演講人：金融企業會計孟艷瓊日期：金融企業會計概述金融企業會計科目與賬戶金融企業日常業務核算金融企業財務報表編制與分析金融企業內部控制與風險管理金融企業會計改革與發展趨勢目錄contents金融企業會計概述01金融企業會計定義與特點特點金融企業會計是應用于金融機構的專業會計，它以貨幣為主要計量單位，對金融機構的經營活動進行連續、系統、全面的核算和監督。定義金融企業會計具有宏觀性、社會性、政策性和獨特性等特點，其核算和監督的內容涉及社會再生產的全過程，與社會各階層、各企業和個人都息息相關。目標金融企業會計的目標主要是向信息使用者提供決策有用的信息，幫助他們了解金融機構的財務狀況、經營成果和現金流量，從而作出合理的經濟決策。職能金融企業會計的職能主要包括核算和監督兩個方面。核算職能是指通過確認、計量、記錄和報告等程序，反映金融機構的財務狀況和經營成果；監督職能則是指對金融機構的經濟活動進行合法性、合理性和有效性的審查和控制。金融企業會計目標與職能真實性原則金融企業會計必須提供真實、可靠的財務信息，如實反映金融機構的財務狀況和經營成果。可比性原則金融企業會計應當按照規定的會計處理方法進行核算，以便于不同金融機構之間的比較和分析。一致性原則金融企業會計的核算方法應當保持前后各期一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當在財務報告中說明變更的原因及其對財務狀況和經營成果的影響。相關性原則金融企業會計提供的信息應當與信息使用者的經濟決策相關，有助于他們評估過去、現在和未來的經濟事項。金融企業會計基本原則金融企業會計科目與賬戶02資產類科目負債類科目所有者權益類科目損益類科目會計科目分類及設置01020304包括現金、銀行存款、貸款、投資等，用于核算金融企業持有的各類資產。包括存款、借款、發行債券等，用于核算金融企業承擔的各類負債。包括實收資本、資本公積、盈余公積等，用于核算金融企業的所有者權益。包括利息收入、手續費收入、營業費用等，用于核算金融企業的收入和費用。包括賬戶名稱、賬戶編號、借方金額、貸方金額、余額等。賬戶基本結構根據會計科目分類，分別設置對應的賬戶進行核算；賬戶使用需遵循借貸記賬法規則，確保借貸平衡。賬戶使用規則賬戶結構與使用規則01會計科目是賬戶的名稱和分類依據，賬戶是會計科目的具體運用和載體。02一個會計科目可以對應多個賬戶，一個賬戶只能對應一個會計科目。03會計科目與賬戶之間應保持一一對應關系，確保核算的準確性和一致性。會計科目與賬戶關系金融企業日常業務核算03存款支取與銷戶客戶可隨時支取存款，支取時需提交有效身份證件和存款憑證；客戶銷戶時需提交銷戶申請書和存款憑證，金融企業審核無誤后辦理銷戶手續。客戶提交存款憑證金融企業接收客戶提交的存款憑證，如存單、存折等。審核憑證并記賬柜員審核存款憑證的真實性和有效性，無誤后進行記賬處理，將客戶存款金額記入相應賬戶。發放存款證明根據客戶需求，金融企業可發放存款證明，以證明客戶在金融企業的存款情況。存款業務核算流程客戶向金融企業提交貸款申請書及相關資料。客戶提交貸款申請金融企業對客戶提交的貸款申請進行審核，包括客戶資信、擔保情況等。審核貸款申請審核通過后，金融企業與客戶簽訂借款合同并發放貸款，同時進行記賬處理，將貸款金額記入相應賬戶。發放貸款并記賬客戶按照合同約定按期還款，金融企業及時進行貸款回收并核銷相應賬目；對于逾期貸款，金融企業需進行催收和處理。貸款回收與核銷貸款業務核算方法客戶向金融企業提交支付結算憑證，如匯票、本票、支票等。客戶提交支付結算憑證審核憑證并處理辦理資金清算發放結算證明柜員審核支付結算憑證的真實性和有效性，無誤后進行相應處理，包括承兌、貼現、付款等。對于跨行或跨地區的支付結算業務，金融企業需通過相應渠道辦理資金清算手續。根據客戶需求，金融企業可發放結算證明，以證明客戶在金融企業的支付結算情況。支付結算業務處理代理業務核算理財業務核算票據業務核算外匯業務核算其他日常業務核算金融企業可代理客戶辦理收付款項、代發工資、代理保險等業務，并進行相應核算處理。金融企業可辦理票據承兌、貼現等業務，并進行相應核算處理。金融企業可為客戶提供投資理財服務，包括購買理財產品、基金等，并進行相應核算處理。對于涉及外匯的業務，金融企業需按照國家外匯管理規定進行相應核算處理。金融企業財務報表編制與分析04根據會計準則，正確確認和計量企業的資產和負債。確認資產和負債在結賬分錄編制完成后，應進行試算平衡，以確保資產總額等于負債加所有者權益總額。試算平衡按照資產負債表的格式，編制調整前的工作底稿，包括資產、負債和所有者權益的期初數和期末數。編制工作底稿根據賬項調整、會計政策變更和會計差錯更正等因素，編制調整分錄，并過入工作底稿。調整分錄編制在編制結賬分錄前，應確保所有收入、費用類賬戶的余額已結轉入本年利潤賬戶。結賬分錄編制0201030405資產負債表編制要點輸入標題利潤計算利潤表構成利潤表及利潤分配表解讀利潤表主要包括營業收入、營業成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益等項目。企業應制定合理的利潤分配政策，以平衡投資者和企業的利益，同時考慮企業的長遠發展和資金需求。利潤分配表反映了企業的利潤分配情況，包括提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等順序。利潤表中的凈利潤由營業收入減去營業成本、稅金及附加、期間費用和損失，加上公允價值變動收益和投資收益后計算得出。利潤分配政策利潤分配順序現金流量表編制技巧工作底稿編制按照現金流量表的格式，編制調整前的工作底稿，包括現金流入、現金流出和現金凈流量的期初數和期末數。編制方法選擇根據企業實際情況選擇合適的編制方法，如直接法或間接法。現金流量分類正確區分經營、投資和籌資活動產生的現金流量，并對其進行分類匯總。調整分錄編制根據現金及現金等價物的變動情況，編制調整分錄，并過入工作底稿。核對與驗證在編制完成后，應對現金流量表進行核對和驗證，以確保數據的準確性和完整性。比率分析法利用財務報表中的相關指標進行比率計算，以評估企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力。因素分析法通過分析影響財務指標的各項因素及其影響程度，確定各因素變動對財務指標的影響方向和程度。趨勢分析法根據連續數期的財務報表數據，分析各期有關項目的變動情況和趨勢，以預測企業未來的發展趨勢。比較分析法通過比較不同期間的財務報表數據，分析企業的財務狀況和經營成果的變化趨勢。財務報表綜合分析方法金融企業內部控制與風險管理05建立完善的內部控制架構包括制定內部控制政策，明確內部控制目標，設立內部控制機構，劃分內部控制職責等。制定內部控制流程根據企業業務特點和風險狀況，制定涵蓋所有業務環節和操作流程的內部控制流程。實施內部控制措施包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。內部控制體系建設通過風險調查、信息收集、風險列表等手段，全面識別企業面臨的各種風險。風險識別風險評估風險應對策略運用定性和定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和排序，確定風險的重要性和優先級。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。030201風險識別與評估方法制定風險防范措施，明確風險防范責任，建立風險防范考核和獎懲機制。建立風險防范機制包括加強人員管理、完善制度建設、強化信息安全管理、加強內部審計等。實施風險防范措施建立風險事件應急預案，明確風險事件處置流程和責任人，確保風險事件得到及時有效處理。應對風險事件風險防范措施及應對策略建立內部審計機構設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，確保內部審計工作的獨立性和權威性。根據企業風險狀況和內部控制要求，制定涵蓋所有業務環節和操作流程的內部審計計劃。按照內部審計計劃，對內部控制的有效性、風險管理的適當性進行審計和評價，提出改進意見和建議。對內部審計發現的問題進行整改和監督，確保問題得到及時有效解決，并防止類似問題再次發生。同時，建立持續改進機制，不斷完善內部控制和風險管理水平。制定內部審計計劃實施內部審計工作監督與整改內部審計與監督機制金融企業會計改革與發展趨勢06國際金融企業會計改革近年來，國際金融企業會計準則不斷更新和完善，例如國際財務報告準則（IFRS）的修訂，對金融資產分類和計量、金融工具披露等方面提出了新要求。國內金融企業會計改革我國金融企業會計改革也在持續推進，包括完善企業會計準則體系、推廣管理會計應用、加強內部控制和風險管理等方面的改革措施。國內外金融企業會計改革動態區塊鏈技術可以實現去中心化、不可篡改的數據記錄，對金融企業會計的核算和監督帶來了新的可能性，有助于提高會計信息的質量和透明度。人工智能技術可以應用于金融企業的自動化核算、智能審計、風險預警等方面，提高會計處理的效率和準確性。新興技術對金融企業會計影響人工智能區塊鏈技術未來金融企業會計將更加注重風險管理、內部控制和合規性要求，同時數字化、智能化轉型也將成為重要趨勢。發展趨勢面對日益復雜的金融環境和監管要求，金融企業會計需要加強人才培養和技術創新，提高核算和監督的準確性和有效性，以應對各種挑戰。挑戰應對未來發展趨勢預測及挑戰應對ABCD