風能發電企業的稅務處理－記賬實操_第1頁
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文檔簡介

會計實操文庫風能發電企業的稅務處理－記賬實操一、增值稅1.稅率及優惠政策：風力發電企業銷售電力產品適用增值稅稅率為13%。同時，根據國家相關政策，風電企業享受即征即退50%的優惠政策。即企業按照13%的稅率繳納增值稅后，可申請退還已納稅額的50%。2.賬務處理：銷售電力實現收入時：借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）計算即征即退稅額時：借：其他應收款——即征即退增值稅貸：營業外收入——政府補助（即征即退增值稅）二、企業所得稅1.稅率及優惠政策：一般企業所得稅稅率為25%。風能發電企業作為新能源企業，符合國家鼓勵的產業目錄，通?？上硎堋叭馊郎p半”的稅收優惠政策。即自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。2.賬務處理：計算應納稅所得額：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業所得稅實際繳納企業所得稅時：借：應交稅費——應交企業所得稅貸：銀行存款三、城鎮土地使用稅1.納稅依據及優惠政策：以企業實際占用的土地面積為計稅依據，按照當地規定的稅額標準計算繳納。部分地區對風能發電企業的風電場用地給予一定的減免優惠政策，具體減免幅度根據當地政策而定。2.賬務處理：計提城鎮土地使用稅時：借：稅金及附加貸：應交稅費——應交城鎮土地使用稅繳納城鎮土地使用稅時：借：應交稅費——應交城鎮土地使用稅貸：銀行存款四、房產稅1.納稅依據及優惠政策：如果企業有房產，則以房產原值減除一定比例（通常為10%30%）后的余值為計稅依據，按1.2%的稅率計算繳納房產稅。對于一些簡易的風電場配套設施用房，可能會有相應的稅收減免政策。2.賬務處理：計提房產稅時：借：稅金及附加貸：應交稅費——應

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