2015年湖南省內審師《內部審計基礎》：建立評估風險的框架考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.在有些國家，政府部門已制定了審計標掂。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開

展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，

審計師應該

A：僅受HA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；

C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

2.現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款

的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微

型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優點

A：它減少了對支持性憑證的測試數量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；

C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；

D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

3.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是

A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

B：根據多年的經驗做出的后備計劃；

C：對人力資源挑選標準的很好設計；

D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

4.在公眾持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度

財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由？

A：管理層可能認為，讓內部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內部決策的

價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰

C：根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作

D：管理層可能會關注其在金融行場的聲譽

5.根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個

不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發

了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發

生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，

也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并

且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多

數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職貨范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組

合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員

能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確

信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一

下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新

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系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系

統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：&分層?輸入?處理?輸出(HIPO).

6.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具？

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進

7.在評價一家大醫院的家庭服務質量時，最可靠的證據來源是

A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫療人員直接返回給家庭服務部門經理的調查表進行復核

C：對由醫院的醫療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核

D：與醫院最高層面談

8.以下抽樣結果中，哪種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%

9.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建筑業的

業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部

門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關

糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終

止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在

的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分

的監督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整

性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實

終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有

責任

10.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？

A：為風險管理提供咨詢。

B：作為產品開發團隊的領導。

C：作為道德規范的倡導者。

D：作為外部審計的聯系者。

11.以下哪種做法最有可能確定

A：查閱以前的審計結果；

B：走訪生產車間；

C：與負責生產A類產品的員工面談；

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D：分析財務和經營報告。

12.與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪

項內容

A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關隱私的法律和法規

D：公司的內部隱私政策。

13.在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機

應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？

A：a.雜數代碼。

B：b.訪問代碼。

C：c.目標代碼。

D：d.源代碼。

14.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風

險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控

制措施。根據能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰略方面達到什么碑的成熟度？

A：己有可重品的隱私戰略

B：已有明確的隱私戰略

C：己有管理方的隱私戰略

D：已有經過優化的隱私戰略

15.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪

些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

16.內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見,職業關注要求內部審

計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見

C；以經臉為基礎，無偏見。

D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。

17.下列關于用磁盤介質作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？

A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數據不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數據所占用的空間內直接寫入新的數據的方法來修改記錄。

D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續的順序進行處理。

18.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發出定單的舞弊行為

A：要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發出定單職能的職員保存

B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算

C：要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同

D：要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨

19.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？

A：定義

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B：測量

C：分析

D：改進

20.個人電腦程序的密碼用來阻止

A：不精確的數據處理；

B：對計算機的非法進入；

C：對數據文件的不完整更新；

D：非法的使用軟件。

21.在六西格瑪方法中，"分析"階段是在以下哪一個階段后？

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進

22.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入：

C:檢查病毒的存在；

D：監控應用軟件職責的分開。

23.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。

B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

24.CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，

包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那

么最恰當的審計程序是

A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA

可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據

25.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪

些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

26.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？

A：及時記錄客戶的訂單。

B：己裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。

D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。

27.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅

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旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；

B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非化為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

28.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，

內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是

A：接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。

B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。

C：接受該禮物并全部捐給慈善事業。

D：拒絕該禮物并告知該分部經理的上級。

29.以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳？

A：保證內部審計計劃支持整體商業目標

B：為改善戰略計劃提供建議

C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準

D：強調內部審計機構的重要性

30.在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是

A：評價內部財務報告的準確性

B：對旨在保護資產的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序

D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計

31.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內

部審計目標的特征

A：可考評并能實現；

B：有預算并經批準；

C：己計劃并能實現：

D：被要求并經批準。

32.以下哪種情形違反了IIA《職業道德規范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上

泄漏了機密審計信息。

B；某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計

經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫院提供有償咨詢，指導這家醫院市場部實施類似的

審計。

C：某內部審計師在當地舉辦的IIA會議上發表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交

換系統進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業發生變革的新產品，

由于新產品可能成功，該內部審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。

33.在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了

A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。

B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。

D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

34.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計

委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是：

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A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；

B：審核年度審計計劃并監控審計結果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；

D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。

35.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優點

A：審計師可以獨立于被審計者而工作；

B：可以從遠程看到工作底稿，從而節省了出差成本；

C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；

D：如果需要，審計師可以更改公司數據。

36.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠

由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼II.程序文檔III.信息需求的

確定IV.程序員邏輯設計

A：a.只有III和III

B：b.kII、III和IV全有

C：c.只有I、II和IV

D：d.只有I和II

37.某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執行主管(CAE)應該

A：評估外部審計師的業績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所

B：促進恰當評估過程的開發，從而為審計委員會提供協助

C:與公司財務總監一起評估外部審計師的業績，然后一起做出決定

D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執行主管的客觀性

38.首席審計執行官按慣例向董事會提交工作報告，這是黃事會每季度會議日程組成內容。

公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執行官即將提交董事會的

報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執行官應該

A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論

B：向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息；已完成的審計業務；已公布的最終審計報

告所反映的審計發現

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍

D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內部審計部門的支出和財務預算有關的事項

39.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃

中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃

的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新

考慮這些額外的審計要求

D：繼續執行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

40.通用審計軟件(GAS)允許審計師

A：監控應用程序的執行；

B：對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；

C：從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；

D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

41.確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。II、再進一步審查時排除

以前已經審計過的領域。III、了解被審計領域的業務程序和控制活動。VI、理解管理層關注

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的問題或提出的要求。

A：只有UI是對的。

B：只有n和ni是對的。

c：只有I和ni是對的。

D：只有I、in和VI是對的。

42.在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，

這個程序最有可能的結果是

A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中

D：只適用于遠程審計

43.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打臼和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術培訓

44.在六西格瑪方法中，流程規劃方法用于

A：改進產品設計和可信賴性

B：測量流程性能

C：實施統計流程控制

D：改進組織流程

45.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下

哪種審計技術來進行實時例外檢查

A：繞過計算機審計；

B：內嵌審計模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

46.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統的組成部

分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。

B；（通過政策、培訓和建議標牌）詳細說明哪些物質可以經工廠內的行水槽和地面排水管處

理。

C：為工廠的預處理系統制定一個預防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水