{財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表}財(cái)務(wù)表格清資報(bào)表編制說明行)填列。文件中未提及的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)比照文件中的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分。（九）組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有（十）報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包（十一）備用碼：企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)對(duì)各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理和清查的基本情況。（二）編制范圍。（三）編制方法。2.表內(nèi)“基準(zhǔn)數(shù)”：指在企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日原賬面數(shù)的基礎(chǔ)上，通過賬務(wù)清理，對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整后形成的新賬面數(shù)。會(huì)計(jì)技術(shù)性司本部視同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)填列，差額表比照集團(tuán)本部填列。二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列。會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。類”劃分填列。其中：各類國有資本運(yùn)營管理公司、投資控股公司填列-差錯(cuò)指企業(yè)會(huì)計(jì)人員由于工作疏忽，或?qū)?huì)計(jì)制度理解有誤造成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。3.表內(nèi)“清查數(shù)”：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際清查價(jià)值填列。本指標(biāo)與“基準(zhǔn)數(shù)”的差額為企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的損失，不包括按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失。企業(yè)填列。（四）特殊指標(biāo)解釋。清產(chǎn)核資待處理：指企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額，以及負(fù)債清查數(shù)與基準(zhǔn)數(shù)差額的合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。表內(nèi)公式：行6欄（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的基本情況。（二）編制范圍。（三）編制方法。1.戶數(shù)情況：本指標(biāo)僅要求集團(tuán)總公司填報(bào)。2.總公司所屬各級(jí)子企業(yè)戶數(shù)：指總公司所屬的獨(dú)立核算、具有獨(dú)立法人資格并單獨(dú)編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的子企業(yè)戶數(shù)，既包括納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)戶數(shù)，還包括不納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè)3.從業(yè)人員人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營4.職工人數(shù)：反映至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本單位的固定職工、勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等。其中，在崗職工人數(shù)單獨(dú)列示。5.年度決算中已披露的不良資產(chǎn)及潛虧掛賬：未納入企業(yè)決算合并范在成本費(fèi)用中列支但無能力繳發(fā)的各種情況。(四)審核公式。1.表內(nèi)公式：2.表間公式：（一）本表內(nèi)容。本表主要反映開展清產(chǎn)核資的企業(yè)，對(duì)于在賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查中清查出的各類資產(chǎn)損失和資金掛賬的申報(bào)情況。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且有損失掛賬、盤盈及潛盈（三）編制方法。本表資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列，權(quán)益方需企業(yè)手工填列。2.企業(yè)申報(bào)凈損失數(shù)：是指企業(yè)申報(bào)的各類資產(chǎn)損失減資產(chǎn)盤盈，以及負(fù)債損失減負(fù)債潛盈后的凈額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“企業(yè)申報(bào)損失數(shù)”和“企業(yè)申報(bào)數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。3.中介審核凈損失數(shù)：指中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)申報(bào)的凈損失數(shù)進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。本指標(biāo)的資產(chǎn)和負(fù)債方由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）相關(guān)指標(biāo)的“中介審核數(shù)”中提取，權(quán)益方由企業(yè)手工填列。(四)審核公式。表內(nèi)公式：七、企業(yè)損失掛賬情況表（按原會(huì)計(jì)制度）(企清工（一）本表內(nèi)容。本表主要按原因歸類反映企業(yè)通過清產(chǎn)核資清查出的各類有問題資產(chǎn)和負(fù)債情況，以及企業(yè)對(duì)清查出的有問題資產(chǎn)和負(fù)債的申報(bào)及中介機(jī)構(gòu)的審核情況。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司及所屬子企業(yè)，且清查出損失掛賬、盤盈及潛盈。（三）編制方法。本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。本表的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)算機(jī)從損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表中的相關(guān)指標(biāo)中提取。（四）特殊指標(biāo)解釋。1.國際政治經(jīng)濟(jì)因素造成應(yīng)收賬款損失：指由于戰(zhàn)爭或國家對(duì)外政策方面等不可抗力的原因?qū)е鹿镜膿p失；2.結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報(bào)廢：指因?yàn)檎a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整或考慮環(huán)保及城市規(guī)劃建設(shè)等原因，要求企業(yè)搬遷或拆除造成的有關(guān)固定資產(chǎn)損失。3.政策性掛賬：指由于國家政策性因素產(chǎn)生的掛賬，如應(yīng)收未收到的補(bǔ)貼款等。4.存貨高留低轉(zhuǎn)掛賬：指產(chǎn)品（商品）高留產(chǎn)品成本，低轉(zhuǎn)銷售成本造成掛賬。5.其他：指負(fù)債方的凈損失數(shù)，即負(fù)債的損失抵扣潛盈后的余額。負(fù)債損失主要指企業(yè)超支掛賬的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)和應(yīng)交稅金等。（五）審核公式。1.表內(nèi)公式：2.表間公式：八、企業(yè)預(yù)計(jì)損失情況表（按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）(企清工作05表)（一）本表內(nèi)容。1.對(duì)于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)表中所列八項(xiàng)資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)計(jì)，待國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)后，作為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的初始減值準(zhǔn)備；2.對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，本表主要反映其至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；3.對(duì)于境外企業(yè)，本表主要反映境外企業(yè)按照當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)制度的規(guī)定至清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日已計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備。（二）編制范圍。（三）編制方法。1.開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)表中所列的八項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行損失預(yù)計(jì)；2.在本表中作為按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的損失，不得與按原會(huì)計(jì)制度清查的損失重復(fù)反映；3.表中“清查數(shù)”：對(duì)于開展清產(chǎn)核資且未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，該指標(biāo)不填數(shù)。4.表中“中介審核數(shù)”：對(duì)于已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，此欄不填數(shù)。（四）審核公式。1.表內(nèi)公式：2.表間公式：九、資金核實(shí)分戶表(企清工作06表)（一）本表內(nèi)容。本表反映集團(tuán)公司本部及所屬二級(jí)子企業(yè)對(duì)按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)和負(fù)債凈損失的申報(bào)情況、中介機(jī)構(gòu)對(duì)上述凈損失的審核情況以及處理建議。（二）編制范圍。開展清產(chǎn)核資的集團(tuán)公司編制上報(bào)，所屬子企業(yè)不需編制。（三）編制方法。1.本表由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，不需要企業(yè)進(jìn)行手工填列。2.本表指標(biāo)由計(jì)算機(jī)從資金核實(shí)申報(bào)表（企清工作03表）及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表（企清明細(xì)01-13）中的相關(guān)指標(biāo)中提取。3.本表僅由集團(tuán)公司上報(bào)，所屬子公司不需填列。（四）特殊指標(biāo)解釋。1.其他資金：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債損失合計(jì)數(shù)。2.中介審核其他盤盈入賬數(shù)：反映經(jīng)中介審核確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)債潛盈合計(jì)數(shù)。（五）審核公式。1.表內(nèi)公式：2.表間公式：（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)按原會(huì)計(jì)制度清查出的貨幣資金損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題貨幣資金逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、幣種、賬戶、賬號(hào)、單筆業(yè)務(wù)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)貨幣資金實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具損失。3.發(fā)生時(shí)間：按貨幣資金業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生時(shí)間填列。4.項(xiàng)目原值：按貨幣資金清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)，即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。5.預(yù)計(jì)殘值：按貨幣資金可收回的金額填列，可根據(jù)責(zé)任人的賠償、保險(xiǎn)公司的賠償，或相關(guān)單位的清償數(shù)額等企業(yè)可收回的金額確定。6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題的貨幣資金扣除預(yù)計(jì)可收回部分的差額填列。有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申報(bào)的清查出的有問題貨幣資金損失數(shù)。分期列入損益處理的金額填列。需申請(qǐng)核減所有者權(quán)益的金額填列。業(yè)清查出的有問題貨幣資金進(jìn)行審核后確認(rèn)的金額。以當(dāng)期和以后年度列入損益的數(shù)值填列。值填列。9.關(guān)鍵證據(jù)：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)資據(jù)名稱。具體包括：具有法律效力的證據(jù)、中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。11.備注：企業(yè)認(rèn)為需填列的其他關(guān)鍵事項(xiàng)說明。（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題應(yīng)收賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按應(yīng)收賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：其中：五年以上應(yīng)收款。（三）審核公式。）（（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)其他應(yīng)收款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他應(yīng)收款逐項(xiàng)逐筆（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他應(yīng)收款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按其他應(yīng)收款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題預(yù)付賬款逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按預(yù)付賬款明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按預(yù)付賬款實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：其中：五年以上應(yīng)收款；（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)存貨損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按類別、規(guī)格、型號(hào)、批次等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)待攤費(fèi)用損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題待攤費(fèi)用逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按待攤費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具3.項(xiàng)目原值：按待攤費(fèi)用發(fā)生時(shí)的初始入賬面價(jià)值填列。4.應(yīng)攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用應(yīng)該攤銷的金額。5.已攤銷數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用實(shí)際已攤銷的金額。6.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：指截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日企業(yè)待攤費(fèi)用少攤銷（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)除上述已列明的各類流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題其他流動(dòng)資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按其他流動(dòng)資產(chǎn)確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)其他流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，因損失。（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)長期投資損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題長期投資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按科目、類別、被投資單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)長期投資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具3.項(xiàng)目原值：按長期投資清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的進(jìn)行過會(huì)計(jì)技術(shù)懷差錯(cuò)調(diào)整的賬面數(shù)、即“基準(zhǔn)數(shù)”填列。（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在固定資產(chǎn)中單獨(dú)核算的土地的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題土地逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按土地性質(zhì)、權(quán)屬、宗地等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：07其他原因損失。3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，國家劃撥土地的使用年限不填列。4.數(shù)量：按平方米填列。5.賬面原值：按土地清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日進(jìn)行過會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整的賬6.累計(jì)折舊：按土地截止清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的累計(jì)攤銷數(shù)填列。7.賬面凈值：按賬面原值減累計(jì)折舊的余額填列。8.處理收入：按土地可收回的金額填列。9.清查出有問題資產(chǎn)數(shù)：按企業(yè)清查出的有問題土地扣除可收回部分（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中房屋建筑物的損失掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題房屋建筑物逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按房屋建筑物的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)房屋建筑物實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，）；3.數(shù)量：按建筑面積平方米填列。（三）審核公式。欄；（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題固定資產(chǎn)中交通運(yùn)輸工具的損失掛賬基本情況。企業(yè)原則上應(yīng)將清查出的有問題交通運(yùn)輸工具逐筆逐項(xiàng)填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)交通運(yùn)輸工具的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)2.損失原因：按企業(yè)交通工具的實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，（三）審核公式。欄；（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的基本情況。本表原則上要求企業(yè)將有問題機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)若企業(yè)存在同一時(shí)間購置的同類型、同價(jià)格的機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)可（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：根據(jù)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因損失。（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；8欄=(6-7)欄；10欄≤(8-9)欄；10欄≥（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題工程物資逐項(xiàng)逐筆填列。（二）指標(biāo)解釋。1.項(xiàng)目名稱：按工程物資類別、品名、規(guī)格、型號(hào)、對(duì)方單位等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)工程物資實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具（三）審核公式。“合計(jì)”行=分項(xiàng)行加總；6欄≤(4-（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題在建工程逐項(xiàng)逐筆填列。（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按在建工程類別、項(xiàng)目、單項(xiàng)等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)在建工程實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的無形及遞延資產(chǎn)逐筆逐項(xiàng)（二）編制方法。1.項(xiàng)目名稱：按無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的類別、項(xiàng)目等原則確定的明細(xì)項(xiàng)目填列。2.損失原因：按企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生的損失掛賬原因選其他掛賬。3.項(xiàng)目原值：按該項(xiàng)目的初始入賬價(jià)值填列。（三）審核公式。（一）本表內(nèi)容。本表主要反映其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題（二）編制方法。