中建七局總承包公司成本管理辦法(試行)總則第一條為加強工程項目成本管理，規范工程項目成本管理行為，提高經濟效益，根據總公司和局有關規定，結合公司實際，特制定本辦法。第二條項目成本管理作為項目管理的一項目標，應有效的進行全過程管理，確保成本控制實現《項目管理目標責任書》中的責任成本目標。第三條項目成本管理任務包括下列內容：1、正確進行工程計量、成本確定和工程價款結算。2、貫徹執行工程變更程序和工程量、價調整的有關規定，及時辦理相關的各項簽證工作。加強對合同的理解，做好合同策劃，加強索賠意識。3、貫徹執行項目成本核算制，發揮公司的技術和管理優勢，編制項目成本計劃，開展項目成本預測、控制、核算、分析、改進和考核。第四條在項目成本管理的責任體系中，公司和項目有著明確的管理業務分工和責任關系，項目成本管理的目標應分解與滲透到各項技術工作、管理工作和經濟工作中去。1、公司管理層是項目成本管理決策與計劃中心，確定項目投標報價和合同價格；確定項目責任成本目標和成本計劃，通過項目管理目標責任書確定項目管理層的成本目標；通過集中采購招標確定勞務分包、專業分包、材料、設備、辦公用品等生產資源，從源頭控制成本。2、項目管理層是項目生產成本的控制中心，負責執行公司對項目提出的成本管理目標，在公司授權范圍內實施可控責任成本的過程控制。第五條項目成本管理應遵循以下原則：1、全過程、分階段管理原則：包括項目投標成本估算階段、項目施工成本計劃階段、項目設備材料采購與施工分發包階段、項目施工階段以及竣工驗收結算階段。2、項目核算、責任考核原則：執行以項目經理為核心的責任成本制度，實行項目成本的獨立核算和考核，嚴格按項目管理目標責任書進行審計和獎罰兌現。3、以收定支、先算后干原則：項目對影響項目造價和成本的各種因素進行預測分析，并按以收定支、先算后用的原則，采取成本預控措施，把項目成本控制目標建立在切實可行的基礎上。4、遵守財經紀律、規范經濟行為的原則：公司必須貫徹執行財務制度和會計制度，正確執行工程計量規范、成本開銷范圍和計算方法的有關規定，保證項目成本的合理性、真實性和可比性。第一章成本管理的內容和程序第六條項目成本管理要圍繞以下各個環節和基本內容展開：1、加強市場預測，及時掌握生產要素的市場行情和變動狀態；2、搞好工程變更和施工索賠管理，跟蹤處理由此引起的項目造價變化和動態調整；3、搞好工程價款的結算，及時收回工程款；4、積累工程造價資料，為項目造價管理提供依據。5、及時做好成本策劃和合同策劃，同時注重施工階段的商務管理，縮短結算時間。成本控制、成本核算、成本分析、成本考核和編制成本報表與分析資料等各項活動。第八條項目成本管理流程：1、公司商務中心牽頭進行成本測算，下達責任成本。2、項目部進行詳細施工組織設計，編制計劃成本和成本策劃。3、項目部實施成本策劃。4、項目部按照統一的口徑(統一時段、統一節點)進行成本核5、項目部按月進行成本分析，編制月度成本報表。中小型工程可按節點進行分析。6、項目部按月召開經濟活動分析會議，根據成本盈虧情況，制定相應措施。第二章項目各管理崗位成本責任第九條項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負權重責任。項目經理應負責：組織編制項目管理實施規劃、成本策劃；對進入現場的生產要素進行優化配置和動態管理；組織經濟活動分析，制定糾偏措施；審核成本報表；組織簽證索賠工作；組織開展工程竣工結算工作；接受內部審計；按項目經濟技術目標責任書的要求進行利益分配。第十條項目經理領導下的各崗位主要成本管理職責：1、副經理：加強施工調度，避免因施工計劃不周和盲目調度造成窩工損失、機械利用率降低、物料積壓而導致施工成本增加；嚴格按照勞務合同、專業分包合同規定審核用工、用料，控制計時工的發生，控制材料消耗，杜絕材料浪費；負責現場發生簽證的及時辦理。術員)：編制施工技術組織措施計劃，優選施工方案、分項工程作業設計；監督和指導生產人員落實技術組織措施；應用先進技術，努力降低成本；參與經濟活動分析，總結技術方案的經濟性，提供相應的分析資料；按公司規定負責本崗位范圍內的簽證、技術核定工作。分析，組織測算計劃成本；負責對分包單位各類款項的結算與審核；及時辦理各類中間結算和變更、簽證索賠手續；及時向成本員提供有關結算資料進行成本核算；負責統一材料、財務、機電、生產系統的當月成本核算口徑；按月分析生產過程中各環節成本升降的原因；負責經濟活動分析資料的編制；負責工程結算的編制、核對。：制定合理的防護體系，監督支撐、防護體系的實施情況，在保證施工前提的情況下降低成本，杜絕因安全事故和安全隱患引起的額外支出。5、材料員：建立健全各類材料收發、領用數量、金額臺帳；按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表；根據商務經理(預算員)提供的工料分析制定材料費控制目標，嚴格執行限額領料；定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相符、帳證相符；按月對材料費的節超原因進行分析并提供分析資料；負責零星材料的采購及價款結算的審核工作，嚴格控制采購價格；負責本崗位范圍內簽證的辦理，材料的詢價和甲方的確認。本核算臺帳；根據項目各業務系統提供的成本資料、預算資料編制成本對比報表，并將報表交商務經理(預算員)進行經濟活動分析；按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產性費用的開支；及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息；負責回收工程款；負責對間接費用、其他直接費進行分析并提供分析資料。詳細記錄施工日志，記錄本崗位當日用工用料、施工進度、質量等情況；監督工作面工完場清，控制計時工的發生；控制施工質量，避免返工損失，在規范允許范圍內做到節約用料；及時、準確開具工程任務單、限額領料單；分析本崗位范圍內主要材料消耗控制節超原因并提供分析資料；負責本崗位范圍內簽證的辦理。8、質檢員：監督施工質量，控制構件截面尺寸、鋼筋間距、接頭等，督促施工員在規范允許范圍內做到節約用料，在保證施工質量的前提下降低成本；嚴格控制施工質量，杜絕因質量事故和質量偏差引起的額外支出。9、機械管理員：建立機械設備使用臺班臺帳和機械設備、水電費用臺帳；根據月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標；合理利用機械設備，減少設備閑置；提供月度機械費控制情況分析資料。第三章成本計劃第十一條項目中標后，公司(事業部)按照《中國建筑第七工程局有限公司價本分離管理辦法(試行)》(建七法〔2009〕157號文、《中國建筑第七工程局有限公司建筑工程項目標準成本編制辦法》(建七商〔2011〕21號文)規定測算、下達責任成本，安裝、路橋項目的測算由安裝經理部、路橋經理部測算報公司批準后下達給項目。第十二條項目經理在開工后20日內在成本策劃書的基礎上，尋求降低成本的途徑，確定項目的計劃成本。第十三條項目部編制的計劃成本及成本管理策劃依據：1工程項目情況。2合同及業主要求。3項目投標與設計有關的成本信息。4項目管理范圍。5項目工作結構分解。6施工圖預算與工料分析表。7項目進度計劃。8項目施工組織設計。9項目資源配置方案。10項目管理策劃的其他結果。11企業項目管理的其他要求。12歷史經驗與教訓。第四章成本控制第十四條項目部要建立以項目經理為中心的成本控制體系，按內部各崗位進行成本目標分解，簽訂崗位責任狀，明確各管理人員成本責任、權限及相互關系。第十五條人工費控制：勞務分包(含輔材)、勞務分包的經濟性后選擇分包模式，分包價款結算方式優先選用包干總價模式、包干單價模式，項目無權調整分包價款。2、計時工指標控制，實行專項工種勞務分包的工程總體計時工控制在人工費總額的6%以內，實行擴大勞務分包的工程總體計時工控制在人工費總額的3%以內，實行總價費用包干的工程按招標確定的總額控制。3、加強現場管理，規范合同工作內容，減少因返工、返修發生的人工費支出，同時對上一工序留下的工程質量問題需下一工序修復的費用，在結算時從上一工序扣除支付下一工序，避免因工程質量、工作內容的變更引發重復結算。第十六條材料費控制：1、材料費包括：工程材料費、周轉材料費、其他輔材費、施工用水費用、材料檢驗試驗費、采保費。2、采取"量價分離"的原則，即材料采購價格的控制和材料消耗量的控制。3、根據公司物資采購管理規定，大宗材料(主要指鋼材、木材、水泥、現場攪拌用砂石料、周轉材料租賃、大型機械設備租賃、電纜、安全網等)實行集中招標采購，確保材料采購價格受控。4、項目所急需零星材料在項目開工時由公司物資采購管理中心統一進行招標，確定供方并簽訂合同，臨建、砌體抹灰、回填所需地材經公司物資采購管理中心授權后由項目自行采購。5、實行限額領料制度，通過限額領料，與施工班組簽定材料節超獎罰合同進行用量控制。6、加強計量控制，各種材料進場時，項目材料員、施工員、施工班組、保衛等相關人員必須準確計量、驗收。7、對部分小型及零星材料可采取按工作量計算消耗量承包給班組，隨同人工費一并結算，由班組自行采購。8、合理組織施工生產，減少周轉材料的使用數量及時間。商品砼按圖紙數量扣除鋼筋體積后與送貨小票累積數量對比的較小值控制，現場攪拌砼材料用量按實際配合比的101.5%進行控制，其他主材的損耗率不得超過消耗量定額損耗率的70%。10、周轉材料控制：鋼管損耗比例按1%控制，扣件損耗比例按2%控制，模板木方消耗費用按模板接觸面積11元/m2(通過預算費用測出，相關部門可提出測算意見)控制。第十七條機械費控制：1、機械費包括：機械臺班費、租賃費及進出場費、項目生產機械使用燃油費、施工用電費及施工機械修理費、機操人員工資獎金等費用、塔吊、電梯等大型機械基礎發生費用。2、合理安排施工生產，減少因安排不當引起的設備閑置。3、通過加強設備管理，合理調劑，提高設備完好率、利用率。第十八條其他直接費控制：1、其他直接費包括：項目文明施工費用(含月度材料消耗表中文明施工耗材，現場CI費用，現場圍墻，排水溝及場地平整硬化費用，垃圾清運費用)；項目安全生產費用(含月度材料消耗表中安全防護用品等材料消耗，現場臨邊、洞口、交叉及高處作業等防護，現場用電及機械設備防護，機械設備安裝驗收費、消防設施及器材料及活動費用)；項目環境保護費用(含綠化費，排污費，為保護周邊環境如噪音、粉塵污染等措施費)；項目開工辦理施工許可證費用；項目臨建攤銷費用(含項目現場辦公生活設)；材料二次搬運費，夜間及冬雨季施工措施費，施工零星排水降水費用，生產工用具使用費。2、項目部應合理的利用施工場地，按照樸實美觀、經濟適用的原則進行臨時設施布置。投入費用應控制在公司下達的責任成本以3、項目部在安全費用的投入方面應嚴格按照局、公司有關規定行。第十九條間接費控制：差旅費，招待費，項目用車費用，物料消耗，財產保險費等。2、項目部嚴格按照公司制定的費用預算控制。第二十條專業分包費用控制：1、公司通過招投標確定專業分包單位，分包價款結算方式按順序優先選用包干總價模式、包干單價模式、上交管理費模式，項目部無權調整分包價款。2、項目部要熟悉分包合同條款，分清雙方職責，避免額外支出費用，防范分包單位索賠。3、分包單位施工過程中，項目部應重點控制分包單位的材料質量、施工工藝、施工質量、文明施工、安全防護等工作，不得以包代管。4、對執行包干單價合同的工作內容要控制好工程量。現場文明施工等之間的關系，力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。第五章成本核算第二十二條項目成本核算應嚴格按照企業會計制度及有關會計準則所規定的內容，逐月進行成本核算。第二十三條項目成本核算應遵循權責發生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，避免以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。第二十四條項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本"三同步"的原則，嚴格劃清成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。第二十五條項目成本核算的基本程序為：1、根據當月統計驗工報量按照項目承包合同規定計算項目當月的收入及上交款，編制有關憑證。項目當月結算收入=當月統計驗工報量*(1-上交比率)項目當月應上交款=當月統計驗工報量*上交比率2、根據當月發生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證。3、計算當月應分攤和計提的有關費用，編制相關憑證。4、結轉已完工程實際成本。5、結轉損益，計算工程結算利潤。6、編制工程成本表。第二十六條工程結算收入的確認與入帳依據：1、必須發包單位簽字認可的驗工月報，或監理等中介機構同意并保證監督執行的有關資料為收入實現和入帳的依據。2、工程項目現場臨時簽證、設計變更等收入必須以發包方簽字認可的價款列入工程結算收入(此部分收入的計列應遵循保守和謹慎原則)，并根據《項目管理目標責任書》的規定調整項目承包價3、確實無法滿足上述條件的，應由項目商務部門提供詳細的驗工月報，并經商務經理、生產經理和項目經理簽字以后，作為收入的入帳依據，嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發現以前月份所報產值與實際存在差異，應及時予以調整，并詳細說明原因。4、工期獎應以實際收到的現款作為收入依據，并按照《項目管理目標責任書》規定的分成比例計算項目工程結算收入。5、項目收取的配合費、管理費按照承包合同的規定上交公司后其余部分列入項目收入，上交公司費用根據責任成本計算所得。第二十七條項目商務人員應按月或分包合同約定的結算節點辦理分包單位工程價款、人工費、機械及周轉材料租賃費等結算工作，成本員必須以有關人員提供的結算單據作為成本核算依據，沒有相關人員提供的有效結算依據或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。第二十八條項目部應按月編制成本報表，提供成本分析資料。第六章成本分析與考核第二十九條項目部按月進行項目承包成本分析，填寫《成本分析表》(見附件)逐項分析當月及累計各項費用盈虧情況，尋找盈虧原因，并制定相應的成本控制措施，召開經濟活動分析會形成相關會議記錄。1、《項目人工費對比表》中的"計劃成本"由項目商務經理(預的費用劃分和成本員一起填制，項目經理審核；2、《項目工程材料費對比表》中的"計劃成本"由項目商務經理(預算員)、材料員共同填制，"實際成本"由項目材料員、成本員共同填制，項目經理審核；3、《工程項目主材預算與消耗量/價差分析表》由材料員、成本員填制，項目經理審核；4、《項目機械使用費對比表》中的"計劃成本"由項目商務經理(預算員)、機械管理員共同填制，"實際成本"由項目機械管理員、成本員共同填制，項目經理審核；5、《項目其他直接費對比表》中的"計劃成本"由項目商務經理(預算員)填制，"實際成本"由項目成本員填制，項目經理審核。7、《項目分包工程費用對比表》中的"總合同費用"、"計劃成本"由項目商務經理(預算員)填制，"實際成本"由項目商務經理(預算員)依據工作內容的費用劃分和成本員一起填制，項目經理審核8、根據以上表格和本文第十條各崗位提供的分析資料，項目商務經理(預算員)分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節約、價差節約及其原因情況進行詳細的分析，編制經濟活動分析資料。第三十條公司以商務中心為主，財務資金中心、物資采購管理中心、監察審計部參與，進行月(季)度檢查，月度檢查重點檢查公司重點項目，季度檢查覆蓋司屬所有在建自營項目、檢查時間為分析期次月5日至15日。公司通過檢查協助項目分析成本升降原因，解決項目成本管理中存在的問題(檢查評分記錄見附件5)。為便于成本分析，公司商務中心與物資采購管理中心聯合建立領料制度、盤點制度、月報表在項目商務部門備案制度并認真執行。第三十一條成本考核分層進行，即公司考核項目，項目考核崗位。1、項目對各崗位考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現情況，根據考核情況在節點考核、最終兌現中按照《項目管理目標責任書》約定給與體現。2、公司對項目考核的主要內容是：成本管理基礎資料的編制及上報情況；各項成本控制目標的實現情況及其真實性；綜合指標的完成情況；工程款的回收情況；上交款的完成情況等。工程竣工結算后公司按照《總承包公司項目風險抵押承包管理辦法》進行審計兌現。附件：1.項目計劃成本測算書2.項目成本分析表(適用于節點成本分析)3.項目經濟活動分析資料中建七局總承包公司項目計劃成本測算書承包計劃成本匯總表序號費用名稱合同收入計劃成本合同收入與計劃成本的差額備注基礎主體粗裝修小計基礎主體粗裝修小計基礎主體粗裝修小計一二12三費四123五六123…七八…項目人工費計劃成本測算明細表序號名稱單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本的差額備注(同標準成本分類)工程量單價合價工程量單價合價工程量單價合價項目工程用材料費計劃成本測算明細表序號材料名稱規格單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本的差額備注工程量單價合價工程量單價合價工程量單價合價一二材三四項目周轉材料計劃成本測算明細表序號材料名稱規格單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本差額數量天數單價合價數量天數單價合價數量天數單價合價一二三料項目機械費計劃成本測算明細表序號設備名稱規格單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本差額備注數量天數單價合價數量天數單價合價數量天數單價合價一1234二1械2三12四五員工資目其他直接費計劃成本測算序號費用名稱單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本差額備注工程量單價合價工程量單價合價工程量單價合價一二全施工三123456費7項目間接費用計劃成本測算明細表序號費用名稱合同收入計劃成本合同收入與計劃成本差額備注12345678項目分包工程計劃成本測算明細表序號分包項目名稱單位合同收入計劃成本合同收入與計劃成本差額備注工程量單價合價工程量單價合價工程量單價合價合計中建七局總承包公司項目節點成本分析項目成本對比表表一項目名稱：年月單位：萬元序號費用名稱合同收入實際成本節超備注一人工費二材料費1工程材料費2周轉材料費三機械使用費四其他直接費1臨時設施費2安全措施費3其他費用五間接費用六分包工程費1樁基工程2防水工程3安裝工程…七稅金八合計備注實際成本)÷合同收入*100%=%造價×100%=%注：編制審核批準間×年×月×日間×年×月×日間×年×月×日項目人工費對比表年月表二單位：萬元工作內容合同收入實際成本節超備注數量單價合價數量單價合價合計備注項目經理：項目商務經理(預算員)：項目成本員：項目工程材料對比表月表三材料名稱合同收入實際成本節超備注數量單價合價數量單價合價合計備注項目經理：項目材料員：項目成本員：項目工程材料價差、量差對比細表項目名稱：年月表四序號材料名稱數量單價(元)金額(萬元)備注(損耗)預算消耗量差預算采購價差預算采購差額項目經理：項目材料員：項目成本員：項目周轉材料對比表單位：萬元表五材料名稱合同收入實際成本節超備注數量單價間合價數量單價間合價合計備注項目經理:項目材料員：項目商務經理：項目成本員：項目機械費用對比表單位：萬元表六費用名稱合同收入實際成本節超備注單價(元)合價單價合計合計備注項目經理:項目機械管理員：項目商務經理：項目成本員：其他直接費用對比表單位：萬元表七費用項目合同收入實際成本節超備注合計備注項目經理:項目商務經理：項目成本員：對比表年月單位：萬元表八費用項目合同收入實際成本節超備注攤銷項目經理：項目商務經理:項目成本員：程費用對比表年月單位：萬元表九分包工程名稱總合同費用合同收入實際成本節超備注樁基水電安裝合計備注項目經理：項目商務經理：項目成本員：中建七局總承包公司項目月、季成本分析項目成本對比表月表