CPA個(gè)人所得稅課件contents目錄個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅的爭議處理01個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的定義個(gè)人所得稅起源于18世紀(jì)的英國，當(dāng)時(shí)英國政府為了增加財(cái)政收入而開征個(gè)人所得稅。隨著時(shí)間的推移，個(gè)人所得稅逐漸成為許多國家的主體稅種之一。在中國，個(gè)人所得稅最早開征于1994年，經(jīng)過多次改革和調(diào)整，目前已經(jīng)成為一個(gè)較為完善的稅種。個(gè)人所得稅的起源與發(fā)展個(gè)人所得稅的征收范圍非常廣泛，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤、租金收入等。在中國，個(gè)人所得稅采取分類征收的方式，將個(gè)人所得分為工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、企業(yè)和事業(yè)單位分紅利潤所得等11類，分別適用不同的稅率和計(jì)稅方法。個(gè)人所得稅的征收范圍02個(gè)人所得稅的計(jì)算方法VS工資、薪金所得以每月收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過36000元，稅率為3%；超過36000元至144000元，稅率為10%；超過144000元至300000元，稅率為20%；超過300000元至420000元，稅率為25%；超過420000元至660000元，稅率為30%；超過660000元至960000元，稅率為35%；超過960000元，稅率為45%。工資、薪金所得的計(jì)算方法勞動(dòng)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過4000元，稅率為20%；超過4000元至7500元，稅率為30%；超過7500元至15000元，稅率為40%；超過15000元，稅率為50%。勞動(dòng)報(bào)酬所得的計(jì)算方法特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過4000元，稅率為20%；超過4000元至7500元，稅率為30%；超過7500元至15000元，稅率為40%；超過15000元，稅率為50%。特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算方法財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算方法財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過4000元，稅率為20%；超過4000元至7500元，稅率為30%；超過7500元至15000元，稅率為40%；超過1503個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策免稅項(xiàng)目免稅項(xiàng)目是指個(gè)人所得稅法中規(guī)定的，不需要繳納個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目。這些項(xiàng)目主要包括：國債利息、保險(xiǎn)賠款、離退休金、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)等。免稅項(xiàng)目是為了保障公民的基本權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定而設(shè)立的。減稅項(xiàng)目是指個(gè)人所得稅法中規(guī)定的，可以按照一定比例減征個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目。這些項(xiàng)目主要包括：企業(yè)和事業(yè)單位的分紅利潤、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上住房的所得等。減稅項(xiàng)目的目的是為了鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人的投資行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。減稅項(xiàng)目抵免稅收項(xiàng)目是指個(gè)人所得稅法中規(guī)定的，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)抵免個(gè)人所得稅的所得項(xiàng)目。這些項(xiàng)目主要包括：個(gè)人購買并使用的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、符合條件的小型微利企業(yè)所得等。抵免稅收項(xiàng)目的目的是為了鼓勵(lì)節(jié)能環(huán)保行為和小型微利企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。抵免稅收項(xiàng)目04個(gè)人所得稅的征收管理通過稅務(wù)部門官方網(wǎng)站進(jìn)行在線申報(bào)，方便快捷，適用于大多數(shù)納稅人。網(wǎng)上申報(bào)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，并提交至稅務(wù)部門，適用于特定情形或特定納稅人。紙質(zhì)申報(bào)個(gè)人所得稅的申報(bào)方式由銀行代為扣除并繳納個(gè)人所得稅，適用于工資收入等固定收入。納稅人自行前往稅務(wù)部門申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅，適用于特定情形或特定納稅人。個(gè)人所得稅的繳納方式自行申報(bào)繳納銀行代扣代繳負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅的征收管理，包括申報(bào)受理、稅款征收、稅務(wù)稽查等。稅務(wù)部門財(cái)政部門公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)制定個(gè)人所得稅政策，并對稅務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。協(xié)助稅務(wù)部門進(jìn)行個(gè)人所得稅的征收管理，包括對逃稅行為的打擊等。030201個(gè)人所得稅的征收機(jī)構(gòu)與職責(zé)05個(gè)人所得稅的爭議處理

個(gè)人所得稅爭議的解決方式協(xié)商解決納稅人可以與扣繳義務(wù)人、征收機(jī)關(guān)就個(gè)人所得稅爭議進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見后簽署書面協(xié)議，解決爭議。行政復(fù)議如果協(xié)商無果，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請，由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)議，做出行政復(fù)議決定。司法救濟(jì)如果對行政復(fù)議結(jié)果仍不滿意，納稅人可以向人民法院提起訴訟，通過司法途徑解決爭議。行政復(fù)議受理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)進(jìn)行審查，符合條件的，予以受理；不符合條件的，不予受理并告知理由。行政復(fù)議申請納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以自知道或者應(yīng)當(dāng)知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議決定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜可以延長三十日。個(gè)人所得稅爭議的行政復(fù)議個(gè)人所得稅爭議的訴訟由爭議發(fā)生地或者被告住所地人民法院管轄。訴訟