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《商業銀行業務與經營》2022-2023學年第一學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某公司2023年1月1日發行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，發行價格為960萬元。假定不考慮相關稅費，該債券實際利率為（）。A.5%B.6%C.4%D.3%2、企業對無形資產進行攤銷時，應借記的會計科目是（）A.管理費用B.銷售費用C.制造費用D.其他業務成本3、某企業生產甲產品，固定成本為100萬元，變動成本率為70%，2022年營業收入為800萬元。則2022年該企業的營業杠桿系數為多少？（）A.2.33B.3.00C.3.33D.4.004、某企業2023年1月1日“交易性金融資產”科目的余額為100萬元，其中成本為80萬元，公允價值變動為20萬元。1月10日，購入甲股票10萬股，每股價格為5元，另支付交易費用1萬元，將其劃分為交易性金融資產。1月31日，甲股票的公允價值為5.2元/股。則1月31日該企業“交易性金融資產”科目的余額為（）萬元。A.152B.151C.150D.1495、會計信息的使用者主要包括（）A.投資者B.債權人C.政府部門D.以上都是6、企業對隨同商品出售單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的銷售收入應計入哪個科目？A.其他業務收入B.主營業務收入C.營業外收入D.投資收益7、一家企業的財務報表顯示，營業收入為5000萬元，營業成本為3500萬元，銷售費用為500萬元，管理費用為300萬元，財務費用為200萬元，所得稅費用為200萬元。則該企業的營業利潤率約為多少？（）A.10%B.15%C.20%D.25%8、某企業為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。另支付運費3萬元，取得運輸業增值稅專用發票。該批原材料的入賬價值為（）萬元。A.50B.53C.56.5D.59.59、在會計核算中，企業將融資租入的固定資產視為自有資產進行核算，體現了（）的會計信息質量要求。A.可靠性B.實質重于形式C.可比性D.謹慎性10、企業購買一項專利技術，支付價款80萬元，預計使用壽命為5年。采用直線法攤銷。則每月的攤銷額為（）A.1.33萬元B.1.6萬元C.1.3萬元D.1.67萬元11、某企業2023年1月1日以800萬元購入一項專利權，預計使用年限為10年，法律規定的有效年限為8年。2023年12月31日，該無形資產的可收回金額為500萬元。則該無形資產2023年12月31日的賬面價值為（）萬元。A.800B.600C.500D.40012、丁公司2023年1月1日將一項自用的房屋對外出租，轉換日其公允價值為5000萬元，賬面價值為4000萬元。該房屋采用公允價值模式進行后續計量。2023年12月31日其公允價值為5200萬元。則2023年該項投資性房地產對丁公司利潤總額的影響金額為（）萬元。A.200B.700C.500D.30013、一家企業賒銷一批商品，售價為10萬元，增值稅稅率為13%，商業折扣為10%，現金折扣條件為“2/10，1/20，n/30”（不考慮增值稅的現金折扣）。若客戶在第15天付款，則企業實際收到的款項為：（）A.9.9萬元B.10.17萬元C.10.2萬元D.11.3萬元14、某企業編制“現金預算”，預計7月初短期借款為80萬元，月利率為1.2%，該企業不存在長期負債，預計7月末現金余缺為-20萬元。現金不足時，通過銀行借款解決（利率不變），借款額為1萬元的整數倍，7月末現金余額要求不低于10萬元。假設企業每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則應向銀行借款的最低金額為多少萬元？（）A.30B.31C.32D.3315、某企業擬進行一項固定資產投資項目決策，設定貼現率為10%，有四個方案可供選擇。其中甲方案的凈現值為-120萬元；乙方案的內含報酬率為9%；丙方案的項目計算期為10年，凈現值為960萬元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的項目計算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬元。最優的投資方案是（）。A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）企業的營運資金管理包括流動資產和流動負債的管理。請深入探討如何確定企業的最佳現金持有量、合理的應收賬款信用政策以及存貨的最優儲備量，以實現營運資金的高效運作。2、（本題5分）解釋財務會計中的謹慎性原則及其應用。謹慎性原則要求企業在進行會計核算時，不得多計資產或收益、少計負債或費用。應用包括計提資產減值準備、確認預計負債等。謹慎性原則可以避免企業高估資產和收益，低估負債和費用，提高會計信息的可靠性。3、（本題5分）在企業的財務分析中，如何運用杜邦分析法進行綜合財務評價？請詳細說明杜邦分析法的基本原理和核心指標，以及如何通過層層分解和因素分析，揭示企業盈利能力、資產運營效率和財務杠桿之間的內在關系，為企業的財務管理提供決策依據。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在數字化轉型的浪潮中，財務管理職能也在發生變化。請詳細論述數字化如何推動財務管理從傳統的核算型向決策支持型和價值創造型轉變，以及財務人員應如何提升自身能力以適應這一變革。2、（本題5分）探討企業財務預算的績效考核。分析財務預算績效考核的指標和方法，論述如何通過績效考核激勵各部門和員工積極參與預算執行。3、（本題5分）企業的財務報表分析需要結合行業特點和競爭對手情況。請深入論述如何獲取和分析行業數據和競爭對手的財務信息，以及如何將這些信息與企業自身的財務報表分析相結合。分析這種綜合分析對企業戰略制定和競爭優勢評估的重要性。4、（本題5分）論述企業成本核算方法的選擇及對企業成本管理的影響。不同的成本核算方法適用于不同的企業和業務。選擇合適的成本核算方法能準確反映成本狀況，為成本管理提供依據，提高企業成本控制能力。5、（本題5分）論述企業投資決策中的項目可行性研究。分析項目可行性研究的內容和方法，探討如何進行全面的項目可行性研究，為投資決策提供可靠依據。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）某公司2024年年初所有者權益為4000萬元，年內，公司實現凈利潤1000萬元，提取盈余公積200萬元，向股東分配股利300萬元。請計算年末所有者權益總額，并分析企業的利潤分配政策對股東權益的影響。2、（本題10分）某食