湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1公司簡介............................................................1

2公司費用管理制度現狀...............................................1

2.1公司費用審批報銷制度..........................................1

2.2公司會計工作運作形式為手工....................................2

3公司費用管理制度存在的問題分析......................................2

3.1公司的費用審批報銷流程不完善..................................3

3.2尚未普及會計電算化............................................3

4公司費用管理制度優化設計............................................4

4.1完善費用報銷制度，規范流程....................................4

4.2制定費用制度計劃，實行責任管理................................5

4.3運用會計電算化，提高效率......................................5

5結束語..............................................................5

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哈工大機器人集團岳陽有限公司

費用管理制度優化設計

1公司簡介

哈工大機器人集團岳陽有限公司成立于2017年08月31日，位于岳陽城陵

磯新港區云港路通關服務大樓538室。哈工大機器人集團岳陽有限公司為哈工

大機器人集團的子公司，公司作為哈工大機器人集團在湖南發展的投資主體，

集技術研發、產品轉化、產品生產及市場運營于一體，將在湖南打造完備的軍

民融合產業生態系統。公司自成立以來得到了迅速發展，特別是業績方面，同

時與其他企業建立了穩定的合作關系。

為加快建設全國重要的區域性軍民融合創新中心，進一步激發湖南省科技

創新巨大潛能與活力。公司以哈工大機器人集團的技術、人才為依托，立足岳

陽，面向湖南經濟社會發展需求，大力開展科技創新，以創新創業產業聯動的

模式，通過配套孵化器促進技術成果尚產業化產品的轉化。力求解決國家受制

于人的核心技術及顛覆性技術難題。

2公司費用管理制度現狀

2.1公司費用審批報銷制度

公司為了控制成本和加強財務管理，實施了費用管理制度。這一舉措旨在

推動公司的可持續發展，通過合理使用資金來實現利潤最大化。然而，由于管

理人員對該制度缺乏了解并未及時宣傳制度改革，導致資金短缺和物資浪費等

問題的出現。目前，公司的費用管理制度沒有考慮到市場需求和自身情況進行

審批，在支出方面存在“審批程序”不符合實際情況的問題。這也導致了公司

與市場發展需求之間產生部分沖突，影響了公司的正常運轉。

公司在報銷方面，員工經常出現不能按時報銷的情況，造成大量的票據積

壓，甚至造成企業資金安全管理不善的風險。日常費用報銷事情繁瑣，對于原

始憑證過于隨意。且沒有標準的報銷制度，報銷效率低下。所以哈工大機器人

集團岳陽有限公司現在暫時只有簡單的一套報銷流程，報銷人將原始費用單據

歸類整理粘貼在“費用報銷單”的背面，正確填寫費用報銷單，并在上面簽字。

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下一步將“費用報銷單”交直接領導審核簽字（部門主管主要審核業務發生的

真實性)。然后將“費用報銷單”交直接領導審核簽字，(財務主要審核原始發

票的合法性、正確性）報銷單填寫是否正確，金額與原始單據是否相符。下一

步又將取得財務審批簽字的“費用報銷單”送交公司總經理進行審批。然后到

財務找出納提取現金或轉賬（出納最后審核的“費用報銷單”是否有涂改，費

用的計算是否正確審批手續是否齊備）然后付款。具體報銷流程圖如下：

經辦人人員填

部門主管審核財務會計審核

寫票據

出納付款/沖賬總經理加簽財務經理審核

圖一：費用報銷流程圖

該公司的費用報銷流程存在許多問題。其中一些環節只是走走過場，沒有

實質性的監管和審查。在這樣的情況下，當事人往往迫于種種原因睜一只眼閉

一只眼地簽字，導致公司支出了不必要的費用。這不僅造成了利潤的浪費和白

白流失，同時也帶來了不應該承擔的風險和損失。而且，這種隨大流式的管理

方式也非常容易被濫用。有些人可能會故意夸大或虛構開支，在審核環節中“擦

邊球”，從而獲取個人私利。這樣做無疑是對公司利益和聲譽的嚴重損害。為了

避免這些問題，該公司應該建立更加規范、科學、透明、公正的費用報銷制度，

并配備專門負責監管和審查工作的人員。只有這樣才能保障公司真正需要支付

的費用得到合理控制，避免財務風險和損失，并提高企業效率和形象。

2.2公司會計工作運作形式為手工

公司采用人工記賬的方式來管理財務。在進行任何會計處理之前，我們會

先開設相關賬戶并建立賬戶檔案。隨后，我們會進入會計系統中提取原始憑證，

并對這些憑證進行認真審核和核查。通過審核的原始憑證將被編制成記賬憑證，

并根據這些憑證登記各種明細分類帳。月末時，我們需要做計提、攤銷和結轉

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等操作，并對所有已經編制的記賬憑證進行匯總。此外，還需要編制記賬憑證

匯總表并將其錄入到總賬中，并確保帳證相符、賬賬相符、帳實相符。最后，

在確保數據的完整性和精度后，我們將編制出一份詳盡的財務報表，并對其中

的數字進行分析和說明。同時，為了加強財務管理工作，我們也會妥善保管好

所有記賬憑證裝訂成冊以備查閱。

3公司費用管理制度存在的問題分析

哈工大機器人集團公司并沒有建立完善的管理會計制度。尤其是，該企業

的費用報銷制度體系不受整體約束，存在一定漏洞。此外，該企業將費用管理

制度視為財務風險管理的一部分，而非站在生產成本管理角度看待費用管理問

題。這種做法導致了費用報銷流程上存在較大漏洞和不完善現象。因此，在未

來發展中需要加強對這方面問題的深入研究，以保障企業發展和穩定性。

3.1公司的費用審批報銷流程不完善

公司費用報銷的處理程序中審批不及時、不規范，擾亂票據管理秩序，掩

蓋了支出事實，所以在這個方面是存在問題的。然后，對于出差人員的報銷隨

意性大，如審批手續不完整，報銷附件不齊全，甚至超標準、超范圍、重復報

銷。這樣會造成報銷流程混亂，而暫時使用的一套報銷，只是存在于表面，只

能是暫時的解決問題，始終還是治標不治本。盡管財務部門會先審閱并簽署報

銷單，可是由于出差人員經常出差，時隔一段時間，不可能記住最近幾個月出

差的細節。所以在一般情況下，就會降低權限，保全面子，或者急匆匆地簽署，

在了解和審閱報銷單內容方面沒有取得一定的發展，不能起到審計監督的作用。

3.2尚未普及會計電算化

我國的電算化事業起步較晚，這導致人們對于電算化的意義及重要性缺乏

充分認識。雖然如今會計電算化人員數量增加，但是其素質參差不齊。受傳統

手工記賬方式長期以來的影響，許多企業仍持續使用手工記賬方式進行成本管

理。不僅耗費時間和精力，還存在高錯誤率等問題。現今各種信息化技術不斷

涌現，而在成本管理中廣泛應用的電算化方法卻未能被足夠地認可和應用。這

一局面并非源于技術上的限制，而更多地與思維觀念、社會文化背景等方面有

關。在當前高速發展的時代背景下，手工記賬方式已經無法滿足復雜、多元、

全方位的成本管理需求。因此，我們需要深入挖掘并充分利用新型信息技術，

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在成本管理領域實現真正意義上的轉型與升級，提高效率同時降低風險，并迎

接數字經濟時代帶來的機遇和挑戰。

眼下，通過對我國企業現狀進行分析發現，對于一些中小企業而言，因為

其規模相對較小，并且業務量也較少，因此企業的管理階層會認為無需花費較

多的人力財力對會計電算化軟件進行購買與應用，除此以外，會計人員對會計

電算化理解還不夠，甚至覺得沒有什么必要推廣會計電算化，或者認為就算普

及會計電算化，也只存在于一些操作便利和簡單的單據查詢與記錄方面而已。

公司缺乏優秀的會計電算化專業人才，雖然公司給在崗的會計人員進行計算機

等級培訓，但與實際要求水平還有較大差距。計算機確實非常重要，計算機相

關專業人員也會處于會計電算化工作中的核心地位，但是該公司在對于會計電

算化的普及過程中，不論是理論知識還是實際操作方面都很難達到會計電算化

的要求。隨著會計業務的增加且繁雜，而電算化的內部控制體系又不健全，所

以電算化的管理人員沒有能適應發展的要求，缺少制訂相關業務內部控制制度

的能力，在實踐中根本起不到實際控制作用。

4公司費用管理制度優化設計

公司費用管理千頭萬緒，優化設計的主要任務就是要降低成本促效益，做

到花較少的錢辦更多事，以提升公司利潤為目的。

4.1完善費用報銷制度，規范流程

公司高度重視自身的費用報銷，摒棄以往落后的思想觀念，將費用報銷的

知識宣傳工作提到日程上，營造積極向上、濃厚的費用報銷氛圍，確保對費用

報銷的重視度越來越高。還應定期開展有關費用報銷的專業培訓，給與相關人

員進一步了解費用報銷知識的空間，使其財務意識越來越強，避免日后在費用

報銷中出現不良問題。優化費用報銷的組織結構，并依據實際情況調整自身的

費用報銷組織結構，使其更具科學性及合理性。還可以采用網上報銷制度，及

時保障報銷人報銷過程中得以回應，從而完善企業費用報銷管理的優化工作。

具體費用報銷流程處理:報銷程序(填報銷單)——有關人員部門負責人(或

主管)簽字確認——財務總監審閱(文檔、數據等)——該公司總經理(或托付授

權人)批準(重視真正的全部責任)——填制現金支出、銀行支出憑證單。上述程

序作為本公司各項費用報銷的既定程序，發布條例便可生效，往后的工作中實

施相互監督制度，采用業務互查，定期輪崗等方式，對發現的問題及時修改和

整管，以此提高會計工作質量，再者，建議啟動追責機制，費用報銷過程中一

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旦出現差錯，是誰的過錯，由誰承擔相關責任。下面是我對具體費用報銷所做

的圖：

經辦人部門負責人或主管財務總監總經理或授權人

填制報銷單簽字確認審閱（文檔、數據等）批準

出納、會計填制現金支出、銀行支出憑

證單

圖三：具體費用報銷流程圖

4.2制定費用制度計劃，實行責任管理

公司應加強成本費用管理，讓其他費用的開支得以利用在合理、恰當的位

置，能夠有效的保障企業經濟發展的有序正常運轉，帶來可以預期收益。

哈工大機器人集團岳陽公司應該改變傳統管理意識，注重員工的后期培養，

穩定員工素質，控制員工流動，充分發揮各個階層的潛力，努力做到人盡其才。

培養每位員工的管理意識，并樹立起員工與公司興榮息息相關的觀念。高管人

員應起帶頭作用，以身作則參與管理、參與控制，并積極發動員工獻計獻策。

建立競爭上崗制度，任何一個崗位，無論是普通員工還是管理員工，只要你肯

努力，那么你就可以做你想做的崗位。建立末崗淘汰制度，讓員工有一定的危

機意識，不再認為這份工作“非他不可”，對于懶惰者、不努力者，給予降職、

辭職或是通報批評等懲罰。對于認真遵守管理體制、積極向上的員工給予一定

金額的獎勵，而對于不遵守管理體制、懶散的員工給予一定金額的罰款。

4.3運用會計電算化，提高效率

會計電算化是我國財務管理的重要組成部分，它已經經歷了長時間的發展

歷程。隨著信息技術和計算機網絡技術的不斷發展和完善，會計電算化也取得

了非常不錯的效果。在企業管理過程中，一些新思想、新模式和新方法也逐漸

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應運而生。為了更好地推廣會計電算化，在企業內部必須建立一個完善的會計

電算化管理制度，并通過加強內部財務監管來確保該制度能夠有