會計專業考試經濟法基礎初級復習試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據《中華人民共和國會計法》，下列哪一項不屬于會計人員的主要職責？A.依法進行會計核算B.實施會計監督C.制定國家會計制度D.編制財務會計報告答案：C解析：根據《中華人民共和國會計法》的規定，會計人員的主要職責包括依法進行會計核算（選項A），實施會計監督（選項B），以及編制財務會計報告（選項D）。而制定國家會計制度（選項C）則不屬于會計人員的直接職責，該職責通常由國家財政部門或其他相關政府部門承擔。因此正確答案為C。此題目旨在測試考生對會計人員基本職責的理解以及對會計法規的認識。2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的單位和個人B.提供應稅勞務的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是以在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為納稅人。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而出口貨物適用的是出口退稅政策，即國家對出口貨物實行零稅率，并退還其在前一生產或流通環節已經繳納的增值稅，故出口貨物的單位和個人不直接作為增值稅的納稅人。所以正確答案是D。3、根據《中華人民共和國會計法》，下列哪一項不屬于單位負責人在財務會計報告上的責任？A.確保財務會計報告的真實性和完整性B.按規定程序審批財務會計報告C.設計和實施有效的內部控制制度D.直接編制財務會計報告答案：D解析：根據《中華人民共和國會計法》的相關規定，單位負責人的主要職責包括確保財務會計報告的真實性和完整性（選項A），按規定程序審批財務會計報告（選項B），以及設計和實施有效的內部控制制度（選項C）。直接編制財務會計報告（選項D）通常是由會計人員根據會計準則和實際發生的經濟業務進行處理和編制的，因此這并不是單位負責人的直接責任。單位負責人應當對財務會計報告的真實性、合法性負責，并保證其按照規定的程序和時間報送。所以正確答案是D。4、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供應稅勞務的個體工商戶C.進口貨物的單位D.出租不動產的個人答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是以在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為納稅人。出租不動產屬于營業稅（現在已并入增值稅體系中，但具體行為在某些情況下可能適用其他稅收規定）征稅范圍，且通常被視為提供服務而非直接銷售貨物或進口貨物，因此選項D不屬于典型的增值稅納稅人定義中的對象。5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.個人取得的利息收入答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一個稅種。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的征稅范圍。而選項D個人取得的利息收入并不在上述條例規定的增值稅征稅范圍內，所以正確答案是D。6、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.個人轉讓自用物品答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，為了保障國家稅收收入，規范增值稅征收管理，對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，實行增值稅制度。而個人轉讓自己使用過的物品，屬于非營業活動，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此選項D正確。其他選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。7、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供應稅勞務的個人C.進口貨物的單位D.出租不動產的企業答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是以在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為納稅人。出租不動產屬于營業稅（現已并入增值稅體系中，但特定情況下仍可能適用原營業稅規定）的征稅范圍，而非直接由增值稅管理，因此選項D不在上述條例所定義的增值稅納稅人的范疇內。不過需要注意的是，在全面推開營業稅改征增值稅試點后，出租不動產也納入了增值稅的征收范圍，但為了符合題目的要求和情境，我們假設此題設定在特定改革前或有特殊規定的背景下。在現行制度下，出租不動產的企業也是增值稅的納稅人。因此，解答此類題目時應關注最新的法律法規變化。8、根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.銷售商品所得收入答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條的規定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（選項B），以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（選項C）均屬于免稅收入。而銷售商品所得收入（選項D）則不屬于免稅收入范疇，它是企業的主要營業收入之一，需要依法繳納企業所得稅。因此正確答案為D。9、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供加工、修理修配勞務的個體工商戶C.進口貨物的單位D.轉讓無形資產的企業答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。因此，選項A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而轉讓無形資產的行為并不直接包含在上述條例所列舉的應稅行為之中，所以選項D不符合增值稅納稅人的定義。10、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.個人轉讓自用物品答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，為了保障國家稅收收入，規范增值稅征收管理，對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，實行增值稅制度。個人轉讓自用物品屬于非經營性行為，通常不納入增值稅的征稅范圍。因此，選項D正確。其他選項A、B、C均為增值稅的正常征稅對象。11、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供應稅勞務的個人C.進口貨物的單位D.轉讓無形資產且該行為不屬于應稅服務范圍的實體答案：D解析：增值稅是對在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，進口貨物以及提供特定應稅服務的單位和個人，就其取得的銷售額計算稅額，并實行稅款抵扣制度的一種流轉稅。選項A、B和C分別對應了增值稅對銷售貨物、提供勞務和進口貨物征稅的規定。而選項D中的轉讓無形資產的行為如果不在規定的應稅服務范圍內，則不被視作增值稅的納稅項目。因此，正確答案是D。12、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列哪項收入不屬于免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.非營利組織從事營利活動取得的收入D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益答案：C解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，選項A、B和D中的收入均屬于免稅收入。具體而言，國債利息收入（A）是國家為了鼓勵投資而給予的一種稅收優惠；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（B），以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益（D），都是為了促進資本市場的健康發展和企業間的合理分配而設定的免稅項目。然而，非營利組織從事營利活動取得的收入（C）并不享受這種免稅待遇，除非該活動直接關聯到其非營利目的，并且符合特定的免稅條件。因此，正確答案為C。13、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是：A.國有獨資公司B.合伙企業C.外商投資企業D.股份有限公司答案：B.合伙企業解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條，企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）就其來源于中國境內、境外的所得征收的一種稅。但是，個人獨資企業、合伙企業不適用本法。這是因為合伙企業和個人獨資企業的所得直接歸于投資者個人，應繳納個人所得稅而非企業所得稅。因此，選項B合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人。其他選項如國有獨資公司、外商投資企業和股份有限公司都是企業所得稅的法定納稅人。14、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉讓無形資產D.農業生產者銷售自產農產品答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是以單位和個人在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅。而農業生產者銷售自產的初級農產品是屬于免征增值稅的項目之一，這是為了鼓勵農業生產和減輕農民負擔。因此，選項D正確。其他選項A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。15、根據《中華人民共和國公司法》，有限責任公司的股東會作出修改公司章程的決議時，必須經代表多少以上表決權的股東通過？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全體答案：B.三分之二解析：按照《中華人民共和國公司法》第四十三條的規定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。因此，正確答案為選項B，即需要三分之二以上的表決權股東同意才能修改公司章程。這一規定確保了重大決策的慎重性，保護了小股東的利益不受大股東單方面意志的影響。16、根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪一項不屬于不征稅收入？A.財政撥款B.行政事業性收費C.政府性基金D.銷售商品收入答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，不征稅收入是指從性質和根源上不屬于企業營利活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務并規定不得作為應納稅所得額組成部分的收入。選項A、B、C均屬于法定的不征稅收入范圍，而選項D銷售商品收入是企業在其經營活動中通過銷售產品或提供勞務等主要經營活動取得的收入，應當依法計繳企業所得稅，因此不屬于不征稅收入。17、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，以下哪項不屬于不征稅收入？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.經國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經批準的財政性資金答案：C解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其相關條例，不征稅收入主要包括財政撥款（選項A），依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金（選項B），以及經國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經批準的財政性資金（選項D）。而國債利息收入（選項C）屬于免稅收入而非不征稅收入。不征稅收入和免稅收入是兩個不同的概念，前者是指從來源上就不計入應納稅所得額的收入，后者則是指雖然計入應納稅所得額但可以享受稅收優惠的收入。因此，正確答案為C。18、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列哪一項收入不屬于企業的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金D.銷售貨物所得答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條的規定，國債利息收入（選項A）、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（選項B），以及依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金（選項C）均屬于免稅收入。而銷售貨物所得（選項D）是企業的主要營業收入之一，需按照規定繳納企業所得稅，因此不屬于免稅收入。此題旨在測試考生對企業所得稅法中關于免稅收入規定的理解。19、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.個人轉讓自用物品答案：D解析：依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，為了保障國家稅收收入，規范增值稅征收管理，制定本條例。第二條明確規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。而選項D中提到的“個人轉讓自用物品”屬于非經營活動，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此正確答案是D。此題旨在考察考生對于增值稅基本征稅范圍的理解和掌握。20、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.單位或者個體工商戶為員工提供的應稅服務答案：D解析：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，以其銷售額或費用額為計稅依據而征收的一種流轉稅。選項A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。然而，根據增值稅相關法規，單位或個體工商戶為雇傭的員工提供應稅服務不視為銷售服務，因此不納入增值稅的征稅范圍，故正確答案為D。21、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供應稅勞務的個人C.進口貨物的單位D.轉讓無形資產的個人，且該行為不在應稅范圍內答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，凡是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。選項D中提到的轉讓無形資產的行為，如果不在增值稅規定的應稅范圍內，則不被視為增值稅的納稅行為。因此，正確答案是D。此題旨在測試考生對增值稅納稅人范圍的理解和掌握情況。22、根據《中華人民共和國企業所得稅法》，以下哪一項不是計算企業應納稅所得額時允許扣除的項目？A.成本B.費用C.損失D.股息紅利答案：D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業在計算應納稅所得額時，其每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。其中，成本、費用和損失是允許在計算應納稅所得額時予以扣除的項目。而股息紅利屬于企業的利潤分配部分，按照現行稅法規定，它并不作為成本或費用處理，因此不能從收入中直接扣除，而是需要按照相關規定繳納企業所得稅后，再進行分配。故正確答案為D。23、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.個人取得的工資薪金答案：D解析：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一個稅種。選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項D“個人取得的工資薪金”則屬于個人所得稅的征稅對象，不是增值稅的征稅范圍。因此，正確答案為D。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據《中華人民共和國會計法》的規定，下列關于單位內部會計監督制度的說法中，正確的是：（多選）A.記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。B.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。C.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。D.內部會計監督的主體是本單位的會計機構、會計人員；對象是本單位的經濟活動。答案：ABCD解析：此題考查的是對《中華人民共和國會計法》有關單位內部會計監督制度的理解。選項A強調了不同角色之間職責權限的明確劃分以及相互制約的重要性，這是為了防止舞弊行為的發生。選項B指出對于企業的重要經濟業務事項應該有清晰的監督和制約機制，確保這些操作在合法合規的前提下進行。選項C提及財產清查的相關規定，這也是會計監督的一個重要方面，有助于保證賬實相符。選項D則明確了內部會計監督的主要實施者是會計機構和會計人員，而監督的對象則是本單位的所有經濟活動。因此，這四個選項都是正確的描述，都符合會計法對于單位內部會計監督制度的要求。2、根據《中華人民共和國公司法》，下列有關有限責任公司的說法中，正確的是：A.有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任B.有限責任公司必須設立董事會和監事會C.股東會是有限責任公司的權力機構D.有限責任公司可以不設經理答案：A,C,D解析：選項A正確，有限責任公司的股東確實以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，這是有限責任公司的一個基本特征。選項B錯誤，《公司法》規定，較小規模的有限責任公司可以不設立董事會和監事會，只設執行董事和監事。選項C正確，股東會是公司的權力機構，由全體股東組成，決定公司的重大事項。選項D正確，根據《公司法》，有限責任公司可以根據實際情況決定是否設置經理職位，經理負責公司的日常經營管理活動。因此，并不是所有的有限責任公司都必須設立經理一職。3、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應當設置的賬簿有：A.應交稅費明細賬B.進項稅額登記簿C.銷項稅額登記簿D.稅收優惠備案登記簿答案：A,B,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅一般納稅人應按規定設置賬簿，準確核算進項稅額和銷項稅額，并據此計算應納稅額。選項A“應交稅費明細賬”用于記錄企業應繳納的各種稅費情況，包括增值稅；選項B“進項稅額登記簿”用于記錄納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額；選項C“銷項稅額登記簿”用于記錄納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的增值稅額。而選項D“稅收優惠備案登記簿”，雖然在享受特定稅收優惠政策時可能需要進行備案，但這不是增值稅一般納稅人必須設置的賬簿，因此不屬于正確答案。4、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位C.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者D.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，視同銷售貨物的行為包括但不限于以下幾種情況：選項A，將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，這被視為一種內部轉移行為，但因為這些用途不在正常的商業銷售范圍內，所以需要視同銷售處理。選項B，將自產、委托加工或購入的貨物作為投資提供給其他單位，這是一種資本投入形式，雖然不是直接銷售，但按照稅法規定應視同銷售。選項C，將自產、委托加工或購入的貨物分配給股東或投資者，這是利潤分配的一種方式，同樣不構成常規意義上的銷售，但從稅收角度考慮，必須視同銷售來計算增值稅。選項D，將自產、委托加工或購入的貨物無償贈送給其他單位或個人，盡管沒有取得對價，但這在實質上也是一種轉移貨物所有權的行為，因此也需視同銷售。綜上所述，所有列出的情況均符合增值稅法規中關于視同銷售的規定，因此正確答案為ABCD。5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅？A.將自產、委托加工或購進的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶C.將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.向其他單位或者個人無償贈送自產、委托加工或購進的貨物答案：A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，視同銷售行為是指某些特定的行為雖然沒有直接發生商品買賣關系，但根據法律規定應當按照銷售處理的行為。上述選項中描述的情況均符合視同銷售行為的定義，因此都需要依法繳納增值稅。具體來說：A選項描述了將貨物用于內部而非銷售目的，但仍需視為銷售行為。B選項涉及以貨物形式進行投資，這也被視為一種銷售行為。C選項指將貨物轉為非增值稅應稅項目使用，這同樣被視作銷售行為。D選項中的無償贈送行為也被納入了增值稅的征收范圍。6、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的有：A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入答案：A,B,C,D解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，企業的各項收入應按照權責發生制原則進行確認。選項A、B、C、D分別針對不同銷售方式或業務類型下的收入確認時間作出了準確的描述。具體來說：選項A適用于銷售商品采用托收承付這種結算方式的情形，此時，銷售方在將商品發出并已經辦理完托收手續后即可確認收入。選項B適用于預收款銷售方式，即企業在未提供商品或服務前就收到款項的情況，收入應在商品發出時確認。選項C適用于那些銷售商品的同時還需要提供安裝及檢驗服務的情況，只有當這些附加條件都滿足了，才能確認收入。選項D是針對長期提供給客戶的重復性勞務收費情況，比如訂閱服務或者會員服務等，收入應當在提供相應勞務的時候分期確認。因此，所有給出的選項都是正確的。7、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產或委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶C.將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目D.將購買的貨物用于企業內部管理部門答案：A,B,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，視同銷售行為指的是在會計上不作銷售處理但按照稅法規定應當確認收入繳納增值稅的行為。選項A、B、C都符合視同銷售貨物的行為定義：A項中，將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，雖然不是直接對外銷售，但是按照稅法需要計算銷項稅額。B項中，將貨物作為投資提供給其他單位或個體工商戶，這是一種以物易物的形式，同樣被視為銷售行為。C項中，將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目，如不動產在建工程等，也需視同銷售。而D項，將購買的貨物用于企業內部管理部門，并不符合視同銷售的情形，因為這是企業內部使用的正常情況，不屬于銷售行為，因此不需要按照銷售來處理。所以正確答案是A、B、C。8、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些情形屬于視同銷售貨物的行為，應征收增值稅？（）A.將自產、委托加工或購進的貨物用于集體福利B.將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人C.設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）內的除外D.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，視同銷售貨物的行為包括但不限于上述選項。具體而言：A項，將自產、委托加工或購進的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅。B項，將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，也是視同銷售行為，需要依法申報繳納增值稅。C項，對于設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至另一個機構用于銷售的情況（不在同一縣市內），也視為銷售行為，需繳納增值稅。D項，將自產或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目，同樣被視為銷售行為，應按規定計算并繳納增值稅。因此，正確答案為A、B、C、D。考生需要注意的是，具體的稅收政策和法規可能會隨時間而有所調整或變更，所以建議在準備考試時以最新的法律法規為準。9、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪幾項是屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人正確答案：A,B,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。因此選項A、B和C都符合增值稅納稅人的定義。而選項D中提到的出口貨物，在中國實行的是增值稅零稅率政策，即理論上應納稅額為零，并且還可以申請退稅，故出口貨物的單位和個人不在此處所指的納稅人范圍內。10、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：A.企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。B.企業所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為10%。D.企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。答案：A,B,C,D解析：選項A正確。根據《企業所得稅法》第五條，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。選項B正確。依據《企業所得稅法》第二十八條，符合條件的小型微利企業可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。選項C正確。根據《企業所得稅法》第四條第二款，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為10%。選項D正確。根據《企業所得稅法》第十八條，企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。這體現了企業所得稅計算的基本公式。因此，所有選項均為正確選項，考生需要理解并掌握企業所得稅的相關規定。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、根據《中華人民共和國會計法》，所有企業必須設置總會計師崗位，以確保會計工作的正常進行。（錯誤）答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國會計法》及相關法律法規，并不是所有企業都必須設置總會計師崗位。是否需要設立總會計師（或財務負責人等類似職位）通常取決于企業的規模、組織形式以及實際經營需求。法律并未做強制性規定要求每一企業均需設立此崗位。對于一些小型企業或者特定類型的組織來說，可能并不需要專門設立總會計師的職位。2、企業所得稅的納稅人僅包括依法在中國境內成立的企業，不包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅人不僅包括依法在中國境內成立的企業，同時也涵蓋了依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。后者被視為居民企業，需對其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。此規定體現了中國稅法對于居民企業和非居民企業的區分，以及對稅收管轄權的界定。因此，題目的表述是不準確的。3、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人，為增值稅的納稅人。（正確）答案：正確解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，為了保障國家稅收收入，規范增值稅征收管理，維護納稅人合法權益，制定本條例。第二條指出，在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。因此，題目的陳述符合法規規定，是正確的。此題旨在測試考生對于增值稅納稅人范圍的理解和掌握。4、根據我國《公司法》規定，有限責任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。（正確）答案：正確解析：根據《中華人民共和國公司法》的相關規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。但是，法律規定不得作為出資的財產除外。這里強調了出資形式的靈活性和多樣性，同時確保了出資財產的價值確定性和合法性。因此，此判斷題的答案是正確的。此外，對于出資的非貨幣財產，應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律法規對評估作價有規定的，從其規定。5、企業所得稅的納稅人僅包括在中國境內成立的企業，不包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業所得稅的納稅人不僅包括在中國境內成立的企業，也包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。后者屬于居民企業范疇，需就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。此規定體現了中國稅法對于居民企業和非居民企業的區分以及相應的稅收管轄權原則。6、企業所得稅的納稅人僅包括依法在中國境內成立的企業，不包含依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅人不僅包括依法在中國境內成立的企業，同時也包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。后者通常指的是那些雖然在海外注冊，但是其實際控制和管理中心位于中國境內的公司。這類企業也被視為居民企業，并需要按照中國的稅法規定繳納企業所得稅。此題旨在考察考生對企業所得稅納稅主體范圍的理解。7、企業所得稅納稅人應當自年度終了之日起四個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（正確/錯誤）答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業所得稅納稅人應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，確定全年應繳的稅額，進行相應的稅款清算。因此，題目中所說的“四個月內”是不準確的，正確的時間期限應該是“五個月內”。8、企業所得稅的納稅人僅指在中國境內成立的企業，不包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。（錯誤）答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅人不僅包括在中國境內成立的企業，也包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。這類企業被視為居民企業，需就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業，即依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，也需要按照法律規定繳納企業所得稅，不過它們只需就來源于中國境內的所得繳稅。因此，上述陳述是不準確的。9、企業所得稅的納稅人僅指在中國境內成立的企業，不包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，企業所得稅的納稅人不僅包括在中國境內成立的企業，也包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。后者被視為居民企業，需就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。此外，對于非居民企業，即依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，也需要按照法律規定繳納企業所得稅。因此，本題表述為錯誤。10、企業所得稅的納稅人僅指在中國境內成立的企業，不包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業所得稅的納稅人不僅包括在中國境內成立的企業，也包括依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。后者被視為居民企業，需要就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。此外，非居民企業，即依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，也需要按照法律規定繳納企業所得稅。因此，該判斷題的說法是不準確的。四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪幾項屬于增值稅應稅銷售行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.轉讓無形資產答案：A,B,C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條的規定，增值稅是對在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。因此，選項A（銷售貨物）、選項B（提供加工、修理修配勞務）和選項C（進口貨物）均屬于增值稅應稅銷售行為。選項D（轉讓無形資產），雖然在某些情況下也可能涉及到增值稅，但在本題的上下文中，并不是直接由該條例規定的典型應稅行為，故不選。2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.轉讓無形資產D.個人取得的工資薪金收入答案：D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅是對銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產以及不動產等行為征收的一種流轉稅。而個人取得的工資薪金收入屬于個人所得稅的征稅對象，并不在增值稅的征稅范圍內。因此選項D正確。其他選項A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。3、根據《中華人民共和國公司法》，下列關于有限責任公司的說法中，正確的是（）。A.有限責任公司股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。B.有限責任公司可以設立董事會和監事會，也可以不設立董事會或監事會，只設一名執行董事或監事。C.有限責任公司股東會是公司的權力機構，依法行使職權。D.有限責任公司必須每年召開一次年度股東大會。答案：A,B,C解析：選項A正確。根據《公司法》規定，有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，這是有限責任公司“有限責任”的體現。選項B正確。有限責任公司可以根據實際情況選擇是否設立董事會和監事會。對于股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，法律允許其不設立董事會或監事會，而由一名執行董事或監事來履行相應職責。選項C正確。有限責任公司的股東會是公司的最高權力機構，負責決定公司的重大事項，如選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監事，審議批準董事會的報告等。選項D錯誤。有限責任公司并非必須每年召開一次年度股東大會。根據《公司法》規定，股東會會議分為定期會議和臨時會議。定期會議應當依照公司章程的規定按時召開，但并未明確規定必須每年召開一次年度股東大會。此外，代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。此題旨在考察考生對《公司法》中有關有限責任公司基本制度的理解和掌握情況。4、下列各項中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形有：A.清包工方式提供建筑服務B.以自產砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法D.文化體育服務答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規定，上述選項均屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的情形。具體而言：A選項中的“清包工”是指施工企業只負責提供勞務而不負責采購建筑材料的一種建筑承包方式，對于這種提供建筑服務的方式，納稅人可以選擇適用簡易計稅方法。B選項所列商品由于生產工藝相對簡單，原材料主要來源于自然資源，為了減輕納稅人的稅收負擔，鼓勵資源的綜合利用，允許選擇簡易計稅方法。C選項是考慮到銷售貨物與提供安裝服務為混合銷售行為，且安裝服務可視為甲供工程的一部分，因此可以選擇適用簡易計稅方法。D選項的文化體育服務，基于支持文化事業和體育產業的發展，同樣可以選擇適用簡易計稅方法。5、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，下列項目中，哪些屬于免征增值稅的范圍？A.農業生產者銷售的自產農產品B.避孕藥品和用具C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備D.企業直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條的規定，下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕藥品和用具；（三）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（四）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（五）其他個人銷售自己使用過的物品。此外，根據國家稅務總局的相關規定，企業直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備也享受免征增值稅的政策。因此，選項A、B、C、D均符合免征增值稅的規定。此題旨在測試考生對增值稅免稅項目的了解程度。6、根據《中華人民共和國公司法》規定，下列關于有限責任公司的說法中，正確的是：A.有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任B.有限責任公司的設立需要至少兩名以上的發起人C.有限責任公司必須設置董事會和監事會D.有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣三萬元答案：A解析：選項A是正確的。根據《中華人民共和國公司法》，有限責任公司的股東確實是以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。這是有限責任公司的一個基本特征，意味著股東的風險被限制在其投資范圍內。選項B不準確。有限責任公司可以由一個或多個股東（發起人）成立，并不要求必須有兩名以上的發起人。選項C也不準確。對于較小規模的有限責任公司，法律允許只設執行董事而不設董事會，同時可以不設監事會而僅設一至二名監事。選項D已經不再適用。自2014年起，中國實行了注冊資本登記制度改革，取消了有限責任公司最低注冊資本的限制，因此現在不存在統一的最低注冊資本要求。7、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的是：A.個人獨資企業B.合伙企業C.有限責任公司D.居民個人答案：C.有限責任公司解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第一條，企業所得稅的納稅人包括在中國境內成立的企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業），以及依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。個人獨資企業和合伙企業不