納稅實務與申報知到智慧樹章節測試課后答案2024年秋酒泉職業技術學院第一章單元測試

發票的管理辦法由（）規定。

A:國務院

B:省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

C:財政部

D:國家稅務總局

答案:國務院

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為（）。

A:代扣代繳稅款義務人

B:納稅人

C:扣繳義務人

D:代收代繳稅款義務人

答案:扣繳義務人

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批準，可以延期繳納稅款。

A:稅務所B:縣以上稅務局（分局）C:省級稅務局

D:征管分局

答案:省級稅務局

納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

A:未按規定使用稅務登記證

B:未在規定期限內申請辦理稅務登記

C:偽造稅務登記證件

D:不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正

答案:不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正

稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（）、取得、保管的管理和監督。

A:繳銷B:開具

C:印制D:領購

答案:繳銷；開具

；印制；領購納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關報告。（）

A:欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前

B:納稅人放棄到期債權的

C:納稅人有合并、分立情形的

D:扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的

答案:欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前

；納稅人有合并、分立情形的

；扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的

下列應當按規定辦理納稅申報的有（）。

A:已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B:未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C:負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D:稅款負擔人

答案:已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

；未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

；負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

稅務機關應當自收到個體工商戶稅務登記申請表之日起15日內審核并發給稅務登記證件。（

）

A:對B:錯

答案:錯

第二章單元測試

下列行為中，不屬于增值稅視同銷售情形的是()。

A:將購買的貨物分配給股東

B:將自產的貨物用于對外投資

C:將購買的貨物用于集體福利

D:將自產的貨物無償贈送給他人

答案:將購買的貨物用于集體福利

下列有關增值稅的稅率中說法不正確的是()。

A:銷售圖書適用于9%的稅率

B:提供加工勞務適用于13%的稅率

C:銷售生活服務適用于9%的稅率

D:提供交通運輸服務，適用于9%的稅率

答案:銷售生活服務適用于9%的稅率

納稅人年應稅銷售額超過規定月份(或季度)的所屬申報期結束后()內按照稅法規定辦理相關手續。

A:15日

B:10日

C:20日

D:5日

答案:15日

下列各項中，屬于增值稅征收范圍，應征收增值稅的有（）。

A:燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼

B:工廠自采地下水用于生產

C:商品期貨

D:納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費

E:印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入

答案:商品期貨

；納稅人隨同軟件產品銷售一并收取的維護費

；印刷企業接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入

某企業被劃分為一般納稅人，其應具備的基本條件有（）。

A:設立會計部門與財務總監

B:能提供準確的稅務資料

C:企業規模比較大

D:企業以營利為目的

E:會計核算健全

答案:能提供準確的稅務資料

；企業規模比較大

；會計核算健全

下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。

A:將貨物無償贈送給小規模納稅人

B:商業企業零售煙酒

C:將貨物銷售給消費者個人

D:超市零售化妝品

E:批發企業銷售服裝

答案:商業企業零售煙酒

；將貨物銷售給消費者個人

；超市零售化妝品

下列納稅人提供的服務中，增值稅稅率為9%的是（）。

A:基礎電信服務

B:交通運輸服務

C:建筑服務

D:不動產租賃服務

答案:基礎電信服務

；交通運輸服務

；建筑服務

；不動產租賃服務

關于增值稅稅率的說法，正確的有()。

A:小規模納稅人適用于3%的征收率

B:汽車修理適用于13%的稅率

C:食用植物油適用于9%的低稅率

D:典當業銷售死當物品適用3%的簡易征收辦法

答案:小規模納稅人適用于3%的征收率

；汽車修理適用于13%的稅率

；食用植物油適用于9%的低稅率

；典當業銷售死當物品適用3%的簡易征收辦法

對在進口環節與國內環節，以及國內地區間個別貨物（如初級農產品、礦產品等）增值稅適用稅率執行不一致的，納稅人應按其取得的增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額抵扣進項稅額。（）

A:對B:錯

答案:對某增值稅一般納稅人銷售其從農業生產者處購進的自產谷物，繳納增值稅時適用零稅率。（）

A:錯B:對

答案:錯

第三章單元測試

消費稅計算應納稅額的計算方法不包括（）

A:從價定率和從量定額復合計稅

B:累進計稅

C:從量定額

D:從價定率

答案:累進計稅

消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月（）內申報納稅并結清上月應納稅款。

A:1日起15日

B:1日起7日

C:1日起5日

D:1日起10日

答案:1日起15日

下列商品中，征收消費稅的是（）。

A:空調

B:酒精

C:冰箱

D:彩電

答案:酒精

下列應稅消費品中，適用定額稅率的有（）。

A:薯類白酒

B:酒精

C:汽油

D:糧食白酒

答案:汽油

從價定率計征消費稅的銷售額中應包括（）。

A:價款

B:消費稅

C:價外費用

D:增值稅

答案:價款

；消費稅

；價外費用

下列商品中適用定額稅率的商品有（）。

A:汽油

B:柴油

C:黃酒

D:白酒

答案:汽油

；柴油

；黃酒

下列不屬于委托加工應稅消費品的有（）。

A:受托方以委托方的名義購進原材料加工的應稅消費品

B:委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品

C:委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應稅消費品

D:受托方提供原材料加工的應稅消費品

答案:受托方以委托方的名義購進原材料加工的應稅消費品

；委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應稅消費品

；受托方提供原材料加工的應稅消費品

某企業將其自己使用過的一部小汽車作為實物投資，這一行為不繳增值稅也不交消費稅（）

A:錯B:對

答案:錯納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起10日內繳納稅款。（）

A:錯B:對

答案:錯個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品的消費稅，連同關稅一并計征。（）

A:對B:錯

答案:對

第四章單元測試

在中國設立機構、場所，且所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是（）。

A:33%

B:20%

C:25%

D:10%

答案:25%

下列各項中，不屬于企業所得稅“其他收入”的項目有（）。

A:現金的溢余收入

B:固定資產盤盈收入

C:固定資產出租收入

D:罰款收入

答案:固定資產出租收入

根據企業所得稅法律制度的規定，以下各項中，屬于免稅收入的是（）

A:已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款。

B:轉讓企業債券取得收入。

C:企業接受社會捐贈收入。

D:國債利息收入。

答案:國債利息收入。

企業公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A:15%

B:12%C:5%D:10%

答案:12%非居民企業在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括（）。

A:辦事機構

B:來華人員居住地

C:在中國境內從事生產經營活動的營業代理人

D:提供勞務的場所

答案:辦事機構

；在中國境內從事生產經營活動的營業代理人

；提供勞務的場所

根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的有（）。

A:權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現

B:特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C:利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現

D:接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現.

答案:特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

；利息收入，按照收付利息的日期確認收入的實現

；接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現.

根據企業所得稅法的規定，下列收入中計入企業所得稅征稅的有（）。

A:確實無法償付的應付款項

B:匯兌收益

C:軟件企業收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產

D:補貼收入

答案:確實無法償付的應付款項

；匯兌收益

；補貼收入

企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。

A:企業為投資者支付的補充養老保險

B:為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

C:按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金

D:為投資者或者職工支付的商業保險費

答案:企業為投資者支付的補充養老保險

；為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

；按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金

企業將貨物用于職工福利的，應當視同銷售。（）

A:對B:錯

答案:對企業為職工參加財產保險，按照規定繳然的保險費，準予扣除。()

A:對B:錯

答案:錯

第五章單元測試

個人所得稅的征稅對象是（）

A:收入額

B:總額

C:所得額

D:應納稅額

答案:所得額

根據個人所得稅法律制度規定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。

A:個人獨資企業的投資著個人

B:一人有限責任公司

C:合伙企業中的自然人合伙人

D:個體工商戶

答案:一人有限責任公司

大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的是（）

A:作品參展收入

B:審稿收入

C:出版書畫作品收入

D:學術報告收入

答案:出版書畫作品收入

根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是()。

A:勞務報酬

B:利息、股息、紅利所得

C:財產租賃所得

D:經營所得

答案:勞務報酬

根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于專項扣除項目的有()

A:基本養老保險

B:首套住房貸款利息支出

C:住房公積金

D:基本醫療保險

答案:基本養老保險

；住房公積金

；基本醫療保險

以下可以進行個人所得稅稅前扣除的有()

A:符合規定的企業年金

B:基本養老保險

C:失業保險

D:贍養老人

答案:符合規定的企業年金

；基本養老保險

；失業保險

；贍養老人

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的是（）。

A:個體工商戶

B:個人獨資企業的投資人

C:一人有限責任公司

D:合伙企業中的自然人合伙人

答案:個體工商戶

；個人獨資企業的投資人

；合伙企業中的自然人合伙人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿183天的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）

A:錯B:對

答案:對職工的誤餐補助屬于“工資、薪金”性質的補貼收入，應計征個人所得稅。（）

A:錯B:對

答案:錯個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

第六章單元測試

關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。

A:房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人

B:房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人

C:房屋出租的，承租人為納稅人

D:房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

答案:房屋出租的，承租人為納稅人

根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。

A:縣城商業企業的辦公樓

B:市區商場的地下車庫

C:農村的村民住宅

D:建制鎮工業企業的廠房

答案:農村的村民住宅

下列各項中，免征車船稅的是（）.

A:外國駐華使領館的自用商務車

B:家庭自用的純電動乘用車

C:國有企業的公用汽油動力乘用車

D:個體工商戶自用摩托車

答案:家庭自用的純電動乘用車

下列各項中需要征收房產稅的是（）。

A:農村的房產

B:中國銀行自用的房產

C:國家機關自用的房產

D:個人所有非營業用的房產

答案:中國銀行自用的房產

根據房產稅法律制度的規定，下列各項中屬于房產稅征稅對象的有（）。

A:水塔

B:工廠圍墻

C:企業職工宿舍

D:賓館的室外游泳池

答案:企業職工宿舍

房產稅是以（）為課稅對象，向產權所有人征收的一種稅。

A:納稅人

B:土地使用權

C:房產人

D:房產

答案:房產

甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為合同擔保人，丁為鑒定人，下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）

A:甲乙為納稅人

B:甲乙丙為納稅人

C:甲乙丁為納稅人

D:甲乙丙丁均為納稅人

答案:甲乙為納稅人

2020年6月，甲公司購買2輛乘用車，已知乘用車發動機氣缸容量排量為2.0升，當地規定的車船稅年基準稅額為480/輛。甲公司2020年應納車船稅額下列計算中，正確的是（)。

A:2x480x7÷12=560元

B:2x480x6÷12=480元

C:2x480x(6+15÷30)÷12=520元

D:2x480=960元

答案:2x480x7÷12=560元

下列車船中，應繳納車船稅的是（）。

A:捕撈漁船

B:養殖漁船

C:警用車船

D:商用客車

答案:商用客車

根據房產稅法律制度的規定，下列房產中，應繳納房產稅的是（）。

A:國家機關自用的房產

B:名勝古跡自用的辦公用房

C:老年服務機構自用的房產

D:個人擁有的市區經營性用房

答案:個人擁有的市區經營性用房

根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，按件貼花的是（）。

A:不動產權證書

B:借款合同

C:產權轉移書據

D:運輸合同

答案:不動產權證書

根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應征收印花稅的是（)。

A:技術咨詢合同

B:法律咨詢合同

C:審計咨詢合同

D:會計咨詢合同

答案:技術咨詢合同

我國車船稅的稅率形式是()。

A:有幅度的定額稅率

B:全國統一的定額稅率

C:地區差別比例稅率

D:有幅度的比例稅率

答案:有幅度的定額稅率

下列不屬于印花稅征收范圍的是()。

A:專利證

B:商標注冊證

C:餐飲服務許可證

D:營業執照

答案:餐飲服務許可證

下列各項中，免于繳納車船稅的是（）

A:非機動駁船

B:純電動商用車

C:出租車

D:政府機關公務用車

答案:純電動商用車

根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，以凈噸位數為計稅依據的是（）

A:掛車

B:輪式專用機械車

C:商用客車

D:機動船舶

答案:機動船舶

2018年甲公司的房產原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A:

B:

C:

D:

答案:

下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是()

A:對增增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅

B:對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅

C:海關對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

D:對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

答案:對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

200年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元，消費稅50000元，向海關繳納進口環節增值稅40000元，消費稅30000元，已知城市維護建設稅稅率為7%。計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A:

B:

C:

D:

答案:

甲公司委托某施工企業建造一幢辦公樓，工程于2020年12月完工，2021年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是()。

A:2021年4月

B:2020年12月

C:2021年2月

D:2021年1月

答案:2021年2月

下列關于房產稅說法正確的是()。

A:房產稅的計稅依據有房產余值和租金

B:房產稅的稅率為定額稅率

C:高校學生公寓免稅

D:房產稅向房屋所有權人征收

答案:房產稅的計稅依據有房產余值和租金

；高校學生公寓免稅

；房產稅向房屋所有權人征收

下列各項中，免征房產稅的是()。

A:因房屋大修導致連續停用3個月以上，在房屋停用期間

B:企業擁有并運營管理的大型體育館場，其用于體育活動的房產，用于體育活動的天數不低于全年自然天數的70%

C:老年服務機構自用的房產

D:施工期間在基建工地，為基建工地服務的工棚、材料棚等

答案:老年服務機構自用的房產

；施工期間在基建工地，為基建工地服務的工棚、材料棚等

下列各項中，暫免征收房產稅的有（）。

A:房管部門向居民出租的公有住房

B:文化體育單位出租的公有住房

C:個人對外出租經營的自有住房

D:用地下人防設施開班的商店

答案:房管部門向居民出租的公有住房

；文化體育單位出租的公有住房

下列合同中，應該繳納印花稅的是（）。

A:財產租賃合同

B:技術合同

C:買賣合同

D:貨物運輸合同

答案:財產租賃合同

；技術合同

；買賣合同

；貨物運輸合同

根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，免征印花稅的是（）。

A:應稅憑證的副本

B:發行單位與訂閱單位之間書立的憑證

C:借款展期合同

D:財產所有人將財產贈與學校所立的書據

答案:應稅憑證的副本

；發行單位與訂閱單位之間書立的憑證

；借款展期合同

；財產所有人將財產贈與學校所立的書據

下列與房屋不可分割的附屬設備中，應計入房產原值計繳房產稅的有（）。

A:電梯

B:給排水管道

C:中央空調

D:暖氣設備

答案:電梯

；給排水管道

；中央空調

；暖氣設備

下列關于印花稅計稅依據的說法，不正確的有()

A:運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據

B:借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據

C:財產保險合同，以保險費收入為計稅依據

D:租賃合同，以所租賃財產的金額作為計稅依據

答案:運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據

；借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據

；租賃合同，以所租賃財產的金額作為計稅依據

下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的是()

A:在中國境內擁有并使用車輛的