家族企業威海鐵路工程集團公司財務管理問題的案例分析目錄TOC\o"1-3"\h\u3542摘要 I33831引言 1169122相關概念與理論 2141222.1家族企業 2228772.2財務管理的基本理論 2309572.3財務管理的作用 2101682.3.1計劃作用 2212712.3.2控制作用 2187272.3.3監督作用 3246093家族式企業財務管理現狀 4191083.1案例公司簡介 4276363.2公司治理模式現狀 4225033.3公司財務制度 533513.3.1財務部門的設置與管理 521403.3.2財務人員的職責 5297564威海鐵路工程集團有限公司財務管理存在的問題 6197134.1缺乏科學的財務管理理念 633804.2部門人員設置不合理 6199694.3企業資本運轉不暢通 693724.4缺乏科學的投資管理 6159335解決家族式企業財務管理存在問題的措施 881165.1重視財務管理增強財務管理意識 872155.2加強企業內部控制，完善財務管理制度 8735.3擴大融資渠道，提高企業融資水平 8211915.4進行科學有效的投資管理 9318996結論 11551參考文獻 12摘要自改革開放以來，我國家族式企業迅速發展，家族式企業在發展過程中面臨著一系列的機遇，但同時隨著家族企業的逐漸壯大也暴露出一系列問題，如融資困難、人才流失等，特別是財務管理不科學不嚴謹，嚴重阻礙了家族式企業的進一步發展，本文以威海鐵路工程集團有限公司為例分析家族式企業財務管理中存在的不足以及形成原因，提出了完善家族式企業財務管理的對策，包括建立科學的成本管理體系、強化資金管理、提高經濟效益、提高財會人員自身素質和業務水平等。【關鍵詞】家族式企業；管理問題；對策1引言家族式企業作為一種擁有上千年發展歷史的古老企業形態，在全球公司中占有非常重要的地位。美國有學者估計家族所有或掌控的企業在全球公司總數中所占比例大概在三分之二左右。中國的家族式企業起步較晚，上世紀末我國才開始承認家族式企業在私營經濟中的地位。隨著新一信息技術所帶來的知識交互便易性等使得家族式企業成為開放眾創空間的參與主體，成為我國市場經濟的主流部分(張雯欣,李俊豪,王晨曦,2022)。十九大新聞招待會議上中共中央統戰部副部長將我國家族式企業的貢獻簡單概括為五個數字，具體表現為：民營企業對國家稅收貢獻超過了50%；國內民營企業的國內生產總值、固定資產投資以及對外直接投資均超過60%；高新技術企業占企業總數超過70%；城鎮就業比例達80%，民營企業對新增就業貢獻率高達90%。可見，由家族所有或經營的民營企業帶來經濟效益遠遠高于同期的國有經濟，家族式企業地位的重要性日益凸顯(劉悅婷,陳思,2021)。不過，即使同為家族式企業，每一個公司最后的命運也不盡相同。在家族式企業向現代化企業發展的過程中，由于無法恰當解決公司治理問題導致企業經營績效低下最終走向滅亡的家族式企業比比皆是。在日益激烈的市場競爭中，家族企業的財務管理也必須跟上步伐，并在思維、模式和方法方面不斷變化。集中管理，提高會計人員的效率和質量，才能提高企業競爭力。本文從威海鐵路工程集團有限公司的財務管理狀況入手，分析了其中存在的問題，威海鐵路工程集團有限公司沒有意識到資金流通對企業的重要作用，沒有做到提高資金流動效率；對企業籌資活動也缺少規劃，不能準確的預算企業日常經營中所需資金量，賒銷款項到賬時間和收回時間無法合理配合(楊子豪,黃紫涵,趙嘉,2021)。并針對這些問題提出了解決的對策，建立健全內部控制制度，各部門各司其職，明確權力責任，加強會計科目的真實性，使企業各部門內部相互約束，互相監督，提高企業會計信息的透明性，促進企業經濟健康發展。2相關概念與理論2.1家族企業呂了然《中小型家族企業財務問題分析研究》（2015）對家族企業進行了較為詳細的界定。他認為可以將家族企業分為廣義家族企業和狹義家族企業。廣義上的家族企業是指具有家族企業所有權的企業(吳志遠,徐子軒,孫若,2020)；狹義上說，家族企業是指由家族成員控制的企業。另外，張丹《基于財務視角論家族企業的可持續發展》（2016）也在前人研究成果的基礎上，提出了不同的觀點。他認為，家族企業應該根據股權結構和公司家族成員持股差異來對公司股權進行調控。同時滿足以下條件的，可以認為是中小家族企業：（1）家族控股比例較高，超過關鍵持股比例的股份；（2）企業董事會主席由家庭成員或直系親屬擔任；（3）半數以上的董事會席位由家庭成員或三等親屬擔任(馬子琪,馮鑫宇,蔡芷,2019)。從以上學者的觀點來看，中小家族企業的定義可以理解為：企業董事大多由親屬持有，一個家庭或幾個有聯盟關系的家庭可以影響企業的控制和所有權，甚至起到決定性的作用(鄧宇豪,何沛琳,鄒文博)2.2財務管理的基本理論財務管理是在某些總體目標范圍內管理資產采購、資本融資、現金流動和利潤分配。財務管理是公司管理的一個組成部分，是一項經濟管理任務，它根據財務法規和制度以及財務管理原則處理財務關系。財務管理的原則分為(潘逸琳,蔣澤宇,陸思,2019)：權衡風險收益、考慮貨幣的時間價值、現金作為衡量價值的標準、增量現金流利潤、特別高的產品項目不存在于競爭市場、資本市場的有效性、管理人員與所有者的所代表的獲利者不一致、納稅影響業務決策、風險類別的不同需要區別對待、道德行為規定財務人員做正確的事情，道德困惑存在于競爭市場，不利于實現道德行為的規定。2.3財務管理的作用2.3.1計劃作用財務前景預測是對今后財務指標的分析預測和判斷，這一步比較重要，編制財務計劃的過程(姜婷婷,唐家輝,戴思,2022)。應該通過預測和分析尋找增加渠道，減少費用的方法，這個環節必須認真考察歷史記錄，財務預測的主要內容主要包括銷售，資本，成本和利潤預測四個重要方面。財務計劃應是把生產周期、投資活動及預計收入和經濟信息以貨幣需求的形式反映出來的完整的計劃(陶逸杰,何思穎,谷嘉俊,2022)。2.3.2控制作用財政控制的主要內容是財政收支平衡。它的任務是根據相應實際情況組織和合理組織資金，以確保合理的生產需求(熊晨宇,余悅然,葉昕,2018)。財政收支平衡的方法包括增加生產和收入以平衡支出，減少消費和減少支出，達到平衡收入的效果。此外，可以按照規定的程序向銀行提供資金或貸款。2.3.3監督作用金融監督主要包括以貨幣形式監視企業的生產和經營活動，例如，特別是監視資金的收集，使用，消耗，回收和分配(韓紫霜,黎鵬飛,邱舒婷,2020)。分析現金流量指標可能會反映出企業物資，專業的形成以及對生產和經營資金的這些嚴格控制，從而鼓勵企業加強對生產技術的管理并向改善材料供應；有關指標的分析可以反映的財務成果還有運營管理的功能。成本合理，促進人力，物力和財力的使用，節約了消耗并降低了成本(馮彥杰,曾昭涵,莫志,2021)；利潤指標的分析可以反映公司的財務業績和管理水平，嚴格監控利潤的形成和分配，能促進企業潛力的發展，提高管理水平，降低成本，增加稅收。3家族式企業財務管理現狀3.1案例公司簡介威海鐵路工程集團公司是山東鐵路建設行業的代表性企業，深耕鐵路建設領域多年，威海鐵路工程集團在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家鐵路建設企業榮譽金獎”、“國家優質納稅企業”以及入圍了“威海市優質鐵路建設企業”。威海鐵路工程集團的發展是我國鐵路建設企業改革創新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國鐵路建設企業的發展狀況。公司秉承“實干創造未來”的企業精神，堅持做出高品質產品，本著“追求、質量、技術、精神”8字宗旨，基于鐵路建設市場需求進行不斷創新，使公司始終處于鐵路建設行業前沿，引領鐵路建設行業的發展。3.2公司治理模式現狀威海鐵路工程集團有限公司屬于家族式企業，隨著企業的發展以及市場經濟體制的改變，公司的組織架構形式也有所調整，從一開始的直線型組織架構發展成為職能型組織架構。到目前為止，公司除成立股東大會外，董事會還成立了審計委員會，薪酬管理委員會和風險管理理委員會等(施昕怡,任若軒,薛藝銘)。同時，它還設立有監事會和監事會秘書。公司在董事會的指導下采用總經理責任制。并在總裁職能部門建立多個部門，以對不同區域進行全面管理。具體模式如下圖3.1所示。圖3.1公司組織結構圖根據目前的組織架構發現：進入新世紀以來，威海鐵路工程集團公司逐步構建現代企業制度，完善了企業的現代威海鐵路工程集團公司治理，很大程度上規范并促進了威海鐵路工程集團公司的業務管理和事業發展。威海鐵路工程集團公司的股東大會落實穩固化，打響了現代化企業制度的第一炮。2016年，很大一部分威海鐵路工程集團公司的元老級人物紛紛期滿離任，退居二線，不再過問企業事務。同期，相對年輕的專業化骨干被招募進領導團隊，賦予了董事會新鮮的血液，也帶來了全新的管理理念。3.3威海鐵路工程集團公司財務制度3.3.1財務部門的設置與管理威海鐵路工程集團公司金融部成立之初，規模較小。為簡化結構，威海鐵路工程集團公司將財務部與行政部結合起來，統稱為綜合部。隨著威海鐵路工程集團公司規模的不斷擴大，威海鐵路工程集團公司管理人員逐漸意識到了這一領域的不足，威海鐵路工程集團公司財務部門劃分為獨立的部門。但威海鐵路工程集團公司的兩個部門無論是在內容上還是形式上都沒有完全分離，如威海鐵路工程集團公司財務部和行政部的統一領導和管理、辦公室員工等。3.3.2財務人員的職責威海鐵路工程集團公司成立之初，由于威海鐵路工程集團公司的高級管理人員不重視財務部門，威海鐵路工程集團公司的財務管理人員不是專業的財務人員。由于缺乏專業知識，他們不適合這個職位，這對威海鐵路工程集團公司的經濟管理有一定的影響。隨后，經股東大會決議，決定由專業財務人員和財務總監擔任會計職務。為了降低威海鐵路工程集團公司的人工成本，財務人員擔任威海鐵路工程集團公司出納、會計等職務(鐘軒冉,阮智宇,呂一涵,2022)。鑒于員工良好的財務和道德素質，威海鐵路工程集團公司從未發生過任何財務欺詐案件。但由于行政人員與財務人員分工不清，在處理財務工作時，也參與了威海鐵路工程集團公司人事、法律等其他不相關業務。此外，由于威海鐵路工程集團公司、出納和會計師有時由兼職員工和實習生擔任，財務工作仍存在滯后和延誤(龔宏偉,姚語軒,程嘉)。4威海鐵路工程集團有限公司財務管理存在的問題4.1缺乏科學的財務管理理念同許多家族企業一樣，鐵路工程集團公司管理者財務管理能力不足，管理思想僵化，因此，威海鐵路工程集團公司領導人沒有把財務管理放在企業管理的核心位置。由于企業家缺乏財務管理知識，財務管理概念過時甚至缺失，在進行生產經營決策時缺乏對理論依據的客觀看法和現實狀況的實踐經驗，容易對財務報表數據造成不準確的分析乃至是錯誤的決策。同時威海鐵路工程集團公司對員工沒有具體學歷或工作要求，不愿邀請高級財務人員導致相關的工作人員職稱低，甚至有的財會人員都未領取會計資格證(方珮琳,鮑子豪,高悅彤,2023)。威海鐵路工程集團公司會計人員未受到過專門會計教育，墨守成規，不思進取，所掌握的知識技能只能滿足于簡單的會計處理，缺乏鉆研精神，對企業工作相關的管理問題知之甚少。4.2部門人員設置不合理公司如許多家族企業一樣實行經營權與所有權兩者相統一的模式并未實現兩者相分離。在一定程度上，威海鐵路工程集團公司并沒有把財務管理理論知識和管理手段運用到威海鐵路工程集團公司的經營管理過程中來。由于受到家族企業經營模式的限制，威海鐵路工程集團公司經營模式較小，崗位設置與員工職責不相符。財務決策缺乏理論知識的指導，有效的決策難以得到規范性的操作。另外，在威海鐵路工程集團公司企業職工選拔過程中，一定程度上忽視了人員的專業素質考核，盡管有些人員持有其從事相應的工作的職業證書，但是卻缺乏其他方面的能力，導致鐵路工程集團公司員工整體素質低下。4.3企業資本運轉不暢通據調查，威海鐵路工程集團公司資金的籌集主要來自向銀行進行借款和企業通過相關渠道自行進行籌資。根據目前中國現行的管理準則，制定了發行股票和證券企業規模的最低限制，導致威海鐵路工程集團公司無法通過股票和證券進行融資。同時威海鐵路工程集團公司相對于大型企業而言，商業銀行本著對安全性，風險性的綜合考慮，不愿對其進行大規模的放貸。但由于威海鐵路工程集團公司要想進行生產發展，就離不開資金的投入。但由于企業資金積累較少，單憑銀行借款和企業自身儲備的資金根本無法滿足其發展需要(魏晨曦,謝欣怡,丁子騫)。另外，在資本運轉過程中，由于威海鐵路工程集團公司現金管理存在漏洞，導致資金流動環節存在問題，現金儲備富足時，資金無法得到及時利用造成資金閑置；資金儲備短缺時資金無法快速匯集造成資金運轉困難，不能使威海鐵路工程集團公司的現金儲備糧維持在一個最有利于企業發展的狀態。4.4缺乏科學的投資管理威海鐵路工程集團威海鐵路工程集團公司的風險管理認識薄弱，項目分析和項目評估缺乏定期系統的研究考核，在進行大規模投資項目之前，威海鐵路工程集團公司沒有關于資本結構，建設周期和財務來源的科學規劃，也沒有可靠的質量預測。資金用于項目的建設和運營，威海鐵路工程集團公司投資收益連續三年都出現負增長，管理者缺乏遠見的常識，在進行投資決斷時沒有合理的思考企業的實際經濟能力和生產能力，處于粗淺的階段，與社會實踐的發展不相適應(楊子豪,黃紫涵,趙嘉)。同時，威海鐵路工程集團公司為了擴大經營范圍，分散經營產生的風險，不理性的投入非常多的項目，資金分散過多，如果新的投資項目在市場上失敗了，投進去的大量資金是一個沉沒成本，威海鐵路工程集團公司的風險進一步增大導致資金鏈斷裂，最終的結果是因為資金周轉不暢，企業信譽嚴重受損而倒閉。5解決家族式企業財務管理存在問題的措施5.1重視財務管理增強財務管理意識財務管理人員作為家族企業的發展的人文力量，為企業提供了源源不斷的動力。財務管理人員是威海鐵路工程集團公司的寶貴的財富，企業的發展離不來財務人員。為使公司繼續健康發展，威海鐵路工程集團公司需要提高財務人員的專業水平。首先要具有扎實的會計理論知識，在此基礎上不斷提高自身關于財務管理方面的知識，學會運用財務管理方面知識對經營活動進行分析。同時加大培訓力度，培養其財會分析能力，提升自身素質，做一名高素質的財務人員。威海鐵路工程集團公司在加強學習理論知識的同時，也不能忽略實務操作，要熟練運用使用財務軟件，使其更好的發揮應用作用提供服務，使得業務處理更加方便快捷，能夠更好的適應社會和企業的發展要求(吳志遠,徐子軒,孫若,2021)。同時也要加強威海鐵路工程集團公司員工其思想法制教育，促使其形成正確的職業道德觀念，抑制不良的工作作風，端正自身的工作態度，嚴格執行國家和企業指定的法律法規，不違法亂紀，知法犯法。這不僅會促進威海鐵路工程集團公司的可持續發展，也會提高員工的個人道德素質。財務人員的素質直接關系到企業的財務管理水平，因此威海鐵路工程集團公司還要在此基礎上積極引進各種優秀人才，在進行人才選拔時打破家族式企業經營管理模式，公開招聘，公平競爭，從優錄取。5.2加強企業內部控制，完善財務管理制度家族企業應該完善銷售環節的賒銷管理，建立客戶信用評價制度，減少企業的壞賬損失。在企業賒銷之前，威海鐵路工程集團公司就應該對客戶的信用等級進行調查。家族企業應該對每一筆應收賬款進行科學合理的分析，對一些收不回來的壞賬，應及時計提壞賬準備，完善對應收賬款的管理(馬子琪,馮鑫宇,蔡芷)。風險是很難躲避的，盲目承擔的財務風險是不符合實際的。當金融風險發生，風險基金可以及時得到補償，以確保威海鐵路工程集團公司業務運作，使金融風險管理成為企業戰略的一部分，這將有助于企業的順利發展。同時，家族企業可以擴大“代收賬款”的范圍，加強與銀行和支付寶的合作，保證金將同時建立風險基金，以規避客戶的安全風險。5.3擴大融資渠道，提高企業融資水平威海鐵路工程集團有限公司存在融資難、籌資能力差的問題，這個問題嚴重阻礙了公司的長期發展。資金的積累投入是企業發展的基礎，只有滿足于資金的需求才能滿足于企業的發展。要想獲得資金就要擴大融資渠道，使內源性融資和外源性融資并駕齊驅。受家族企業經營模式的限制，公司融資結構不合理，兩種融資方式所占比例相差較大，針對這種情況案例公司要重視發展內部融資(鄧宇豪,何沛琳,鄒文博,2022)。而內部融資有利于威海鐵路工程集團公司降低經營，維持企業穩定發展，形成良好循環發展。其次，強化企業資金運作。在全企業樹立資金統一管理的觀念。資金要統一賬戶，還必須明確考慮到資金交易。威海鐵路工程集團公司資金管理需要完善管理體制，提高資金管理水平，明確每筆現金業務的支付原因，做到賬實一致。同時，公司的管理者在進行各項財務管理活動時也要遵守相應的規章制度。同類鐵路建設公司在進行籌集資金時，資金金額要符合企業發展的實際情況。若企業融資金額不足，企業的生產經營就會受到約束；相反，如果企業存在多余資金，則勢必會造成資金閑置浪費。其次，威海鐵路工程集團公司在資金的使用上要追求實現效益最大化。企業在融資過程中，設計的金額數量較大，不能全面掌握全部資金的使用狀況，致使資金管理松散，管理使用不合理。因此企業要做好資金管理，確保資金得到安全管理。同時要加強監督，強化監督意識，對不良行為提出嚴厲批評，行為嚴重時要加大懲罰力度。最后要尋求合理地資金結構，合理安排使用資金，資金使用分配方面要均衡發展，使資金發揮自身最大的經濟效益。5.4進行科學有效的投資管理風險意識是思想組織工作的基礎，做好風險意識的準備工作有利于企業認清形勢，明確方向。加強風險意識有利于企業提升管理水平和能力，維持企業穩定發展。首先進行投資活動時，要注意分析項目的可行性和回報率，改變過去陳舊落后單憑經驗投資的投資理念，科學投資(潘逸琳,蔣澤宇,陸思)。其次，領導者要以身作則，主動樹立正確的財務風險管理理念。企業制定風險管理制度，成立有關部門，對各項經濟業務活動進行風險監管和控制。另外金融市場混亂復雜，處處存在財務風險(姜婷婷,唐家輝,戴思,2020)。企業只要涉及經營活動，就無法避免財務風險。而財務人員作為威海鐵路工程集團公司參加經營活動的主要因素，必須要提高自身風險意識，為了積極避免風險，我們還必須采取有效措施來應對這些風險。家族企業應該完善投資決策程序，不能盲目投資，應該考慮到投資項目的可行性，資金的可回收性，家族企業投資決策流程圖應如圖5.1所示：投資機會研究投資機會研究是否存在投資機會初步可行性研究是否有生命力可行性研究實施投資終止研究，尋求新的投資機會項目在技術經濟方面可行濟方面圖5.1投資決策流程圖由圖5.1可知家族企業進行投資決時完整的投資決策流程圖，應該首先研究項目是否有投資機會，如果有，是否可行，要進行項目的可行性分析，如果可行，要研究該項目是否有生命力，如果可長期發展時，要收集相關資料，掌握準確的投資信息，對項目的必要性、可行性和合理性進行嚴密探討。合適恰當的開展多元化投資，投資風險必須提前加以防范。確定投資項目后，中小物業企業要通過科學的方法和手段，確定如何實施項目，并可以任何做到經濟最大化，讓資金快速轉運起來。明確投資項目后，必須充分預測項目可能出現的風險，才能把風險降到最低，成功做到避免財務風險。6結論近年來，家族企業如雨后春筍般蓬勃發展在我國經濟發展中所占比例越來越大，發揮的作用也越來越不可替代。中國改革開放以來，已經成為經濟快速發展的不可或缺的動力。家族企業如果想發展，就不能忽視企業管理的作用。而財務管理作為企業管理環節中舉足輕重的一個步驟，自然為企業的發展發揮優勢，以求推進企業健康穩定發展。本文以威海鐵路工程集團有限公司為例，按提出問題：指出公司存在的財務管理方面的問題分析問題：可以看出該公司的資金來源結構不太合理，負債率高，并且缺少根據其實際情況來合理規劃負債籌資的比例，從發現并解決問題，分析和研究解決問題的思路。這不僅有利于建立完善企業財務管理制度，而且有利于節約成本，實現資源最大程度的利用和優化配置，使企業實現穩定經營，實現企業最大利潤。但是，在實際的財務管理工作中，如何結合公司的具體情況，運用理論知識及國家相關法律政策進行財務管理的制定實施，尚有待進一步的探討。家族企業財務管理研究是一個長期研究課題，因此本文提出的建議也只是一些籠統粗略的想法，要想取得較為精確的結論還要進一步通過相關文獻數據進行分析。此外由于本人掌握的知識水平有限，理論知識與專業技能，實踐活動