填寫申報表時,應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,如出口交稅,預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映.

(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據.

(4)領到申報開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記.

(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊.

(四)代辦出口退稅相關手續

復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票

(五)稅款交納

1,申報月度資金計劃

月末根據當月開票及抵扣情況,稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核

2,稅款繳納

填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單,連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證

(1)完稅

借:應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

—所得稅—企業所得稅/個人所得稅

—城建稅

其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金

貸:銀行存款

(2)劃卡

借:銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸:銀行存款

(3)從卡中完稅

借:應交稅金(明細同上)

貸:銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借:管理費用——公積金A*50%

其他應付款——公積金A*50%

貸:銀行存款A——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養老金

簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借:管理費用——勞保—養老金A*25/(25+4)

其他應付款A*4/(25+4)

貸:銀行存款A——→傳主管崗復核

注:(1)向稅卡中在稅票登劃款時,同時將相應的稅票交給征管員,并記本中備注轉征管員.從稅卡入庫后,收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時,編制記賬憑證,并在稅票登記本中中注銷該票.

(2)編制完稅記賬憑證時,摘要欄中須注明票號和所屬期.

(六)發票的領購及使用

根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表

注:(1)及時購買所需的票據,隨時滿足領用需求.

(2)票據按本發放,領用人須交回用完后的票據存根,換領新的票據.

(3)領購的空白票據須妥善保管,謹防丟失.

(七)管理性工作

1,隨時與地稅國稅征管員保持聯系.

2,及時向其他會計崗位宣傳稅法知識,規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理.

3,熟練掌握公司各項稅款的交納情況.

4,積極清理以前年度欠稅情況.

5,協助開票崗完成相關工作.

(八)工作要求

1,熟悉公司各類財務管理制度<>,熟悉現行各種稅法.

2,了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作.

3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.

十,內部審計崗工作流程

5,每月18前編制出調節表,并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬.

(一)資產審計

1,貨幣資金審計

(1)審計目標

證實貨幣資金余額的存在性,完整性,收付業務的合法性

(2)內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬,抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內部控制系統.

(3)實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存,要求出納員將全部憑證入賬,結出當日現金日記賬余額,填寫"現金出納報告書".在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金,并作記錄.填制"庫存現金清點表",該表由出納員,會計人員共同簽字,作為審計工作底稿.庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數,當日現金日記賬結余數,賬實是否相符.即有無溢缺.

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄,至少抽查1至2個月的現金日記賬,審查原始憑證.

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄,核證銀行存款收支的截止日期,抽查銀行存款的賬面余額.

2,存貨審計

(1)審計目標

證實存貨的存在性,完整性,所有權歸屬,計價的正確性,采購與銷售的合法性,分類的正確性

(2)內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件,追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務,追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度<>——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

(3)實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查:審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本,查看采購成本的構成項目是否正確,采購費用分配比例是否合理,采購成本是否合法,正確.采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料,時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃,核查發出材料的計價,揭露弄虛作假的行為

3,應收賬款審計

(1)審計目標

①證實應收款項的存在性,正確性,銷售退回,折讓與折扣的合法性,截止日期的正確性,壞賬損失的真實性

(2)內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統

(3)實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表,確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

4,固定資產審計

(1)審計目標

①證實固定資產的存在性,完整性,分類的正確性,所有權的歸屬,計價的正確性,折舊方法的選用及其計算的正確性

(2)內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬,卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

(2)實質性審查

①固定資產入賬價值的審查

②固定資產增加與減少的審查

③固定資產折舊的審查

④固定資產結存的審查

⑤在建工程審查

(二),收入,成本與費用審計

1,主營業務收入審計

(1)審計目標

證實主營業務收入的真實性,分類的合理性,賬務處理的正確性

(2)內部控制系統的測試

了解并描述內部控制系統——→測試銷售計劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責的執行——→測試銷貨制度的執行——→評價主營業務收入的內部控制系統

(3)