表債務法核算所得稅，所得稅稅率33％，2006年的財務會計報告于2007年4月30日經批準對外報出。2006年所得稅匯算清繳于2007年2月15日完成。2006年前該公司按凈利潤的10％計提法定盈余公積，2006年尚未提取法定盈余公積和法定公益金，2006年稅后利潤為56000萬時允許稅前扣除。2007年1月1日至4月30日會計報表公布日前發生如下事項：資產減值準備500萬元。該減值準備金額至2006年12月31日未發生變動。(2)2007年1月發現一項重大差錯。2006年1月18日購入一項無形資產，入賬價值為300萬元，預計使用年限為5年，甲公司2006年度對此項無形資產未進行攤銷。(3)2007年2月發現一項重大差錯。2006年8月，甲公司與廣告公司簽訂廣告代理合同，委托2006年10月一2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述費用計1350萬元，考慮到廣告的受益期間難以準確界定，將廣告費計入長期待攤費用，在自2006年10月起的4年內平均攤入銷售費用。假定廣告費用均可稅前扣除。年12月31日公允價值為120萬元，甲公司將公允價值變動計入損益。(5)AS公司于2007年3月10日收到A企業通知，A企業已進行破產清算，無力償還所欠部分貨款，預計AS公司可收回應收賬款的40％。該業務為AS公司2006年3月銷售給A企業的產品，價款為135萬元(含增值稅額)按合同規定A企業應于收到所購業財務狀況不佳，面臨破產，并已經到2006年12月31日仍未付款。AS公司為該項應收賬款提取壞賬準備21萬元。假定稅務部門尚未批準稅前扣除。(6)AS公司2007年2月10日收到B公司退10％，2006年12月31日仍未收到貨款，年末按5％計提了壞賬準備。(7)AS公司2007年3月15日收到C公司退為AS公司2006年11月10日銷售給C公司的產品，價款200萬元，增值稅率17產品成本160萬元，2006年12月31日仍未收到貨款，年末按10％計提了壞賬準備。(8)2007年2月7日，經法庭一審判決，AS公萬元。AS公司不再上訴，并且賠償款和訴訟費用已經支付。假定已經稅務部門批準允許稅前扣除.該事項為AS公司與C公司簽訂供銷合同一批貨物，由于AS公司未能按照合同發貨，致使C公要求AS公司賠償違約金等經濟損失150萬元，該訴訟案在2006年12月31日尚未判決，AS公司已確認預計負債60萬元(含訴訟費用3萬元)。(9)2007年3月15日AS公司與E公司協議，E公司將其持有60％的乙公司的股權出給AS公司，價款為10000萬元。(10)2007年3月20日公司董事會制定提請股東會批準的利潤分配方案為：按照2006年凈利潤(調整后的)的10％計提法定盈余公積，分配現金股利300萬元；分配股票股利400萬元。錄。產賬面原值為200萬元，已計提攤銷額100萬元，公允價值為120萬元。換入機器不需要安裝該交易具有商業實質，不考慮其他稅費。要求：(1)判斷是否屬于非貨幣性資產交換。(2)計算投入資產的入賬成本。(3)編制2005年3月1日甲公司收到補價的會計分錄。(4)編制2005年4月1日非貨幣性資產交換取得固定資產的會計分錄。(5)計算各年折舊額。(6)編制2007年3月31日處置固定資產的會計分錄。3.甲公司和乙公司是不具有關聯關系的兩個獨立的公司。有關企業合并資料如下：(1)2006年12月27日，這兩個公司達成合并協議，由甲公司采司進行合并，合并后甲公司取得乙公司70％的股份。(2)2007年1月1日甲公司以一項固定資產、交易性金融資產和庫存商品作為對價合并了交易性金融資產的成本為1000萬元，公允價值變動為100萬元，公允價值為1300萬元；庫存商品賬面價值為800萬元，公允價值為1000萬元；(3)發生的直接相關費用為60萬元。(4)購買日乙公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元。(假定公允(5)2007年2月3日股東會宣告分配現金股利1000萬元。(6)2007年12月31日乙公司全年實現凈利潤1500萬元。(7)2008年2月3日股東會宣告分配現金股利2000萬元。(8)2008年12月31日乙公司因可供出售金融資產公允價(9)2008年12月31日乙公司全年實現凈利潤3000萬元。要求：(1)確定購買方。(2)確定購買日。(3)計算確定購買成本。(4)計算固定資產和交易性金融資產的處置損益。(5)編制甲公司在購買日的會計分錄。(7)編制2007年2月3日股東會宣告分配現金股利的會計分錄。(8)編制2008年2月3日股東會宣告分配現金股利的會計分錄。％，倍余額遞減法計提折舊；稅法要求采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。預定可使用狀態。0值準備60萬元。定可按照實際發生研究開發支出的150％000要求：（1）計算2007年暫時性差異。（2）計算2007年應交所得稅。（3）計算2007年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。（4）計算2007年利潤表確認的所得稅費用。（5）編制2007年與所得稅有關的會計分錄。（6）計算2008年暫時性差異。（7）計算2008年應交所得稅。（8）計算2008年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債發生額。（9）計算2008年利潤表確認的所得稅費用。（10）編制2008年與所得稅有關的會計分錄。債的公允價值與賬面價值相同。有關資料如下：積為4500萬元，盈余公積為O萬元，未分配利潤為0萬元。（2）甲公司2007年實現凈利潤為3000萬元（均由投資者享有）（3）2007年末按凈利潤的10％計提法定盈余公積金。（4）甲公司2007年因持有可供出售金融資產，公允價值變動計入資本公積447.76萬元（未（5）2007年A公司向甲公司銷售商品，價款200萬元，增值稅計提比例為l％。（6）甲公司采用的會計政策和會計期間與AS公司一致。要求：（2）計算調整后的長期股權投資。（3）編制母公司對子公司長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵銷分錄。（4）編制母公司對子公司持有對方長期股權投資的投資收益的抵銷分錄。（5）編制抵銷存貨中未實現內部銷售利潤的分錄。（6）編制抵銷內部應收賬款與應付賬款的分錄。（7）編制抵銷內部應收賬款計提的壞賬準備的分錄。6.2008年4月1日，甲企業銷售一批商品給乙企業，銷售貨款總額為300萬元（含增值業匯票。甲企業按月計提該商業匯票的利息。議內容如下：□乙企業以其持有的一項擁有完全產權的房產抵償60萬元的債務。該房產在乙企業的賬面原價為100萬元，已計提折舊30萬元，已計全部利息。□該協議自2008年12月31日(2)債務重組日之前，甲企業對上述債權未計提壞賬準備。完成。甲企業將取得的房產作為固定資產進行核算和管理。要求：7.甲公司2002年至2008年發生有關經濟業務如下：同約定，乙公司應于2002年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為432萬元，市場價格和計稅價格均為540萬元，萬元；已計提減值準備180萬元。債務重組日為2002年12月31日。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。預計該固定資產尚可使用6年，凈殘值為零，采用直線法攤銷。甲公司已計提壞賬準備400萬元。其公允價值減去處置費用后的凈額為400萬元.（3）假設甲公司為使產品進一步滿足市場需要，適應新技術的發展，2006年底決定從2006年12月31日起對該設備進行改造。（4）2007年1月1日從銀行借入專門借款500萬元，期限為3年，年利率為12每年1月1日付息。（5）除專門借款外，公司只有一筆其他借款，為公司于2006年12月1日借入的長期借款600萬元，期限為5年，年利率為8每年12月1日付息。（6）由于審批、辦手續等原因，廠房于2007年4月1日才開始動工出情況如下：2007年4月1日：200萬元。2007年6月1日：100萬元；2007年7月1日：300萬元；2007年9月1日一12月31日由于施工質量問題工程停工4個月。2008年1月1日：100萬元；2008年4月1日：50萬元；2008年7月1日：50萬元。工程于2008年9月30日完工，達到預定可使用狀態。專門借款中未支出部分全部存入銀行，假定月利率為0.5％。假定全年按照360天計算，每月按照30天計算。要求：(1)編制2002年12月31日債務重組時的會計分錄。(2)編制甲公司2003年計提折舊的會計分錄。(3)編制甲公司2004年末提取減值準備的會計分錄。(4)編制甲公司2005年計提折舊的會計分錄。(5)計算2006年末固定資產賬面價值。(6)編制甲公司2006年12月31日將固定資產賬面價值轉入在建工程的會計分錄。(7)計算2007年借款利息資本化金額和應計入當期損益金額，并編制相關的會計分錄。(8)計算2008年借款利息資本化金額和應計人當期損益金額，并編制相關的會計分錄。該公司20×7年利潤總額為6000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：息國債。該國債票面金額為2000萬元，票面年利率為5年實際利率為稅法規定，國債利息收入免交所得稅。共計2400萬元。l2月26日，該年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和銀行存款支付。稅法規定，企業違反國家法規所支付的罰款不允許在稅前扣除。（4）20×7年9月l2日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款500萬元（假定不考慮l000萬元。時一并計入應納稅所得額。該擔保責任很可能支出的金額為2