會(huì)計(jì)實(shí)操文庫費(fèi)用報(bào)銷流程－記賬實(shí)操1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)階段-填寫費(fèi)用申請(qǐng)表：?jiǎn)T工在計(jì)劃產(chǎn)生費(fèi)用前，如業(yè)務(wù)招待、差旅費(fèi)、辦公用品采購等，需要填寫費(fèi)用申請(qǐng)表。申請(qǐng)表應(yīng)包含詳細(xì)信息，如申請(qǐng)人姓名、部門、申請(qǐng)日期、預(yù)計(jì)費(fèi)用金額、費(fèi)用用途（具體的業(yè)務(wù)事項(xiàng)說明）等。例如，員工計(jì)劃參加外地的行業(yè)展會(huì)，在申請(qǐng)表中要注明展會(huì)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)，預(yù)計(jì)的差旅費(fèi)用（包括交通、住宿、餐飲等各項(xiàng)費(fèi)用的大致金額），以及參加展會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的預(yù)期幫助等內(nèi)容。-審批流程：申請(qǐng)表填寫完成后，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。一般情況下，小額費(fèi)用（如低于一定金額的辦公用品采購）可能只需部門主管審批；而較大額的費(fèi)用（如大額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)或國(guó)際差旅費(fèi)）可能需要部門主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甚至公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人需要仔細(xì)審查費(fèi)用的必要性、合理性和預(yù)算情況，在申請(qǐng)表上簽署意見并注明日期。例如，對(duì)于一筆5000元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)，部門主管審批同意后，還需提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用預(yù)算是否充足以及是否符合公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，最后由分管副總批準(zhǔn)。2.費(fèi)用發(fā)生階段的憑證收集階段-獲取合法有效的票據(jù)：?jiǎn)T工在發(fā)生費(fèi)用后，要及時(shí)索取合法有效的票據(jù)。對(duì)于不同類型的費(fèi)用，票據(jù)要求有所不同。例如，購買商品或服務(wù)應(yīng)取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并且發(fā)票的開具單位應(yīng)與實(shí)際交易對(duì)象一致；對(duì)于交通費(fèi)用，乘坐飛機(jī)要有航空運(yùn)輸電子客票行程單，乘坐火車要有火車票等。如果因特殊原因無法取得發(fā)票，如在一些小額零星支出（低于500元）場(chǎng)景下，應(yīng)取得收款憑證，收款憑證上需注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等信息。-整理相關(guān)附件（如有）：除了票據(jù)外，有些費(fèi)用報(bào)銷還需要提供相關(guān)的附件來證明費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。例如，差旅費(fèi)報(bào)銷除了交通、住宿發(fā)票外，還可能需要提供出差審批表、會(huì)議通知（如果是參加會(huì)議）、工作行程安排等；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷可能需要提供招待對(duì)象名單、招待事由等。這些附件應(yīng)與票據(jù)一起整理好，為后續(xù)的報(bào)銷流程做準(zhǔn)備。3.費(fèi)用報(bào)銷階段的提交與審核階段-填寫報(bào)銷單：?jiǎn)T工將收集好的票據(jù)和附件按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的日期、金額、用途等信息，并與費(fèi)用申請(qǐng)表（如果有）和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用相對(duì)應(yīng)。例如，在差旅費(fèi)報(bào)銷單中，分別列出往返交通費(fèi)用、每日住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等各項(xiàng)明細(xì)，計(jì)算出總報(bào)銷金額。同時(shí)，報(bào)銷人需要在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。-提交報(bào)銷單：將填寫完整的報(bào)銷單及相關(guān)票據(jù)、附件提交給指定的部門或人員。一般先提交給部門的行政助理或財(cái)務(wù)對(duì)接人，由他們進(jìn)行初步的收集和整理。-財(cái)務(wù)初審：財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，首先對(duì)報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。檢查發(fā)票是否真實(shí)有效，票據(jù)金額與報(bào)銷單金額是否一致，附件是否齊全等。例如，財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票的開票日期與費(fèi)用發(fā)生日期不符，或者報(bào)銷單上缺少必要的附件，會(huì)將報(bào)銷單退回給報(bào)銷人要求補(bǔ)充或更正。-部門負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)初審?fù)ㄟ^后，報(bào)銷單會(huì)流轉(zhuǎn)到部門負(fù)責(zé)人處進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算安排。例如，部門負(fù)責(zé)人需要判斷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否是為了拓展業(yè)務(wù)而必需的，差旅費(fèi)的行程安排是否合理等。如果審核不通過，部門負(fù)責(zé)人會(huì)注明原因并將報(bào)銷單退回。-高層領(lǐng)導(dǎo)審批（如有需要）：對(duì)于一些金額較大或特殊的費(fèi)用報(bào)銷，可能還需要經(jīng)過公司高層領(lǐng)導(dǎo)的審批。高層領(lǐng)導(dǎo)會(huì)從公司整體戰(zhàn)略、資源分配等角度考慮費(fèi)用的合理性，審批通過后報(bào)銷單才會(huì)進(jìn)入下一流程。4.報(bào)銷支付階段-財(cái)務(wù)復(fù)核與記賬：在經(jīng)過所有必要的審批后，財(cái)務(wù)部門會(huì)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行最后的復(fù)核，確認(rèn)無誤后進(jìn)行記賬。例如，將差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目（如管理費(fèi)用-差旅費(fèi)、銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)等），同時(shí)減少員工的備用金（如果是使用備用金支付費(fèi)用）或記錄其他應(yīng)付款（如果公司先支付費(fèi)用后再與員工結(jié)