58717丨稅收理論與實務（省開課）1、稅收職能是指稅收作為政府籌集財政資金和調節社會經濟的重要工具自身所固有的、內在的職責或功能。其基本職能是（

）。A、稅收的經濟職能B、稅收的監督職能C、稅收的財政職能D、稅收的社會職能答案：C2、按照對外購固定資產價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型，目前我國實行的增值稅屬于（

）。A、實耗型增值稅B、收入型增值稅C、生產性增值稅D、消費性增值稅答案：D3、下列項目中，應繳納消費稅的是（

）A、啤酒屋銷售自制的扎啤B、商店出售的煙火鞭炮C、黃河牌卡車D、銷售使用過的小汽車答案：A4、某客戶向汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含增值稅）241,200元，另支付計費30,000元。該輛汽車應納消費稅的銷售額是（）元。A、280,800B、214,359C、250,800D、240,000答案：D5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是(

)。A、被沒收財物的損失B、支付違法經營的罰款C、支付銀行加收的罰息D、支付的稅收滯納金答案：C6、根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅C、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據答案：A7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(

)。A、納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈B、納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈C、納稅人通過電視臺向災區的捐贈D、納稅人直接向某學校的捐贈答案：A8、國家扶持的重點高新技術企業，所得稅稅率是（

）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B9、某外貿企業收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1：6.3)，該批貨物應繳納出口關稅為(

)萬元(關稅稅率為20％)A、7.56B、9.96C、10D、12.45答案：A10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有(

)。A、物資及現金溢余B、國債利息C、財政撥款D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：B11、進口貨物增值稅的征收機關是(

)A、進口地稅務機關B、交貨地稅務機關C、海關D、進口方機構所在地稅務機關答案：C12、根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中，實行從量計征的是(

)A、契稅B、房產稅C、城鎮土地使用稅D、車輛購置稅答案：C13、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(

)。A、合同的擔保人B、合同的雙方當事人C、合同的證人D、合同的鑒定人答案：B14、在稅法的構成要素中，規定征稅對象具體項目的稅法構成要素是（

）。A、稅目B、稅率C、征稅對象D、納稅人答案：A15、委托方將收回的已征消費稅的委托加工產品直接用于對外銷售的，根據規定(

)A、應征增值稅和消費稅B、應征增值稅不征消費稅C、應征消費稅D、既不征增值稅也不征消費稅答案：B16、下列項目中，不計入進口完稅價格的有（

）。A、進口關稅B、貨物價款C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費D、買方位購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用答案：A17、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應繳納的消費稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B18、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B19、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(

)。A、年終加薪B、獨生子女補貼C、托兒補助費D、差旅費津貼答案：A20、根據銷售稅暫行條例的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（

）。A、用于廣告的消費品B、用于贊助的消費品C、用于職工福利的消費品D、用于連續生產應稅消費品的消費品答案：D1、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有(

)。A、年數總和法B、雙倍余額遞減法C、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％D、當年一次折舊法答案：AB2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有(

)。A、稅收滯納金B、向投資者支付的股息C、繳納的教育費附加D、被沒收財物的損失答案：ABD3、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證的是(

)。A、申請辦理延期申報、延期繳納稅款B、開立銀行賬戶C、領購發票D、申請減稅、免稅、退稅答案：ABCD4、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅范圍的有(

)。A、商品房銷售合同B、房屋產權C、土地使用權出讓合同D、土地使用權轉讓合同答案：ABCD5、按稅負能否轉嫁，全部稅種可分為（

）。A、從量稅B、間接稅C、從價稅D、直接稅答案：BD6、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有(

)。A、在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人B、在中國境內擁有并使用船舶的國有企業C、在中國境內擁有并使用船舶的內地居民D、在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人答案：ABCD7、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，其進項稅額不得抵扣的有(

)A、用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務C、用于集體福利或者個人消費購進貨物或應稅勞務D、非正常損失購進貨物的進項稅額答案：ABCD8、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（

）。A、委托加工應稅消費品的單位B、金銀首飾生產單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發零售單位C、生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位D、進口應稅消費品的單位答案：ACD9、我國現行的流轉稅包括的稅種有（

）。A、關稅B、消費稅C、增值稅D、印花稅答案：ABC10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有(

)。A、財政撥款B、國債利息C、物資及現金溢余D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：ACD1、納稅環節是指稅法規定的商品從生產到消費的流轉過程中繳納稅款的環節。商品從生產到消費要經過許多流轉環節，在稅收上只能選擇其中一個環節規定為繳納稅款的環節。

（

）答案：×2、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地稅務機關申報納稅。（

）答案：×3、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

(

)答案：×4、采用折扣方式銷售貨物時，折扣額可以從銷售額中扣除。（

）答案：×5、在中國境內無住所，或者居住不滿183天的個人屬于非居民納稅人。（

）答案：√6、企業和個人按照省級人民政府規定的比例提取繳付的基本養老金、失業保險金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人按照規定領取時，則應征收個人所得稅。（

）答案：×7、在中國境內無住所的個人，只就其在我國境內取得的所得繳納個人所得稅。（

）答案：×8、對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。(

)答案：×9、納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內申報納稅。(

)答案：×10、隨同產品出售的包裝物，無論包裝是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅。（

）答案：×1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是(

)。A、國有企業職工因企業依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入B、個人取得單張有獎發票獎金900C、個人購買賑災彩票中獎1萬元D、個人舉報犯罪行為而獲得的獎金答案：B2、根據企業所得稅法的規定，依法在在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（

）A、本國企業B、外國企業C、居民企業D、非居民企業答案：C3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(

)。A、納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈B、納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈C、納稅人通過電視臺向災區的捐贈D、納稅人直接向某學校的捐贈答案：A4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是(

)。A、國債利息B、財產租賃所得C、退休工資D、保險賠款答案：B5、下列運費，不允許作為進項稅抵扣的是（

）A、銷售自產小轎車支付的運費且已取得專用發票B、購進自用小轎車支付的運費且已取得專用發票C、購買農產品作為原材料支付的運費且已取得專用發票D、購買農產品作為原材料支付的運費且已取得普通發票答案：A6、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是(

)。A、建筑面積B、實際占用的土地面積C、居住面積D、使用面積答案：B7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B8、根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅C、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據答案：A9、免征額是對（

）中免于征稅的數額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。A、征稅對象總額B、征稅對象扣除額C、征稅項目D、應征收的數額答案：A10、某企業為增值稅小規模納稅人，2011年5月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購買原材料支付價款（含增值稅）36400元，已知小規模納稅人適用的征收率3%，該企業2011年5月應繳納的增值稅稅額為（

）。A、3,540B、2,778.64C、5,724D、5,400答案：B11、稅收分配的主體是（

）。A、其他經濟組織B、法人C、國家D、個人答案：C12、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產品或勞務C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D13、某個人獨資企業2018年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為(

)元。A、30000B、38080C、40800D、50000答案：C14、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據的是(

)。A、凈噸位B、排氣量C、自重噸位D、購置價格答案：C15、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(

)。A、年終加薪B、獨生子女補貼C、托兒補助費D、差旅費津貼答案：A16、某企業2018年銷售收入1000萬，當年實際發生業務招待費為10萬元，該企業當年可在稅前列支的業務招待費金額為(

)。A、5萬B、6萬C、8萬D、1萬答案：A17、某客戶向汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含增值稅）241,200元，另支付計費30,000元。該輛汽車應納消費稅的銷售額是（）元。A、280,800B、214,359C、250,800D、240,000答案：D18、下列項目中，不屬于增值稅計稅銷售額內容的是(

)。A、價外收取的包裝費B、價外收取的運輸裝卸費C、價外收取的銷項稅額D、價外收取的手續費答案：C19、根據企業所得稅法律制度的規定，下列所得中，免征企業所得稅的是(

)。A、內陸養殖B、海水養殖C、花卉養殖D、家禽飼養答案：D20、國家扶持的重點高新技術企業，所得稅稅率是（

）A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有(

)。A、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費B、某大學教授從甲企業取得的咨詢費C、某公司高管從乙大學取得的講課費D、某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費答案：BCD2、依據消費稅的有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合納稅辦法的是（

）。A、白酒B、啤酒C、卷煙D、葡萄酒答案：AC3、下列項目中屬于個人所得稅的納稅申報方式的有（

）。A、合并申報B、代扣代繳C、自行申報D、查證申報答案：BC4、下列單位中屬于消費稅納稅人的有（

）。A、委托加工應稅消費品的單位B、金銀首飾生產單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發零售單位C、生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位D、進口應稅消費品的單位答案：ACD5、進口關稅按照計稅形式，分為（

）。A、從價稅B、從量稅C、復合稅D、滑準稅答案：ABC6、根據個人所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有(

)。A、出版社的專業作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅B、個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅C、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣取得的收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅D、作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅答案：ACD7、目前納稅人進行納稅申報方式主要有（

）。A、直接申報B、郵寄申報C、電子申報D、代理申報答案：ABCD8、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的固定資產由于技術進步等原因，確實需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有(

)。A、年數總和法B、雙倍余額遞減法C、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50％D、當年一次折舊法答案：AB9、下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（

）。A、進口貨物的代理人B、出口貨物的代理人C、進口貨物的收貨人D、出口貨物的發貨人答案：CD10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有(

)。A、財政撥款B、國債利息C、物資及現金溢余D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：ACD1、在其他條件相同時，流轉環節越多，增值稅稅負就越重。（

）答案：×2、企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，如果發生財務、會計處理辦法同國家稅法規定不一致的，應當按照財務會計處理辦法計算納稅。（

）答案：×3、小規模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅款，不得抵扣進項稅額。（）答案：√4、納稅人通過自設非獨立核算門市部的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。（

）答案：√5、納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內申報納稅。(

)答案：×6、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。

(

)答案：×7、隨同產品出售的包裝物，無論包裝是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅。（

）答案：×8、在中國境內無住所的個人，只就其在我國境內取得的所得繳納個人所得稅。（

）答案：×9、各種贊助支出，不可以從收入總額中扣除。（

）答案：√10、卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續生產的卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中按當期生產領用數量計算扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。答案：√1、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式，下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（

）。A、摩托車B、白酒C、成品油D、酒精答案：B2、某企業進口一批柴油，應當自海關填發稅款繳納證的次日期(

)A、1日內繳納消費稅、增值稅B、5日內繳納消費稅、增值稅C、7日內繳納消費稅、增值稅D、15日內繳納消費稅、增值稅答案：D3、免征額是對（

）中免于征稅的數額，免征額部分不征稅，只對超過免征額的部分征稅。A、征稅對象總額B、征稅對象扣除額C、征稅項目D、應征收的數額答案：A4、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務發生的時間為（

）。A、貨物移送的當天B、按合同約定的日期C、收到投資收益的當天D、收到投資者簽收憑據的當天答案：C5、某個人獨資企業2018年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為(

)元。A、30000B、38080C、40800D、50000答案：C6、某金融企業2017年利潤總額為2000萬元，營業外支出賬戶中列支的通過公益性社會團體向受災地區捐贈60萬元，向紅十字事業捐贈20萬元，假設其余項目會計與稅法一致，該企業2017年應繳納企業所得稅（

）萬元。A、660B、500C、440D、460答案：B7、會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存(

)。A、20年B、10年C、3年D、5年答案：B8、在我國，以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅種是（

）。A、行為稅B、資源稅C、所得稅D、流轉稅答案：D9、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應繳納的消費稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B10、根據企業所得稅法的規定，依法在在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（

）A、本國企業B、外國企業C、居民企業D、非居民企業答案：C11、根據增值稅法律制度的規定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發生時間為（

）。A、貨物發出的當天B、收到銷貨款的當天C、發出貨物并辦妥托收手續的當天D、合同約定的收款日期的當天答案：C12、根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為(

)A、自領取營業執照之日起30日內B、自領取稅務登記證件之日起30日內C、自領取營業執照之日起15日內D、自領取稅務登記證件之日起15日內答案：D13、根據銷售稅暫行條例的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（

）。A、用于廣告的消費品B、用于贊助的消費品C、用于職工福利的消費品D、用于連續生產應稅消費品的消費品答案：D14、發票是指企業單位和個人在購買商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具、取得的（

）A、收款憑證B、付款憑證C、電子憑證D、收付款憑證答案：D15、某外貿進出口公司2018年3月進口100輛小轎車，每輛車關稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8％。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為(

)萬元A、76B、87C、123D、160答案：D16、按照稅收與價格的關系，稅收可以分為（

）A、從價稅和價外稅B、從價稅和從量稅C、價內稅和價外稅D、從價稅和價內稅答案：C17、根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有(

)。A、對出口產品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經繳納的城市維護建設稅B、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅C、納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款D、納稅人因違反“三稅”的有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據答案：A18、下列項目中，不計入進口完稅價格的有（

）。A、進口關稅B、貨物價款C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費D、買方位購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用答案：A19、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的有(

)。A、物資及現金溢余B、國債利息C、財政撥款D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：B20、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產品或勞務C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D1、按稅負能否轉嫁，全部稅種可分為（

）。A、從量稅B、間接稅C、從價稅D、直接稅答案：BD2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得在企業所得稅稅前扣除的有(

)。A、稅收滯納金B、向投資者支付的股息C、繳納的教育費附加D、被沒收財物的損失答案：ABD3、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，其進項稅額不得抵扣的有(

)A、用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務B、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務C、用于集體福利或者個人消費購進貨物或應稅勞務D、非正常損失購進貨物的進項稅額答案：ABCD4、下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（

）。A、進口貨物的代理人B、出口貨物的代理人C、進口貨物的收貨人D、出口貨物的發貨人答案：CD5、根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，屬于消費稅納稅范圍的是(

)。A、汽車輪胎B、網球及球具C、煙絲D、實木地板答案：CD6、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證的是(

)。A、申請辦理延期申報、延期繳納稅款B、開立銀行賬戶C、領購發票D、申請減稅、免稅、退稅答案：ABCD7、我國現行的流轉稅包括的稅種有（

）。A、關稅B、消費稅C、增值稅D、印花稅答案：ABC8、我國根據國際慣例，對居民個人和非居民個人的劃分采用（

）標準。A、住所B、國籍C、居住時間D、現居住地答案：AC9、根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，正確的是（

）A、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額B、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以新貨物的銷售額為計稅銷售額C、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額D、納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額答案：ABC10、根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有(

)。A、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費B、某大學教授從甲企業取得的咨詢費C、某公司高管從乙大學取得的講課費D、某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費答案：BCD1、納稅人通過自設非獨立核算門市部的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅。（

）答案：√2、在其他條件相同時，流轉環節越多，增值稅稅負就越重。（

）答案：×3、稅收的財政職能在稅收職能體系中居于核心地位，是稅收的基本職能。（

）答案：√4、企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。(

)答案：×5、對個人獨資企業投資者取得的生產經營所得應征收企業所得稅，不征收個人所得稅。(

)答案：×6、在中國境內無住所的個人，只就其在我國境內取得的所得繳納個人所得稅。（

）答案：×7、卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續生產的卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中按當期生產領用數量計算扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。答案：√8、稅收是國家憑借政治權力、按照法定標準無償取得財政收入的一種分配形式。（

）答案：√9、納稅環節是指稅法規定的商品從生產到消費的流轉過程中繳納稅款的環節。商品從生產到消費要經過許多流轉環節，在稅收上只能選擇其中一個環節規定為繳納稅款的環節。

（

）答案：×10、納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內申報納稅。(

)答案：×1、根據銷售稅暫行條例的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（

）。A、用于廣告的消費品B、用于贊助的消費品C、用于職工福利的消費品D、用于連續生產應稅消費品的消費品答案：D2、某高校退休職工夏某2018年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是(

)。A、國債利息收入1100元B、稿費收入1600元C、省政府頒發的環保獎金20000元D、退休工資2750元答案：B3、區別不同類型稅種的主要標志是（

）。A、稅率B、征稅對象C、納稅人D、納稅期限答案：B4、納稅人將自產、委托加工或購買的貨物分配給投資者，納稅義務發生的時間為（

）。A、貨物移送的當天B、按合同約定的日期C、收到投資收益的當天D、收到投資者簽收憑據的當天答案：C5、在稅法的構成要素中，規定征稅對象具體項目的稅法構成要素是（

）。A、稅目B、稅率C、征稅對象D、納稅人答案：A6、某企業為增值稅小規模納稅人，2011年5月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購買原材料支付價款（含增值稅）36400元，已知小規模納稅人適用的征收率3%，該企業2011年5月應繳納的增值稅稅額為（

）。A、3,540B、2,778.64C、5,724D、5,400答案：B7、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有（

）。A、進口設備進口后發生的安裝調試費B、進口人向賣方支付的傭金C、進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金D、貨物運抵境內輸入地點起卸之前的運輸費用答案：D8、某企業2018年銷售收入1000萬，當年實際發生業務招待費為10萬元，該企業當年可在稅前列支的業務招待費金額為(

)。A、5萬B、6萬C、8萬D、1萬答案：A9、稅收的無償性是指（

）。A、稅款不使用于具體納稅人B、國家無償向納稅人提供產品或勞務C、國家取得的稅收無償用于一部分人D、稅款不直接歸還納稅人答案：D10、進口貨物增值稅的征收機關是(

)A、進口地稅務機關B、交貨地稅務機關C、海關D、進口方機構所在地稅務機關答案：C11、按照稅收與價格的關系，稅收可以分為（

）A、從價稅和價外稅B、從價稅和從量稅C、價內稅和價外稅D、從價稅和價內稅答案：C12、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（

）A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額答案：B13、某酒廠為增值稅一般納稅人，2018年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅），已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤。比例稅率為25%，該酒廠4月份應繳納的消費稅稅額為（

）元。A、6229.92B、5000C、4000D、5510答案：B14、下列項目中，不屬于增值稅計稅銷售額內容的是(

)。A、價外收取的包裝費B、價外收取的運輸裝卸費C、價外收取的銷項稅額D、價外收取的手續費答案：C15、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(

)。A、年終加薪B、獨生子女補貼C、托兒補助費D、差旅費津貼答案：A16、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是(

)。A、國有企業職工因企業依法宣告破產，從破產企業取得的一次性安置費收入B、個人取得單張有獎發票獎金900C、個人購買賑災彩票中獎1萬元D、個人舉報犯罪行為而獲得的獎金答案：B17、根據企業所得稅法的規定，依法在在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（

）A、本國企業B、外國企業C、居民企業D、非居民企業答案：C18、稅收職能是指稅收作為政府籌集財政資金和調節社會經濟的重要工具自身所固有的、內在的職責或功能。其基本職能是（

）。A、稅收的經濟職能B、稅收的監督職能C、稅收的財政職能D、稅收的社會職能答案：C19、委托方將收回的已征消費稅的委托加工產品直接用于對外銷售的，根據規定(

)A、應征增值稅和消費稅B、應征增值稅不征消費稅C、應征消費稅D、既不征增值稅也不征消費稅答案：B20、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的是(

)。A、被沒收財物的損失B、支付違法經營的罰款C、支付銀行加收的罰息D、支付的稅收滯納金答案：C1、根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，屬于消費稅納稅范圍的是(

)。A、汽車輪胎B、網球及球具C、煙絲D、實木地板答案：CD2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有(

)。A、財政撥款B、國債利息C、物資及現金溢余D、依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：ACD3、下列納稅主體中，